ما هو صندوق الثقة المؤهل للممتلكات القابلة للإنهاء (QTIP)؟
صندوق ائتماني مؤهل لمصلحة قابلة للإنهاء (QTIP) هو وثيقة قانونية تحمي أصول الفرد نيابة عن الزوج الباقي على قيد الحياة، مع الحفاظ على السيطرة على كيفية توزيع الأصول بمجرد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
يتم دفع الدخل الناتج عن صندوق QTIP، وأحيانًا الأصل، للزوج الباقي على قيد الحياة لضمان الدعم مدى الحياة.
النقاط الرئيسية
- في إطار صندوق QTIP، يتم دفع الدخل للزوج الباقي على قيد الحياة حتى وفاة هذا الزوج. في تلك المرحلة، يتم دفع الرصيد المتبقي من الأموال إلى المستفيدين الذين حددهم المانح الأصلي.
- تعتبر صناديق QTIP أداة مفيدة في التخطيط العقاري وتكون مفيدة بشكل خاص عندما يكون لدى مانح الصندوق أطفال من زيجات متعددة.
- يتمتع صندوق QTIP بمزايا ضريبية أيضًا للزوج الباقي على قيد الحياة. لا يتم فرض ضرائب التركة حتى بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
كيف تعمل صناديق الائتمان المؤهلة للفائدة القابلة للإنهاء (QTIP)
صندوق QTIP هو نوع من الصناديق غير القابلة للإلغاء الذي يُستخدم بشكل شائع من قبل الأفراد الذين لديهم أطفال من أكثر من زواج واحد. يحصل الزوج الباقي على دخل مدى الحياة من الصندوق، لكن المانح يحدد كيفية توزيع ما تبقى من الصندوق بعد وفاة الزوج الباقي.
على الرغم من أنه غالبًا ما يُستخدم من قبل الأفراد الذين لديهم أطفال من أكثر من زواج واحد، يمكن استخدام صندوق QTIP لصالح أي فرد من العائلة أو صديق أو قضية.
لا يتولى الزوج الباقي على قيد الحياة أبدًا سلطة التعيين على الأصل. هذا يمنع الأصول من الانتقال إلى زوج جديد في حال تزوج المستفيد مرة أخرى.
المزايا الضريبية لصندوق QTIP
صندوق QTIP يتمتع ببعض المزايا الضريبية للزوج الباقي على قيد الحياة.
الدخل المدفوع للزوج الباقي على قيد الحياة من صندوق QTIP مؤهل للحصول على الخصم الزوجي. وهذا يعني أن الأصول في الصندوق لا تخضع للضريبة بعد وفاة الزوج الأول. بدلاً من ذلك، تصبح الممتلكات خاضعة للضريبة بعد وفاة الزوج الثاني، مع انتقال هذه المسؤولية إلى المستفيدين المحددين.
تعيينات أمناء QTIP
يجب تعيين وصي واحد على الأقل لإدارة الصندوق الاستئماني، على الرغم من أنه يمكن تسمية عدة أوصياء. سيكون الوصي أو الأوصياء مسؤولين عن التحكم في الصندوق الاستئماني ولديهم السلطة على إدارة الأصول.
تشمل الأوصياء المحتملين الزوج الباقي على قيد الحياة، أو مؤسسة مالية، أو محامٍ، أو أحد أفراد العائلة أو الأصدقاء.
المدفوعات الزوجية وصناديق الثقة QTIP
عادةً ما يتلقى الزوج الباقي على قيد الحياة المذكور في وصية QTIP مدفوعات من الصندوق الاستئماني بناءً على الدخل الذي يولده الصندوق، مشابهًا لأرباح الأسهم. قد تُدفع أيضًا مبالغ من رأس المال إذا سمح المانح بذلك عند إنشاء الصندوق.
سيتم دفع المبالغ للزوجة مدى الحياة. عند وفاة الشخص، تتوقف المدفوعات لأنها غير قابلة للتحويل. تصبح الأصول في الثقة ملكًا للمستفيدين المدرجين.
