ما هو الخصم الضريبي؟
الخصم الضريبي هو مبلغ يمكنك خصمه من الدخل الخاضع للضريبة لتقليل مقدار الضرائب التي تدين بها. يمكنك اختيار الخصم القياسي - وهو خصم واحد بمبلغ ثابت - أو تفصيل الخصومات في الجدول أ من إقرار ضريبة الدخل الخاص بك.
إذا كان إجمالي نفقاتك المفصلة أكبر من الخصم القياسي لحالة تقديمك، فمن المنطقي أن تقوم بالتفصيل. تشمل الخصومات المفصلة المسموح بها فائدة الرهن العقاري، الهدايا الخيرية، النفقات الطبية غير المعوضة، والضرائب المحلية والولائية.
النقاط الرئيسية
- يتم خصم التخفيضات الضريبية من دخلك الخاضع للضريبة، مما يقلل من مقدار الضريبة التي تدين بها.
- يمكنك اختيار الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتك في الجدول A من النموذج 1040 أو 1040-SR.
- قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) ضاعف تقريبًا الخصم القياسي وحسّن العديد من الخصومات الضريبية.
- ألغى قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) أو حد من العديد من الخصومات المفصلة، بما في ذلك خصم فوائد الرهن العقاري.
- إذا كنت تفصل خصوماتك، تأكد من الاحتفاظ بالإيصالات لإثبات نفقاتك.
فهم الخصومات الضريبية
يمكن للأفراد اختيار الخصم القياسي—الذي تضاعف تقريبًا بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف—أو تفصيل خصوماتهم. إليك ملخص لمبالغ الخصم القياسي للسنوات الضريبية 2023 و2024:
الخصم القياسي للسنوات الضريبية 2023 و2024
حالة التسجيل
2023 الخصم القياسي
2024 الخصم القياسي
مفرد
١٣٬٨٥٠ دولارًا
١٤٬٦٠٠ دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
١٣٬٨٥٠ دولارًا
١٤٬٦٠٠ دولار
رب الأسرة
٢٠٬٨٠٠ دولار
٢١٬٩٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
٢٧٬٧٠٠ دولار
٢٩٬٢٠٠ دولار
الناجون من الأزواج
٢٧٬٧٠٠ دولار
٢٩٬٢٠٠ دولار
يمكن لدافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا على الأقل أو المكفوفين المطالبة بخصم قياسي إضافي. في عام 2023، ارتفع المبلغ إلى 1,500 دولار (1,850 دولارًا للمُقدمين الفرديين ورؤساء الأسر). في عام 2024، تم تغيير هذه المبالغ إلى 1,550 دولارًا و1,950 دولارًا على التوالي.
يمكنك أخذ الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتك—لا يمكنك القيام بالأمرين لنفس السنة الضريبية.
الخصومات الضريبية الشائعة
فيما يلي بعض الخصومات الضريبية الأكثر شيوعًا التي يمكنك المطالبة بها في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بك:
- خسائر الاستثمار
- خسائر القمار
يجب إدخال معظم هذه الخصومات في الجدول A من نموذج 1040 الخاص بك، ولكن هناك بعض الاستثناءات. على سبيل المثال، يجب عليك استخدام النموذج 8949 والجدول D للإبلاغ عن خسائر الاستثمارات، والنموذج 5498 لتسجيل مساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA). أما المساهمات في حساب التقاعد 401(k) الذي يرعاه صاحب العمل، فهي تنعكس في شيك راتبك، لذا لا تحتاج إلى نموذج إضافي.
الخصومات المتأثرة بقانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)
تم إلغاء أو تحديد بعض الخصومات الضريبية التي كانت شائعة في السابق بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA). لم يعد بإمكانك خصم ما يلي - على الأقل حتى عام 2025 عندما من المقرر أن ينتهي العمل بالقانون:
فائدة قرض حقوق الملكية المنزلية (ما لم تكن قد أنفقت المال لتحسين المنزل)
فائدة الرهن العقاري على أكثر من 750,000 دولار من ديون الرهن العقاري المضمونة
نفقات العمل غير المعوضة
الضرائب الحكومية والمحلية التي تتجاوز 5,000 دولار (أو 10,000 دولار للزوجين)
الرسوم المستحقة للجمعيات المهنية
نفقات الانتقال (باستثناء الأفراد العسكريين)
خسائر الحوادث والسرقة (باستثناء المناطق التي تم إعلانها ككوارث فيدرالية)
رسوم إعداد الضرائب
مدفوعات النفقة
الخصومات المفصلة تحت بند "متفرقات"
الخصومات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص
تتزايد أعداد المستقلين والعاملين في الوظائف المؤقتة. وفقًا لدراسة أجرتها مؤسسة Pew Research، فإن أكثر من 16 مليون أمريكي يعتبرون أنفسهم الآن يعملون لحسابهم الخاص.
لحسن حظهم، فقد احتفظوا ببعض الخصومات الضريبية التي فقدها أصحاب الأجور في قانون إصلاح الضرائب لعام 2017. بعض الخصومات معقدة لأن عليك تحديد مقدار كل نفقة تعتبر تجارية وبالتالي قابلة للخصم، ومقدارها الذي يعتبر شخصيًا وغير قابل للخصم.
بعض من أهم الخصومات للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص تشمل خصومات لنصف ضرائب Medicare وSocial Security، وخصم المكتب المنزلي، وخصم أقساط التأمين الصحي.
إحدى الخصومات القيمة بشكل خاص للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص هي تأجيل الضرائب على مساهماتهم في خطط التقاعد. تم تصميم خطط التقاعد المؤجلة الضريبة، بما في ذلك SEP-IRA وSIMPLE IRA وsolo 401(k)، خصيصًا للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والمشغلين الفرديين وأصحاب الأعمال الصغيرة.
المساهمات في حسابات التقاعد التقليدية (IRAs) والخطط المؤهلة مثل 401(k)s تعتبر خصمًا "فوق الخط" (above the line). وهذا يعني أن المساهمة ستقلل من دخلك الخاضع للضريبة حتى إذا اخترت أخذ الخصم القياسي بدلاً من التفصيل.
الخصومات الضريبية للشركات الصغيرة
تدفع الشركات الكبيرة والصغيرة الضرائب على أرباحها، وهي إجمالي إيراداتها مطروحًا منها إجمالي تكاليف أعمالها. وهذا يعني تسجيل كل مصروف والإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). بعض من أهم الخصومات لأصحاب الأعمال الصغيرة تشمل:
- الإعلان والترويج
- الديون المعدومة
- الكتب
- السفر التجاري
- المساهمات الخيرية
- التعليم المستمر
- المعدات
- التأمين
- الرسوم القانونية والمهنية
- رسوم الترخيص والتنظيم
- فائدة القرض
- خصم الضريبة المارّة عبر الكيان
- الإصلاح والصيانة
- الضرائب (الضرائب المحلية، وضرائب المبيعات، وضرائب الممتلكات)
- مصاريف المركبة
- تكاليف بدء التشغيل
القواعد المتعلقة بالعديد من هذه الخصومات معقدة، خاصة بالنسبة للعمليات ذات الميزانيات المحدودة. يجب فصل نفقات المركبات ونفقات السفر بعناية بين الاستخدام التجاري القابل للخصم والاستخدام الشخصي أو العائلي غير القابل للخصم.
الخصومات الضريبية مقابل الاعتمادات الضريبية
تعمل الخصومات الضريبية على تقليل إجمالي دخلك الخاضع للضريبة، وهو المبلغ الذي تستخدمه لحساب فاتورتك الضريبية. من ناحية أخرى، يتم خصم الائتمانات الضريبية مباشرة من الضرائب التي تدين بها. بعض الائتمانات الضريبية قابلة للاسترداد، مما يعني أنه إذا خفضت الائتمانات فاتورتك الضريبية إلى أقل من الصفر، ستحصل على استرداد للفرق.
حتى إذا لم تكن قابلة للاسترداد، فإن الائتمان الضريبي يكون أكثر قيمة من الخصم الضريبي. قد يؤدي الخصم الضريبي إلى خفض دخلك الخاضع للضريبة بضع درجات على جداول الضرائب، لكن الائتمان الضريبي يقلل من الضريبة المستحقة عليك دولارًا مقابل دولار.
