ما هو الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT)؟
الثقة المحلية المؤهلة (QDOT) هي نوع خاص من الثقة التي تسمح لدافعي الضرائب الذين يبقون على قيد الحياة بعد وفاة الزوج بأخذ خصم الزواج على ضرائب التركة، حتى إذا لم يكن الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا.
عادةً، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة من مواطني الولايات المتحدة أن يستفيد من خصم الزواج، ولكن الزوج الباقي على قيد الحياة الذي ليس مواطناً لا يمكنه ذلك.
تسمح QDOTs، مثل صناديق QTIP، بالخصم الزوجي فقط إذا كانت الأصول مشمولة داخل الصندوق الاستئماني.
النقاط الرئيسية
- يسمح الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT) للأزواج الباقين على قيد الحياة الذين ليسوا مواطنين أمريكيين بالاستفادة من الخصم الكامل للضرائب العقارية على الزواج.
- إذا كنت متزوجًا من شخص يحمل جنسية دولة أخرى، فقد يكون من المنطقي إنشاء وتمويل QDOT.
- وضع الأصول في وسيلة قانونية مثل QDOT يوفر شبكة أمان للزوج الباقي على قيد الحياة الذي ليس مواطنًا أمريكيًا.
- كما هو الحال مع أي صندوق ائتماني، من الضروري تلبية جميع المتطلبات والشروط حتى يظل QDOT صالحًا.
كيف يعمل الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT)
الثقة المحلية المؤهلة تتيح للزوج الباقي على قيد الحياة من غير المواطنين لدافع الضرائب المتوفى الاستفادة الكاملة من خصم الزواج على ضريبة التركات لأي أصول يتم وضعها في الثقة قبل وفاة المتوفى.
هذا النوع من الثقة مفيد للزوج الباقي على قيد الحياة غير المواطن، الذي بموجب قوانين الضرائب القياسية، لن يكون مؤهلاً للحصول على خصم الزواج بنسبة 100% على ضريبة التركات.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، بموجب القسم 2056A، يكون الزوج الباقي على قيد الحياة مؤهلاً للحصول على خصم زواجي بنسبة 100% من أي ضرائب عقارية مستحقة على الأصول. هذا يعني أن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يدفع أي ضرائب على الأصول، دون حد أقصى. ومع ذلك، إذا لم يكن الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا، فعادةً لا يُسمح بالخصم الزواجي الكامل.
بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن للمقيم غير المواطن الاستفادة من نفس مبلغ الإعفاء من ضريبة التركات الذي ينطبق بشكل فردي أو مشترك على الزوج الباقي على قيد الحياة من المواطنين الأمريكيين.
تكوين "QDOT" ووضع جميع الأصول في الثقة يسمح للزوج الباقي على قيد الحياة غير المواطن بالاستفادة من الخصم الزوجي بنسبة 100% من ضرائب التركة. من المهم أيضًا ملاحظة أن الزوج الباقي على قيد الحياة يمكنه إنشاء وتمويل "QDOT" (إذا فشل زوجهم في ذلك) قبل تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي على التركة.
بالنسبة للأزواج الباقين على قيد الحياة الذين لم يحصلوا على الجنسية الأمريكية لأي سبب من الأسباب، فإن QDOT هو أفضل وسيلة للحفاظ على الأصول الزوجية. من المهم الامتثال لجميع متطلبات وأحكام الثقة لكي تظل سارية المفعول.
يحمي QDOT فقط أصول المتوفين الذين توفوا بعد 10 نوفمبر 1998. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون على الأقل واحد من أمناء QDOT مواطنًا أمريكيًا أو شركة محلية مخولة بالاحتفاظ بضريبة التركات. إذا تم استيفاء جميع هذه الشروط، فإن تشكيل QDOT ووضع الأصول الزوجية فيه يمكن أن يحافظ على الأصول للزوج الباقي على قيد الحياة غير المواطن.
أي أصول غير مدرجة في الصندوق الاستئماني لن تكون مؤهلة للحصول على خصم الزواج وستكون خاضعة للضرائب العقارية.
قيود QDOT
على الرغم من أن QDOT يسمح للزوج الباقي على قيد الحياة غير المواطن بالحصول على خصم الزواج على الأصول داخل الثقة، إلا أنه لا يعفي الثقة من دفع ضريبة التركة. بل يؤجلها حتى وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة غير المواطن.
في ذلك الوقت، ستكون التركة مسؤولة عن ضرائب التركة وفقًا للمادة 2056A على جميع الأصول في QDOT، سواء كان هناك مستفيدون باقون على قيد الحياة أم لا. قد يؤدي ذلك إلى تقليل قيمة الأصول في الثقة بشكل كبير لهؤلاء المستفيدين.
لماذا يُعتبر الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل مهمًا؟
يمكن أن يكون QDOT مهمًا جدًا للمستقبل المالي للزوج الباقي على قيد الحياة الذي ليس مواطنًا أمريكيًا لأنه يسمح للزوج بأخذ 100% من الخصم الزوجي للضرائب العقارية. بدونه، لن يتمكن الزوج من الاستفادة من المبلغ الكامل للخصم.
من يمكنه إنشاء صندوق ائتماني محلي مؤهل؟
يمكن للشخص الذي لديه أصول يرغب في حمايتها لصالح زوجته غير الأميركية أن يقوم بإنشاء واحد. ويمكن للزوج الباقي على قيد الحياة القيام بذلك أيضًا، طالما أن الصندوق الاستئماني يتم تمويله قبل موعد استحقاق الإقرار الضريبي الفيدرالي على التركة للشخص المتوفى. يُنصح بالاتصال بمحامٍ موثوق في شؤون التركات للحصول على مزيد من المعلومات.
هل يلغي الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (Qualified Domestic Trust) ضرائب التركة؟
لا، بل يتم تأجيلها حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
الخلاصة
الثقة المحلية المؤهلة هي وثيقة قانونية تُنشأ لتحقيق الفائدة المالية للزوج الباقي على قيد الحياة الذي لا يحمل الجنسية الأمريكية والذي لن يكون مؤهلاً عادةً للحصول على الخصم الكامل لضريبة التركة الزوجية.
يؤجل الصندوق الاستئماني ضرائب التركة التي ستكون مستحقة عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة. يجب أن يكون أحد الأمناء في QDOT مواطنًا أمريكيًا أو شركة محلية مخولة بالاحتفاظ بضريبة التركة.