ما هو نموذج SEC 10-QT؟
يُعرف نموذج SEC 10-QT بتقرير الانتقال وفقًا لقاعدة SEC 13a-10 أو 15d-10. يُستخدم هذا النموذج عندما يتم تقديم البيانات المالية خلال "فترات انتقالية" بدلاً من الفترات القياسية التي تمتد لثلاثة أشهر (ربع سنوية) والتي يغطيها النموذج التقليدي SEC Form 10-Q.
عادةً ما يتم تقديم نموذج SEC 10-QT بعد تقديم نموذج 8-K الذي يُخطر لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) بتغيير في نهاية السنة المالية. يجب أن يتوافق في جميع الجوانب الأخرى مع متطلبات نموذج 10-Q باستثناء الفترات الزمنية المقدمة. إذا كانت المعلومات المقدمة في هذا النموذج بحاجة إلى تعديل من قبل الشركة، فسيتعين عليهم تقديم نموذج 10-QT/A.
النقاط الرئيسية
- نموذج SEC 10-QT هو وفقًا لقاعدة SEC 13a-10 أو 15d-10.
- تستخدم الشركات نموذج SEC Form 10-QT خلال الفترات الانتقالية مقابل النماذج المستخدمة خلال الفترات الربعية العادية.
- هناك قسمان في تقديم 10-QT أو 10-Q، والجزء الأول مهم للغاية لأنه يوفر جميع المعلومات المالية ذات الصلة التي تغطي الفترة المقدمة.
كيف يعمل نموذج SEC 10-QT
تفرض القوانين الفيدرالية للأوراق المالية أن تقدم الشركات المتداولة علنًا معلومات معينة عن الشركة والمالية للجهات التنظيمية والجمهور المستثمر. سيتم تقديم هذه الإفصاحات بشكل دوري، أو عند حدوث أحداث معينة.
تستخدم الشركة نموذج SEC Form 10-Q عند الانتهاء من كل ربع سنة للإفصاح عن البيانات المالية غير المدققة (مثل بيان الدخل والميزانية العمومية للشركة) وتقديم نظرة عامة على الوضع المالي للشركة. تعتمد تواريخ التقديم الدقيقة على السنة المالية للمنظمة، ولكن من الضروري تقديم تقارير 10-Q ربع السنوية كل عام.
يُستخدم نموذج SEC Form 10-QT عندما يتم تقديم الإفصاحات المؤسسية خارج الجدول الزمني الفصلي. يُستخدم هذا النموذج بشكل متكرر عندما تقوم الشركة بتغيير سنتها المالية، سواء بسبب الاندماجات أو الاستحواذات أو لأسباب تجارية أخرى. سيعرض نموذج 10-QT الجزء من السنة الذي لم يتم تغطيته بواسطة نماذج 10-Q أو 10-K الأخرى.
القسمان في النموذج 10-QT
هناك جزآن لتقرير 10-QT أو 10-Q. يحتوي الجزء الأول على المعلومات المالية ذات الصلة التي تغطي الفترة. يتضمن ذلك البيانات المالية المختصرة، ومناقشة الإدارة وتحليل الحالة المالية للكيان، والإفصاحات المتعلقة بالمخاطر السوقية، والضوابط الداخلية.
عندما لا تتوافق الإفصاحات المؤسسية مع الجدول الزمني الربعي، سيستخدم المديرون نموذج SEC Form 10-QT.
الجزء الثاني يحتوي على جميع المعلومات الأخرى. يتضمن ذلك الإجراءات القانونية، والمبيعات غير المسجلة للأوراق المالية، واستخدام العائدات من بيع الأسهم غير المسجلة، والتخلف عن السداد في الأوراق المالية العليا. كشفت الشركة عن أي معلومات أخرى—بما في ذلك استخدام المعارض—في هذا القسم.
اعتبارات خاصة
عندما تفشل الشركة في تقديم نموذج 10-QT بحلول الموعد النهائي للتقديم، يجب عليها خلال فترة الانتقال استخدام تقديم غير مُحدد الوقت (NT). يجب أن يوضح تقديم NT سبب عدم الالتزام بالموعد النهائي، ويمنح الشركة خمسة أيام إضافية لتقديم الملف دون عقوبة.
يُعتبر تقديم نموذج 10-QT في الوقت المناسب إذا تم تقديمه ضمن هذا التمديد. يؤدي عدم الامتثال لهذا الموعد النهائي الممتد إلى عواقب، بما في ذلك فقدان التسجيل لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC)، والإزالة من البورصات، والتبعات القانونية. إذا كان هناك حاجة لتعديل نموذج 10-QT، يتم تقديم نموذج 10-QT/A إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات.