ما هو نموذج SEC 10-KT؟
نموذج SEC 10-KT هو ملف يتم تقديمه إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) بدلاً من أو بالإضافة إلى التقرير السنوي القياسي 10-K عندما تقوم الشركة بتغيير نهاية سنتها المالية. على سبيل المثال، يمكن لبعض عمليات الدمج أو الاستحواذ أن تترك الشركة الجديدة بفترة تقرير أقصر أو أطول.
هنا، يتطلب تقرير انتقالي جديد حتى يدخل العام المالي الجديد الذي يمتد لـ 12 شهرًا حيز التنفيذ. يقدم التقرير نظرة شاملة على أنشطة الشركة التجارية وعملياتها المالية تمامًا كما يفعل التقرير السنوي نموذج 10-K. تعود الشركات إلى تقديم تقرير 10-K القياسي بمجرد اكتمال الانتقال إلى العام المالي الجديد.
النقاط الرئيسية
- نموذج SEC 10-KT هو تقرير انتقالي تقدمه الشركة عندما تقوم بتغيير تاريخ نهاية سنتها المالية.
- يتم تقديم النموذج بدلاً من التقرير السنوي المعتاد 10-K، كجسر حتى يبدأ العام المالي الجديد الذي يمتد لمدة 12 شهرًا.
- بمجرد أن يبدأ العمل بالسنة المالية الجديدة، تعود الشركة إلى تعبئة نموذج 10-K القياسي.
- تمامًا مثل النموذج 10-K، يوفر نموذج SEC 10-KT للجهات التنظيمية تفاصيل حول أعمال الشركة وميزانيتها العمومية.
فهم نموذج SEC 10-KT
نموذج SEC 10-KT مطلوب عندما تقوم الشركة بتغيير تقويمها المالي. هناك عدة أسباب قد تدفع الشركة لاختيار تغيير نهاية سنتها المالية، بما في ذلك الرغبة في التوافق مع فترات التقارير الخاصة بنظرائها في الصناعة، أو لتتزامن مع السنة الضريبية للمستثمرين، أو لتتوافق دورة أعمالها بشكل أكبر مع عملائها.
يتم تغطية متطلبات تقديم تقرير انتقالي بموجب القواعد 13a-10 و15d-10 من قانون الأوراق المالية لعام 1934 ويتم تقديمه على نموذج 10-K التقليدي. في حالة أن تكون فترة التقرير أقل من ثلاثة أشهر، ستقوم الشركة بتقديم نموذج SEC 10-QT، وهو فرع من التقرير الفصلي 10-Q.
بالنسبة للمستثمرين، يمكن أن يوفر النموذج 10-KT رؤى جديدة حول الشؤون المالية للشركة، ولكنه يأتي في إطار زمني مختلف يجعل المقارنات السنوية صعبة.
أمثلة على نموذج SEC 10-KT
بينما لا تُستخدم نماذج 10-KT بشكل متكرر، إلا أنها تُستخدم في بعض الأحيان. في عام 2010، وافقت شركة برجر كينج على تغيير نهاية السنة المالية، حيث تم نقلها من 30 يونيو إلى 31 ديسمبر. وقد غطت الفترة الانتقالية من 1 يوليو 2010 إلى 31 ديسمبر 2010 في النموذج 10-KT.
في عام 2018، قامت شركة Beyond Air، وهي شركة أجهزة طبية متداولة في بورصة NASDAQ، بالموافقة على تغيير نهاية السنة المالية، حيث نقلتها من 31 ديسمبر إلى 31 مارس. ونتيجة لذلك، قدمت نموذج 10-KT لتغطية فترة الانتقال من 1 يناير 2018 حتى 31 مارس 2018.
تحديات استخدام نموذج 10-KT
غالبًا ما يكون من الصعب تحليل التقرير الانتقالي. عادةً ما يغطي فترة زمنية متغيرة، مما يجعل من الصعب مقارنة المعلومات بالتقارير السابقة. علاوة على ذلك، تقوم الشركات بتغيير تقويمها المالي بعد حدث مؤسسي مثل الاندماج أو الاستحواذ الذي يغير بشكل جذري الأساسيات المؤسسية.
قد تكون المعلومات المالية الجديدة مؤشرًا أفضل على الأداء المستقبلي مقارنة بالفصول السابقة. يمكن أن تكشف عن أخبار مهمة حول عمليات الشركة أو أنشطتها المالية. وهذا لا يشمل فقط البيانات التطلعية حول النمو المالي، بل أيضًا أي مشاريع جديدة في الأفق. على سبيل المثال، أشارت برجر كينج إلى أنها ستركز على تحسين تجربة العملاء وإجراء تجديدات عبر الفروع الحالية خلال فترة الانتقال.