ما هو نموذج SEC 11-K؟
نموذج SEC 11-K هو نموذج من هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) الذي يتعين على الشركات المتداولة علنًا تقديمه سنويًا. يتضمن النموذج معلومات حول شراء الأسهم من قبل الموظفين، بالإضافة إلى أي خطط ادخار أو خطط مشابهة تمتلك مصالح في أي أوراق مالية مسجلة بموجب قانون الأوراق المالية لعام 1933، مثل خطط ملكية الأسهم للموظفين (ESOPs).
النقاط الرئيسية
- يسجل نموذج SEC 11-K جميع الأنشطة الداخلية أو الخاصة بالموظفين المتعلقة بشراء وبيع أسهم الشركة.
- يُستخدم النموذج للإبلاغ عن معاملات الموظفين وكذلك المعاملات المتعلقة بخطط شراء الأسهم أو الادخار أو التقاعد للموظفين.
- يجب تقديم هذا النموذج سنويًا، حتى إذا كان مُصدر الأوراق المالية المقدمة للموظفين وفقًا للخطة يقدم أيضًا تقارير سنوية وفقًا للقسم 13(أ) أو 15(د) من قانون البورصة.
فهم نموذج 11-K الخاص بلجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC)
يُعرف النموذج 11-K أيضًا باسم التقرير السنوي لخطط شراء الأسهم للموظفين، وخطط الادخار، والخطط المماثلة وفقًا للمادة 15(د) من قانون الأوراق المالية لعام 1934. وقد سمح قانون الأوراق المالية لعام 1934 بإنشاء لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC)، وهي الذراع التنظيمية لقانون الأوراق المالية (SEA)، ووضع متطلبات للأسواق والمحترفين الماليين بهدف حماية الجمهور المستثمر.
الشركات المتداولة علنًا
نتيجة لهذا القانون، يُطلب من الشركات المتداولة علنًا الكشف عن المعلومات ذات الصلة حول أعمالها وهيكلها المؤسسي إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC). يتم توفير المعلومات المطلوبة في ملفات هيئة الأوراق المالية والبورصات لضمان أن المستثمرين، بما في ذلك موظفي الشركة، لديهم وصول إلى بيانات دقيقة وفي الوقت المناسب بشأن الشؤون المالية للشركة المصدرة ونموذج أعمالها، ويمكنهم استخدام تلك المعلومات لتحديد مدى قوة الشركة من الناحية المالية والهيكلية. كما تساعد المعلومات في النموذج 11-K المستثمرين المحتملين على التنبؤ بأداء الشركة المستقبلي واتخاذ قرار بشأن الاستثمار في تلك الشركة.
يتطلب النموذج 11-K من الشركات تقديم بيانات مالية مدققة للسنتين الماليتين الماضيتين، وبيان دخل مدقق، وتغييرات في حقوق الملكية للخطة لكل من السنوات المالية الثلاث الأخيرة للخطة.
نموذج 11-K وأصحاب العمل
عندما يقدم أصحاب العمل خطط مساهمة محددة لموظفيهم - على سبيل المثال، خطة ادخار الموظفين 401(k) الخاصة بصاحب العمل والتي تحتوي على مكون لصندوق أسهم الشركة - فإنهم يعملون كراعٍ للخطة. يمنحون موظفيهم الخيار للمساهمة بأموالهم الخاصة في الخطة مع العلم أن أموالهم ستستخدم لشراء الأوراق المالية. يتعين على الشركات تسجيل جميع الأسهم المتاحة من خلال خطط المساهمة المحددة الخاصة بهم في النموذج S-8، بالإضافة إلى تقديم نموذج 11-K سنويًا.
تُفصّل متطلبات هذا التقرير السنوي في قانون الأوراق المالية والبورصات لعام 1934. تقوم الشركة بإعداد تقرير سنوي خاص، وهو النموذج 11-K، وتقدمه إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات في نهاية سنتها المالية إلى جانب النموذج 10-K. يقدم النموذج 10-K ملخصًا لأداء الشركة خلال العام. (وهو أكثر تفصيلاً من التقرير الذي يُرسل إلى المساهمين سنويًا.)
لا يُطلب تقديم النموذج 11-K لخطط خيارات الأسهم، أو خطط الأسهم المقيدة، أو خطط الحوافز طويلة الأجل الأخرى.
المواعيد النهائية للتقارير
يجب تقديم التقرير الخاص بالنموذج 11-K في غضون 90 يومًا بعد نهاية السنة المالية للخطة، باستثناء الخطط التي تخضع لقانون Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA)، والتي لديها موعد نهائي للتقديم يبلغ 180 يومًا بعد نهاية السنة المالية للخطة. يمكن للمقدمين طلب تمديد لمدة 15 يومًا تقويميًا.