مثال على خصم ضريبي
إليك مثالاً. سارة هي دافعة ضرائب فردية في الولايات المتحدة بدخل سنوي إجمالي قدره 50,000 دولار. ترغب في تحسين وضعها الضريبي من خلال النظر في ما إذا كانت ستطالب بخصومات مفصلة أو تأخذ الخصم القياسي للسنة الضريبية. المعلومات ذات الصلة بسارة تشمل:
- فائدة الرهن العقاري: 8,000 دولار
- الضرائب الحكومية والمحلية (SALT): 3,000 دولار
- المساهمات الخيرية: ١٬٢٠٠ دولار
- المصاريف الطبية (فوق 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل): $2,500
- نفقات الأعمال غير المعوضة: 800 دولار
إجمالي الخصومات المفصلة المحتملة لسارة يساوي 15,500 دولار. هذا هو مجموع فوائد الرهن العقاري، والضرائب المحلية والدولية (SALT)، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية التي تتجاوز 7.5% من دخلها الإجمالي المعدل (AGI)، والنفقات التجارية.
إذا كانت سارة تقدم إقرارها الضريبي كفرد في عام 2024، يجب أن تلاحظ أن الخصم القياسي البالغ 14,600 دولار أعلى من الخصم المفصل المحتمل لها. لذلك، ستفضل سارة المطالبة بالخصم القياسي.
الخصومات القياسية مقابل الخصومات المفصلة
بشكل عام، يختار دافعو الضرائب في الولايات المتحدة إما تفصيل خصوماتهم أو أخذ الخصم القياسي، وذلك بناءً على الخيار الذي يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة بشكل أكبر.
على عكس ما قد يعتقده العديد من دافعي الضرائب، قد يستفيدون أكثر من الخصم القياسي لأن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) قد ضاعف تقريبًا مبلغ الخصم القياسي وألغى (أو حدد سقفًا) للعديد من الخصومات المفصلة.
إذا كنت تقوم بتفصيل النفقات، تحتاج إلى الاحتفاظ بالإيصالات للنفقات المؤهلة طوال العام وتنظيمها في فئات. عند وقت الضرائب، تقوم بجمع وتسجيل النفقات في الجدول A—وتحتفظ بالإيصالات في حال تم تدقيق حساباتك.
الخصم القياسي يتطلب عملاً أقل بكثير: ببساطة تقوم بملء مبلغ الخصم القياسي الخاص بك في السطر 12a من نموذج 1040 أو 1040-SR.
الخصومات الضريبية الحكومية
تتبع معظم الولايات الـ 41 التي تفرض ضريبة دخل تنسيق النماذج الفيدرالية بأكبر قدر ممكن من الدقة. ومع ذلك، تحدد الولايات معدلات الضرائب والخصومات القياسية الخاصة بها، وقد يكون لديها خصومات إضافية مسموح بها أو قيود مختلفة على الخصومات.
بعض الولايات لا تسمح لدافعي الضرائب بتفصيل الضرائب على مستوى الولاية إذا قاموا بأخذ الخصم الضريبي الفيدرالي.
في جميع الأحوال، من المفيد قراءة نماذج الضرائب الخاصة بولايتك بعناية لمعرفة ما إذا كانت هناك أي خصومات إضافية قد تكون مؤهلاً لها. على سبيل المثال، في نيو مكسيكو، يتم إعفاؤك من ضريبة الدخل الحكومية عندما تصل إلى سن 100. ويمكن لدافعي الضرائب في نيفادا الحصول على مجموعة مجانية من البطاقات عند تقديم إقراراتهم الضريبية.
حدود الخصومات الضريبية
يرجى ملاحظة أن هناك قيودًا على بعض الخصومات. على سبيل المثال، يحد القانون الضريبي الفيدرالي الحالي من خصم فائدة الرهن العقاري إلى حد أقصى قدره 750,000 دولار من ديون الرهن العقاري المضمونة (أو مليون دولار إذا اشتريت المنزل قبل 16 ديسمبر 2017). كان هذا التغيير في عام 2017 ضربة قاسية للأثرياء جدًا وللبعض من السكان غير الأثرياء في المدن التي تحتوي على المنازل الأكثر تكلفة.
ثم هناك الحد الأقصى لخصم الرعاية الصحية. إذا كنت تقوم بتفصيل تكاليف الرعاية الصحية، يجب أن تتجاوز النفقات التي دفعتها (لنفسك، وزوجتك، ومعاليك) نسبة معينة من دخلك الإجمالي المعدل (AGI) لتكون قابلة للخصم. بالنسبة لإقرارك الضريبي لعامي 2023 و2024، فإن الحد الأدنى للنفقات الطبية هو 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل لجميع دافعي الضرائب.
