ما هو قانون ساربينز-أوكسلي (SOX) لعام 2002؟
قانون ساربينز-أوكسلي لعام 2002 هو قانون أقره الكونغرس الأمريكي في 30 يوليو من ذلك العام للمساعدة في حماية المستثمرين من التقارير المالية الاحتيالية من قبل الشركات. يُعرف أيضًا باسم قانون SOX لعام 2002، وقد فرض إصلاحات صارمة على اللوائح المالية القائمة وفرض عقوبات جديدة صارمة على المخالفين.
جاء قانون ساربينز-أوكسلي لعام 2002 استجابةً للفضائح المالية في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين التي تورطت فيها شركات متداولة علنًا مثل شركة إنرون، وتايكو إنترناشونال، وورلدكوم. لقد هزت عمليات الاحتيال البارزة ثقة المستثمرين في مصداقية البيانات المالية للشركات، مما دفع الكثيرين للمطالبة بإصلاح شامل للمعايير التنظيمية التي مضى عليها عقود.
النقاط الرئيسية
- جاء قانون ساربينز-أوكسلي (SOX) لعام 2002 استجابةً للفضائح المالية للشركات التي حظيت بتغطية إعلامية واسعة في وقت سابق من ذلك العقد.
- أنشأ القانون قواعد جديدة صارمة للمحاسبين والمدققين والمسؤولين التنفيذيين في الشركات وفرض متطلبات أكثر صرامة لحفظ السجلات.
- أضاف القانون أيضًا عقوبات جنائية جديدة لانتهاك قوانين الأوراق المالية.
أخذ القانون اسمه من راعييه الاثنين - السيناتور بول س. ساربينز (ديمقراطي-ماريلاند) والنائب مايكل ج. أوكسلي (جمهوري-أوهايو).
فهم قانون ساربينز-أوكسلي (SOX)
القواعد وسياسات التنفيذ الموضحة في قانون ساربينز-أوكسيلي لعام 2002 عدلت أو أضافت إلى القوانين القائمة التي تتعامل مع تنظيم الأوراق المالية، بما في ذلك قانون تبادل الأوراق المالية لعام 1934 وغيرها من القوانين التي تنفذها لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC). وضع القانون الجديد إصلاحات وإضافات في أربعة مجالات رئيسية:
- المسؤولية المؤسسية
- زيادة العقوبات الجنائية
- تنظيم المحاسبة ٤. حماية جديدة
الأحكام الرئيسية لقانون ساربينز-أوكسلي (SOX) لعام 2002
قانون ساربينز-أوكسيلي لعام 2002 هو تشريع معقد وطويل. ثلاثة من أحكامه الرئيسية تُعرف عادةً بأرقام أقسامها: القسم 302، القسم 404، والقسم 802.
بسبب قانون ساربينز-أوكسلي لعام 2002، يمكن أن يواجه المسؤولون التنفيذيون في الشركات الذين يصدقون عن علم على بيانات مالية زائفة عقوبة السجن.
القسم 802 من قانون SOX لعام 2002 يحتوي على ثلاثة قواعد تؤثر على حفظ السجلات. تتعلق القاعدة الأولى بتدمير وتزوير السجلات. تحدد القاعدة الثانية بشكل صارم فترة الاحتفاظ لتخزين السجلات. توضح القاعدة الثالثة السجلات التجارية المحددة التي تحتاج الشركات إلى تخزينها، والتي تشمل الاتصالات الإلكترونية.
بالإضافة إلى الجانب المالي للأعمال، مثل التدقيق والدقة والضوابط، يحدد قانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 أيضًا متطلبات لأقسام تكنولوجيا المعلومات (IT) فيما يتعلق بالسجلات الإلكترونية. لا يحدد القانون مجموعة من الممارسات التجارية في هذا الصدد، بل يحدد أي سجلات للشركة يجب الاحتفاظ بها ولأي مدة. لا تحدد المعايير الموضحة في قانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 كيفية تخزين الشركة لسجلاتها، بل تقع مسؤولية تخزينها على عاتق قسم تكنولوجيا المعلومات في الشركة.