صندوق QTIP مقابل الصندوق الزوجي
QTIP
الثقة الزوجية
غير قابل للإلغاء
غير قابل للإلغاء
يسمي فقط الزوج/الزوجة كمستفيد
تسمية الزوج أو الزوجة فقط كمستفيد.
الخصم غير المحدود للزواج
الخصم غير المحدود للزواج
يؤجل الضرائب حتى وفاة الزوج/الزوجة.
يؤجل الضرائب حتى وفاة الزوج/الزوجة.
السيطرة لا تنتقل إلى الزوج/الزوجة.
السيطرة تنتقل إلى الزوج/الزوجة
يتحكم منشئ الثقة في توزيع الأصول بعد وفاة الزوج.
الزوج الباقي على قيد الحياة يتحكم في توزيع الأصول
يمكن أن يساعدك إما صندوق QTIP أو صندوق الزواج في تحقيق أهداف تخطيط التركة المماثلة. تكمن الفروق الرئيسية في كيفية التحكم في الأصول الموجودة في الصندوق.
تمنحك ثقة QTIP التحكم في كيفية توزيع الأصول داخل الثقة بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
يسمح صندوق الزواج للزوج الباقي على قيد الحياة بتحديد كيفية توزيع الأصول.
على عكس صندوق QTIP، لا يتطلب صندوق الزواج توزيع الأموال على الزوج الباقي على قيد الحياة. يتحكم الزوج الباقي على قيد الحياة في الصندوق ويتخذ القرارات.
فوائد QTIP
بينما تشبه QTIPs (صناديق الثقة المؤهلة للزوج) صناديق الثقة الزوجية، هناك فوائد في بعض الحالات.
- أنت تتحكم في مكان انتهاء الأصول: لديك السيطرة على من تنتقل إليه أصولك بعد وفاتك أنت وزوجك. هذا يعني أنه بغض النظر عما يفعله زوجك بعد وفاتك، فإن أي أصول متبقية في الثقة تنتقل إلى المستفيدين الثانويين الذين تسميهم. يمكن أن يكون هؤلاء أطفالك، أو أحفادك، أو أطفال من زواج سابق.
- تحمي QTIPs جميع الأصول والدخل: قد يصبح الزوج الباقي على قيد الحياة غير قادر في النهاية على اتخاذ قرارات مالية سليمة. تحديد توزيع الثقة مسبقًا يحمي جميع المستفيدين من سوء استخدام الأصول.
كيف يعمل صندوق الثقة QTIP؟
صندوق QTIP هو صندوق لا رجعة فيه يقوم بدفع الدخل الناتج عن الأصول إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. وعندما يتوفى هذا الزوج، تنتقل الأصول في الصندوق إلى المستفيدين الذين تم تسميتهم من قبل المانح.
ما هو الفرق بين QTIP و Marital Trust؟
الاثنان متشابهان، باستثناء أن QTIP لا يتم التحكم فيه من قبل الزوج الباقي على قيد الحياة. يتلقى الزوج الباقي على قيد الحياة الدخل الناتج عن الصندوق الاستئماني. في النهاية، سيتم توزيع الأصول كما حددها المانح.
ما هي متطلبات صندوق QTIP؟
يتطلب QTIP دفع جميع دخله إلى الزوج المستفيد. لا يمكن أن يكون هناك مستفيدون آخرون حتى وفاة ذلك الزوج.
الخلاصة
تم تصميم صناديق QTIP لضمان رعاية زوجك مدى الحياة بينما يبقى الصندوق سليمًا لصالح المستفيدين الآخرين المذكورين.
QTIPs ليست مناسبة للجميع أو لكل حالة. إذا لم تكن مهتمًا بكيفية توزيع ممتلكاتك بعد وفاة زوجك، فلن تحتاج إلى QTIP. ولكن إذا كنت ترغب في تحديد كيفية توزيع أصولك بعد وفاة زوجك، فإن QTIP ستضمن تنفيذ رغباتك.