ترحيل الخسائر الرأسمالية
خصم إضافي واحد غير مشمول في الخصومات الضريبية القياسية أو المفصلة هو الخصم الخاص بـ الخسائر الرأسمالية. يتم تسجيل هذه الخسائر في الجدول D، إلى جانب المكاسب الرأسمالية، بدلاً من الجدول A.
ترحيل الخسائر الضريبية هو وسيلة قانونية لإعادة ترتيب الأرباح لصالح دافع الضرائب. يمكنك ترحيل الخسائر الرأسمالية الفردية والتجارية من السنوات السابقة. يمكنك المطالبة بما يصل إلى 3,000 دولار (1,500 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا منفصلًا) في الخسائر الرأسمالية كخصم ضريبي اعتبارًا من سنة الضريبة 2024. إذا كانت خسائرك أكبر من ذلك، يمكنك "ترحيلها" إلى السنة أو السنوات التالية.
ما هي الخصومات الضريبية؟
الخصومات الضريبية هي نفقات أو مخصصات تقلل من الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب، مما يؤدي إلى خفض المبلغ الخاضع للضريبة. يمكن أن تشمل هذه الخصومات نفقات متنوعة مثل فوائد الرهن العقاري، والنفقات الطبية، والمساهمات الخيرية، وبعض النفقات التجارية، سواء من خلال الخصومات المفصلة أو الخصم القياسي.
ما الذي يمكنني خصمه من ضرائبي؟
هناك عشرات الخصومات والائتمانات الضريبية التي يمكن أن تساعد في خفض فاتورتك الضريبية. تشمل بعض الخصومات الأكثر شيوعًا تلك المتعلقة بفوائد الرهن العقاري، والمساهمات في خطط التقاعد، والمساهمات في حسابات التوفير الصحي (HSA)، وفوائد قروض الطلاب، والمساهمات الخيرية، والنفقات الطبية وطب الأسنان، وخسائر القمار، والضرائب المحلية والولائية.
تشمل الاعتمادات الشائعة ائتمان ضريبة الأطفال، ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، ائتمان رعاية الأطفال والمعالين، ائتمان المدخر، ائتمان الضريبة الأجنبية، ائتمان الفرصة الأمريكية، ائتمان التعلم مدى الحياة، وائتمان الضريبة المميزة.
كيف يمكنني زيادة الخصومات الضريبية إلى أقصى حد؟
سواء كنت تفصل الخصومات أو تأخذ الخصم القياسي، فإنه من المفيد أن تساهم بأقصى مبلغ مسموح به في حساب تقاعد تقليدي (أي ليس Roth) مثل IRA أو 401(k). بهذه الطريقة، ستضيف إلى مدخرات التقاعد الخاصة بك بينما تقلل من الضرائب الخاصة بك للسنة.
إذا كان لديك فوائد رهن عقاري كبيرة، أو فوائد ديون طلابية، أو نفقات طبية، ونفقات أخرى قابلة للخصم، فقد تجد أن المجموع يتجاوز الخصم القياسي. في هذه الحالة، يمكنك زيادة خصوماتك إلى الحد الأقصى عن طريق التفصيل في الجدول A من النموذج 1040 أو 1040-SR.
هل يجب عليّ التفصيل في الخصومات، أم يجب عليّ المطالبة بالخصم القياسي؟
يعتمد ما إذا كان يجب عليك التفصيل أو المطالبة بالخصم القياسي على وضعك المالي المحدد. قارن بين الخصومات المفصلة المحتملة لديك (على سبيل المثال، فائدة الرهن العقاري، الضرائب الحكومية، التبرعات الخيرية، إلخ) مقابل مبلغ الخصم القياسي لتحديد الخيار الذي سيقلل من دخلك الخاضع للضريبة ويخفض من مسؤوليتك الضريبية بشكل أكثر فعالية. يُسمح لك باختيار أي منهما للاستخدام، ويُسمح لك بتغيير اختيارك من سنة إلى أخرى.
الخلاصة
الخصم الضريبي هو مبلغ يسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمكلفين بخصمه من دخلهم الخاضع للضريبة، مما يقلل من الضريبة المستحقة عليهم.
يمكن لدافعي الضرائب إما تفصيل الخصومات الفردية التي يحق لهم الحصول عليها في إقراراتهم الضريبية أو اختيار الخصم القياسي المسموح به (مبلغ واحد). من المرجح أن تكون الطريقة التي تختارها هي التي تخفض فاتورتك الضريبية إلى أقصى حد.