ما هي نفقات التبني المؤهلة (QAE)؟
النفقات المؤهلة للتبني هي التكاليف الضرورية المدفوعة لتبني طفل يقل عمره عن 18 عامًا أو أي شخص معاق يحتاج إلى رعاية. في الولايات المتحدة، تُعتبر النفقات المؤهلة للتبني (QAE) هي تلك النفقات التي يحددها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) على أنها معقولة وضرورية ويمكن استخدامها للمطالبة بائتمان أو استثناء ضريبي يقلل من الدخل الخاضع للضريبة للوالدين المتبنين.
النقاط الرئيسية
- النفقات المؤهلة للتبني (QAE) هي التكاليف الضرورية المدفوعة لتبني طفل يقل عمره عن 18 عامًا أو شخص معاق يحتاج إلى رعاية.
- قد تكون هذه التكاليف قد تكبدت قبل أو بعد التبني القانوني للفرد.
- تُعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية النفقات المؤهلة للتبني بأنها التكاليف المعقولة والضرورية المتعلقة بالتبني، بما في ذلك تكاليف المحكمة ورسوم التبني والمحاماة.
- الحد الأقصى لمبلغ الائتمان المسموح به للتبني هو 16,810 دولار لكل طفل لعام 2024، ويزيد إلى 17,280 دولار لعام 2025.
فهم نفقات التبني المؤهلة (QAE)
تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بتعويض فاتورتك الضريبية من خلال الحصول على ائتمان مقابل نفقات التبني المؤهلة الخاصة بك طالما أنك تفي بمتطلبات الأهلية المحددة. للإبلاغ عن نفقات التبني المؤهلة الخاصة بك، ستستخدم نموذج IRS 8839.
يستخدم دافعو الضرائب المؤهلون نموذج IRS 8839 لتقديم المعلومات المطلوبة للمطالبة بالائتمان الضريبي للتبني في إقراراتهم الضريبية الفيدرالية. يجب على دافعي الضرائب تقديم الاسم الأول واسم العائلة للطفل المتبنى، وسنة الميلاد، والرقم التعريفي. كما يجب عليهم الإشارة إلى ما إذا كان الطفل لديه احتياجات خاصة أو مولودًا في الخارج.
يتم تقليص الائتمان الضريبي لـ QAE للمكلفين الذين تتجاوز دخولهم الإجمالية المعدلة (adjusted gross incomes) حدًا معينًا. لا يمكن للمكلفين المطالبة بالائتمان للتبني عن أي رسوم مدفوعة أو معوضة من قبل صاحب العمل أو برنامج حكومي. كما لا يمكنهم المطالبة بالائتمان عند تبني طفل الزوج أو الزوجة.
إذا قمت بدفع نفقات تبني مؤهلة لتبني طفل مقيم في الولايات المتحدة أو مواطن أمريكي، فقد تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان، حتى إذا لم يتم الانتهاء من عملية التبني أو تم الانتهاء منها في سنة ضريبية مختلفة. قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على الائتمان إذا قمت بدفع نفقات لتبني طفل أجنبي.
١٧٬٢٨٠ دولارًا
الحد الأقصى لمبلغ الائتمان المسموح به للتبني في عام 2025.
الحد الأقصى لنفقات التبني المؤهلة
الحد الأقصى لمبلغ الائتمان المسموح به للتبني هو 16,810 دولار لكل طفل لعام 2024 و17,280 دولار لعام 2025. بالإضافة إلى ذلك، لم يعد ائتمان ضريبة التبني قابلاً للاسترداد، مما يعني أنه للاستفادة الكاملة من الائتمان، يجب أن تكون ضريبتك الإجمالية مساوية على الأقل لمبلغ الائتمان.
على سبيل المثال، إذا كان إجمالي الضرائب الخاصة بك للسنة هو فقط 10,000 دولار، ولكنك أنفقت 14,000 دولار في نفقات التبني المؤهلة، فإن 10,000 دولار هو الحد الأقصى الذي يمكنك توفيره في الضرائب. ومع ذلك، إذا لم يتم استخدام كامل الائتمان، يمكن ترحيل أي مبلغ متبقي لمدة تصل إلى خمس سنوات.
لسنة الضريبة 2024، طالما أن دخلك الإجمالي المعدل لا يتجاوز 252,150 دولارًا، فإنك مؤهل للحصول على الائتمان الكامل. يبدأ الائتمان في التناقص تدريجيًا مع زيادة دخلك ويختفي تمامًا عندما يتجاوز 292,150 دولارًا.
