ما هي الإعفاءات؟
الإعفاء يقلل من مقدار الدخل الذي يخضع لضريبة الدخل. هناك مجموعة متنوعة من الإعفاءات التي يسمح بها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). سابقًا، كان النوعان الأكثر شيوعًا هما الإعفاءات الشخصية وإعفاءات المعالين. ولكن مع التغييرات التي أحدثها قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA)، اختفى الإعفاء الشخصي حتى نهاية عام 2025. تستمر إعفاءات المعالين، إلى جانب أنواع أخرى، في الوجود.
النقاط الرئيسية
- الإعفاء يقلل من مقدار الدخل الذي سيتم فرض الضريبة عليه.
- حتى نهاية عام 2025، تم إلغاء الإعفاءات الشخصية واستبدالها بخصومات قياسية أعلى.
- هناك مجموعة متنوعة من الإعفاءات الأخرى ويمكن أن تأتي بأشكال عديدة.
- بعض الدخل، مثل الدخل الناتج عن السندات البلدية، يُعتبر دخلاً معفى.
كيف تعمل الإعفاءات
قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، كان هناك إعفاء شخصي. كان يمكن المطالبة به بالإضافة إلى الخصم القياسي من قبل الأشخاص الذين لم يقوموا بـ تفصيل خصوماتهم الضريبية. بدلاً من ذلك، يوجد الآن خصم قياسي أعلى تم تمريره مع قانون TCJA. بينما كانت الإعفاءات تحدث فرقًا أكبر في حساب ضرائبك السنوية قبل قانون TCJA، إلا أنها لا تزال يمكن أن تغير وضعك الضريبي بشكل كبير عن طريق تقليل الدخل الخاضع للضريبة.
الإعفاءات الشخصية
تم إلغاء الإعفاء الشخصي مع إصلاحات عام 2017، ولكن كما ذُكر، تم استبداله بشكل أساسي بخصومات قياسية أعلى لكل من الأزواج والأفراد. بالنسبة للسنة الضريبية 2022، تكون الخصم القياسي 12,950 دولارًا إذا كنت تقدم كفرد، و19,400 دولارًا لرؤساء الأسر، و25,900 دولارًا للذين متزوجون ويقدمون بشكل مشترك. بالنسبة للسنة الضريبية 2023، تزيد الخصم القياسي إلى 13,850 دولارًا إذا كنت تقدم كفرد، و20,800 دولارًا لرؤساء الأسر، و27,700 دولارًا للمتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك. كانت هذه التغييرات من بين العديد في قانون تخفيضات الضرائب والوظائف.
خلال سنة تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2017، كان بإمكان الأفراد المطالبين بالضرائب المطالبة بمبلغ 4,050 دولار لكل من دافع الضرائب، الزوج أو الزوجة، والطفل المعال. سابقًا، على سبيل المثال، كان بإمكان دافع الضرائب الذي لديه ثلاثة إعفاءات مسموح بها خصم 12,150 دولار من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، إذا كان هذا الشخص قد كسب أكثر من حد معين، فإن مبلغ الإعفاء كان سيتم تقليصه تدريجيًا وفي النهاية إلغاؤه.
كان بإمكان مقدمي الضرائب المطالبة بالإعفاء الشخصي فقط إذا لم يتم اعتبارهم معالين في إقرار ضريبة الدخل لشخص آخر. تم وضع هذه القاعدة عمداً لتمييز الإعفاءات عن الخصومات. على سبيل المثال، لنأخذ طالب جامعي لديه وظيفة وادعى والديه أنه معال في إقرار ضريبة الدخل الخاص بهم. نظرًا لأن شخصًا آخر اعتبر الطالب معالًا، لم يكن بإمكان الطالب المطالبة بالإعفاء الشخصي ولكنه كان لا يزال بإمكانه المطالبة بالخصم القياسي.
في معظم الحالات، يمكن لمقدمي الإقرارات الضريبية أيضًا المطالبة بخصم شخصي للزوج أو الزوجة، طالما أن الزوج أو الزوجة لم يتم المطالبة بهما كمعال في إقرار ضريبي لشخص آخر.
الإعفاءات التابعة
في العديد من الحالات، يشمل المعالون في الغالب الأطفال القُصّر لدافع الضرائب. ومع ذلك، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بإعفاءات لمعالين آخرين أيضًا. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار محدد لتحديد من يُعتبر معالًا، ولكن في معظم الحالات، يُعرّف المعال على أنه قريب لدافع الضرائب (والد، طفل، أخ، أخت، عمة، أو عم) يعتمد على دافع الضرائب في الدعم.
تضاعف الائتمان الضريبي للأطفال ليصل إلى حد أقصى قدره 2,000 دولار لكل طفل بموجب قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، بعد أن كان 1,000 دولار لكل معال سابقًا. توجد حدود دخل معينة تؤثر على مقدار الائتمان الذي يمكن أن تحصل عليه الأسرة فعليًا.
أنواع أخرى من الإعفاءات
بالإضافة إلى ما سبق، يمكن أن تأتي الإعفاءات في أشكال متعددة. بعض المنظمات غير الربحية، والمواطنين الأمريكيين الذين يعملون في الخارج، ودافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض، وفئات خاصة أخرى لديهم إعفاءات ضريبية. تشمل الإعفاءات الأخرى ما يلي:
الإعفاء من الاقتطاع الضريبي
يقوم أصحاب العمل بحجب ضريبة الدخل من موظفيهم وتحويلها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). ومع ذلك، يمكن للشخص الذي ليس لديه التزام ضريبي أن يطلب إعفاءً من الحجب. وهذا يعني ببساطة أن صاحب العمل سيحجب ضرائب Medicare وضرائب الضمان الاجتماعي من راتب الشخص، لكنه لن يحجب ضريبة الدخل.
الإعفاءات الضريبية على الدخل
أنواع معينة من الدخل معفاة من الضرائب. الدخل المعفى يشمل دخل السندات البلدية والهدايا التي تقل عن 16,000 دولار في عام 2022 و17,000 دولار في عام 2023. أي توزيعات من حسابات التوفير الصحي (HSAs) المستخدمة للنفقات الطبية المؤهلة لن تخضع أيضًا للضرائب.
ما هو المُعال المؤهل؟
التابع هو الشخص الذي يعتمد على شخص آخر للحصول على الدعم المالي، وعادة ما يشمل الأطفال أو الأقارب الآخرين. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من الذي يتأهل كتابع. يمكن لدافع ضرائب واحد فقط المطالبة بتابع معين في إقراره الضريبي.
ما نوع الدخل المعفى من الضرائب؟
الدخل من السندات البلدية معفى من الضرائب. التوزيعات من حسابات التوفير الصحي (HSAs) معفاة إذا تم استخدامها للنفقات الطبية المؤهلة. التوزيعات المؤهلة من خطط Roth 401(k) وRoth IRAs معفاة أيضًا من الضرائب.
كم هو الخصم القياسي؟
الخصم القياسي للسنة الضريبية 2022 هو 12,950 دولار إذا كنت تقدم كفرد أو متزوج تقدم بشكل منفصل و25,900 دولار لأولئك الذين هم متزوجون ويقدمون بشكل مشترك. في عام 2023، يرتفع إلى 13,850 دولار إذا كنت تقدم كفرد و27,700 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك.