ما هو قانون الإيرادات الداخلية (IRC)؟
يشير قانون الإيرادات الداخلية (IRC) إلى العنوان 26 من قانون الولايات المتحدة، وهو "التجميع والتدوين الرسمي للقوانين العامة والدائمة للولايات المتحدة"، كما يوضح مقدمة القانون. يُشار إليه عادةً باسم قانون الضرائب IRS أو قانون الضرائب، وتُنفذ القوانين في العنوان 26 من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). تم نشر قانون الولايات المتحدة لأول مرة في عام 1925 من قبل مجلس النواب الأمريكي. يغطي العنوان 26 جميع القواعد ذات الصلة المتعلقة بالدخل، والهدايا، والتركات، والمبيعات، والرواتب، والضرائب غير المباشرة.
فهم قانون الإيرادات الداخلية (IRC)
يتم تقسيم قانون الإيرادات الداخلية إلى المواضيع أو الفئات الفرعية التالية:
- أ. ضرائب الدخل
- ب. ضرائب التركات والهدايا
- ج. ضرائب التوظيف
- د. ضرائب المكوس المتنوعة
- هـ. الضرائب على الكحول والتبغ وبعض الضرائب الانتقائية الأخرى
- و. الإجراءات والإدارة
- ج. اللجنة المشتركة للضرائب
- ح. تمويل حملات الانتخابات الرئاسية
- ج. مزايا الصحة لصناعة الفحم
- ك. متطلبات خطة التأمين الصحي الجماعي
تاريخ قانون الإيرادات الداخلية
في عام 1919، بدأت لجنة من مجلس النواب الأمريكي مشروعًا لإعادة تدوين القوانين الأمريكية. وتم نشر النسخة المكتملة في عام 1925. تم تجميع العنوان 26، وهو قانون الإيرادات الداخلية، في الأصل في عام 1939. يمتلك الكونغرس السلطة لإعادة كتابة قانون الضرائب وإضافة بنود إليه كل عام. على سبيل المثال، في عام 2017، أقر الكونغرس قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل، الذي أحدث إصلاحات كبيرة في قانون الضرائب أثرت على الأفراد والشركات.
تأسست دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في عام 1862، وهي الجهة المسؤولة عن تنظيم القوانين في العنوان 26. يقع مقرها في واشنطن العاصمة، وتتحمل دائرة الإيرادات الداخلية أيضًا مسؤولية جمع الضرائب. تُمنح دائرة الإيرادات الداخلية الحق في فرض الغرامات والعقوبات على انتهاكات قانون الإيرادات الداخلية.
حملات لإلغاء الكود
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل (TCJA) لعام 2017 أجرى تغييرات كبيرة على القوانين السابقة. ومع ذلك، كانت هناك أيضًا حملات مستمرة لإلغاء النظام بأكمله. أحدث مشروعين قانونيين:
في عام 2017، تم تقديم مشروع قانون مجلس النواب H.R. 29، المعروف باسم قانون إنهاء قانون الضرائب، بهدف إلغاء قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 بحلول نهاية عام 2021. سيتطلب مشروع القانون H.R. 29 من الكونغرس الموافقة على نظام ضريبي فيدرالي جديد بحلول 4 يوليو 2021، قبل إلغاء النظام الحالي.
تم تقديم مشروع القانون S.18، المعروف باسم قانون الضريبة العادلة لعام 2017، إلى الكونغرس في 3 يناير 2017. يقترح مشروع القانون فرض ضريبة مبيعات وطنية على استخدام أو استهلاك الممتلكات أو الخدمات الخاضعة للضريبة في الولايات المتحدة بدلاً من ضريبة الدخل الشخصية والشركات، وضريبة التوظيف والعمل الحر، وضريبة العقارات والهدايا. ستكون نسبة ضريبة المبيعات المقترحة 23% في عام 2019، مع إجراء تعديلات على النسبة في السنوات اللاحقة. يتضمن مشروع القانون إعفاءات من الضريبة للممتلكات المستخدمة وغير الملموسة، والممتلكات أو الخدمات المشتراة لأغراض الأعمال أو التصدير أو الاستثمار، وللأنشطة الحكومية للدولة. سيتم حل مصلحة الضرائب بالكامل، ولن يتم تمويل عملياتها بعد عام 2021.
قانون الضريبة العادلة سيسمح للمقيمين في الولايات المتحدة بتلقي خصم شهري على ضريبة المبيعات، بناءً على حجم الأسرة والدخل، وستكون جميع الولايات مسؤولة عن إدارة وجمع وتحويل ضريبة المبيعات إلى الحكومة الفيدرالية. والأهم من ذلك، أن مشروع القانون سينهي ضريبة المبيعات الوطنية إذا لم يتم إلغاء التعديل السادس عشر (الذي يجيز ضريبة الدخل الفيدرالية) في غضون سبع سنوات من سن القانون.
قانون الضريبة العادلة لم يحرز تقدمًا كبيرًا منذ تقديمه. إن تمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، الذي أجرى تغييرات كبيرة في النظام الضريبي الحالي ولكنه أكد على هيكله الأساسي، يجعل مستقبل قانون الضريبة العادلة (وكذلك قانون إنهاء الرعاية الضريبية) غير مؤكد إلى غير محتمل.
جون بوهل، المدير السابق للعلاقات الإعلامية لمؤسسة الضرائب، يقول إن تبني التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب قد يقلل من الرغبة في السعي لإجراء إصلاح شامل أكبر للنظام الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، يشير إلى أن خطة الإصلاح الضريبي الجديدة تطورت لتخفيف المخاوف من أن الخطة الأصلية كانت مصممة لصالح الأثرياء، وأن محاولة استبدالها بضريبة مبيعات ستثير قضايا مشابهة حول ما إذا كان ذلك سيفيد الأمريكيين الأكثر ثراءً بشكل أكبر. يقول بوهل: "من الناحية التوزيعية، فإن استبدال جميع الضرائب الفيدرالية بضريبة استهلاك سيزيد من حدة تلك الحجج".