لسنة الضرائب 2025، طالما أن دخلك الإجمالي المعدل هو 259,190 دولارًا أو أقل، فإنك مؤهل للحصول على الائتمان الكامل. يبدأ الائتمان في التناقص تدريجيًا مع زيادة دخلك ويختفي تمامًا عندما يتجاوز 299,190 دولارًا.
دافعي الضرائب الذين يتبنون طفلًا يُعتبر ذو احتياجات خاصة يكونون عادةً مؤهلين للحصول على الائتمان الكامل في السنة التي يتم فيها الانتهاء من التبني، بغض النظر عن نفقاتهم.
أمثلة على نفقات التبني المؤهلة
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية النفقات المؤهلة للتبني بموجب القسم 23(د)(1) من قانون الإيرادات الداخلية. ينص قانون الضرائب بشكل صريح على أن النفقات المؤهلة للتبني تشمل:
- رسوم التبني المعقولة والضرورية.
- تكاليف المحكمة وأتعاب المحاماة.
- نفقات السفر، بما في ذلك المبالغ المخصصة للوجبات والإقامة أثناء التواجد بعيدًا عن المنزل.
- النفقات الأخرى المتعلقة مباشرة بالتبني القانوني لطفل مؤهل.
قد تكون هذه النفقات قد دُفعت قبل تحديد طفل مؤهل. يُعرّف الطفل المؤهل بأنه فرد يقل عمره عن 18 عامًا أو غير قادر جسديًا أو عقليًا على رعاية نفسه.
استثناءات النفقات المؤهلة للتبني
تمنع مصلحة الضرائب الأمريكية بشدة تضمين عدة أنواع من النفقات المتعلقة بالتبني للنظر فيها كنفقات تبني مؤهلة. على سبيل المثال، لا تشمل نفقات التبني المؤهلة بشكل صريح التكاليف التي يدفعها دافع الضرائب لتبني طفل زوجته.
هناك أيضًا لوائح تتعلق بتوقيت أخذ الائتمان بناءً على توقيت حدوث النفقات. كما توجد حدود بالدولار للتكاليف المتعلقة بجهود التبني الفردية التي تم المطالبة بائتمان لها سابقًا.
متى يمكنك المطالبة بطفل متبنى في ضرائبك؟
بافتراض أنهم يستوفون جميع المؤهلات اللازمة ليتم المطالبة بهم، يمكن المطالبة بالطفل المتبنى عندما يتم الانتهاء من إجراءات التبني قانونيًا. بمجرد تبني الطفل قانونيًا، تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية الطفل بنفس الطريقة التي تعامل بها الطفل البيولوجي.
هل يمكنني المطالبة بنفقات التبني المؤهلة لطفل متبنى أكبر من 18 عامًا؟
توضح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشكل صريح أن الطفل المؤهل فيما يتعلق بمصاريف التبني المؤهلة يجب أن يكون تحت سن 18 عامًا. والاستثناء الوحيد لهذا القيد العمري هو إذا كان الطفل المتبنى غير قادر جسديًا أو عقليًا على العناية بنفسه.
هل يمكن للأزواج من نفس الجنس المطالبة بمصاريف التبني المؤهلة؟
نعم، تشمل نفقات التبني المؤهلة التكاليف التي يدفعها شريك محلي يعيش في ولاية تسمح للآباء من نفس الجنس.
هل تختلف النفقات المؤهلة للتبني للأطفال ذوي الاحتياجات الخاصة؟
عادةً ما يكون دافعو الضرائب الذين يتبنون طفلًا من ذوي الاحتياجات الخاصة مؤهلين للحصول على الحد الأقصى من الائتمان في السنة التي يتم فيها الانتهاء من التبني. لا يزال هذا الحد الأقصى يُخفض بمقدار نفقات التبني المؤهلة التي تم المطالبة بها في السنوات السابقة، ولا يزال يخضع لقيود الدخل الإجمالي المعدل (MAGI).
الخلاصة
عندما يقوم دافع الضرائب بتبني طفل، يمكن استخدام بعض التكاليف لتقليل الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب وبالتالي تقليل التزامهم بضريبة الدخل الفيدرالية. يجب أن تكون النفقات معقولة وضرورية لعملية التبني، ويمكن تكبد هذه التكاليف والمطالبة بها قبل التبني. يتم الإبلاغ عن هذه التكاليف في النموذج 8839، وتخضع قابلية خصم النفقات لحدود الدخل.