المصروفات العادية والضرورية: ما هي وكيف تعمل

ما هي المصاريف العادية والضرورية (O & NE)؟

النفقات العادية والضرورية هي النفقات التي يتحملها الأفراد كتكلفة لامتلاك عمل تجاري أو ممارسة تجارة. تُصنّف النفقات "العادية والضرورية" على هذا النحو لأغراض ضريبة الدخل، وعادةً ما تُعتبر هذه النفقات قابلة للخصم الضريبي في السنة التي تُتحمل فيها.

يتم توضيح هذه النفقات في القسم 162(أ) من قانون الإيرادات الداخلية ويجب أن تجتاز اختبارات أساسية تتعلق بمدى ارتباطها بالأعمال التجارية وضرورتها. ومع ذلك، لا تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة شاملة بالنفقات التي يمكن اعتبارها عادية وضرورية لممارسة الأعمال التجارية أو الاستمرار في التجارة، لذا فإن مسؤولية تحديد ذلك تقع على عاتق دافع الضرائب.

النقاط الرئيسية

• النفقات العامة هي بشكل عام المصاريف التي تتحملها كتكلفة لامتلاك عمل تجاري.
• تشمل المصاريف العادية والضرورية الشائعة برامج الكمبيوتر المتعلقة بالأعمال أو مصاريف الإيجار.
• الأجزاء من المنزل المستخدمة للأعمال التجارية تكون أحيانًا قابلة للخصم الضريبي.

فهم المصاريف العادية والضرورية (O & NE)

هذا القسم من قانون الضرائب هو مصدر لعدد كبير من الخصومات التي يقوم بها الأفراد، خاصة في سنوات الانتقال بين الوظائف أو المهن. تشمل النفقات النموذجية التي يمكن تضمينها في مجموعة "العادية والضرورية" زي العمل أو البرامج المتعلقة بالعمل التي تم شراؤها لجهاز كمبيوتر منزلي.

قد تكون تكاليف بدء التشغيل المرتبطة بتأسيس عمل جديد قابلة للخصم الضريبي أيضًا، ولكن عادةً ما يجب توزيعها على عدة سنوات؛ هذه التكاليف لا تُعتبر عادية وضرورية لأغراض مصلحة الضرائب الأمريكية، بل تُخصم عادةً كنفقات رأسمالية.

تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النفقات "العادية" بأنها أي شيء "شائع ومقبول" في تجارة أو عمل معين. وتعرف النفقات "الضرورية" بأنها أي شيء "مفيد ومناسب"، ولكن ليس لا غنى عنه. من الأمثلة الرئيسية على النفقات "العادية والضرورية" للأعمال التجارية تشمل:

• تعويضات الموظفين: الأجور أو الرواتب المدفوعة للموظفين مقابل الخدمات المقدمة.
• نفقات الإيجار: المال المدفوع لعقار يستأجره صاحب العمل ولكنه لا يملكه. لا يمكن خصم نفقات الإيجار إذا كان صاحب العمل يحصل على حقوق ملكية في العقار أو يحمل سند الملكية.
• الضرائب: أي ضرائب محلية أو حكومية أو فدرالية أو أجنبية تُدفع وتكون مرتبطة بشكل مباشر بتجارة أو عمل تجاري.
• الفائدة: أي مصاريف فائدة على الأموال المقترضة، لتغطية تكاليف الأنشطة التجارية.
• التأمين: أي نوع من أنواع التأمين الذي يتم الحصول عليه للأعمال المهنية.

بشكل عام، تشير "المصاريف العادية" إلى تلك التي تُستخدم بشكل شائع وعادي من قبل الأشخاص في مجال عملك أو صناعتك. تشير "المصاريف الضرورية" إلى تلك المصاريف التي تكون مفيدة ومناسبة؛ يجب أن تكون المصاريف الضرورية أيضًا مصاريف عادية لكي تكون قابلة للخصم الضريبي.

استخدام العمل لمنزلك

قد يتمكن أصحاب الأعمال من خصم النفقات المتعلقة بالأجزاء من منازلهم المخصصة للاستخدام التجاري. قد تشمل هذه النفقات المرافق، وفوائد الرهن العقاري، والإصلاحات. ولكن لكي تكون منازل أصحاب الأعمال مؤهلة كخصومات، يجب عليهم إثبات أن مسكنهم هو مكان عملهم الرئيسي، حتى لو كان الفرد يقوم بأعمال إضافية في مواقع خارج المنزل. علاوة على ذلك، تعتمد الخصومات لمكتب المنزل على النسبة المئوية من المنزل التي يخصصها صاحب العمل للاستخدام التجاري. وبالتالي، يكون الأفراد الذين يعملون من المنزل مسؤولين عن إجراء هذا الحساب.