ما هو قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)؟
قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA) هو قانون فيدرالي يحمي أصول التقاعد للعاملين الأمريكيين. يحدد القانون القواعد التي يجب أن تتبعها الخطط المؤهلة لضمان عدم إساءة استخدام الأصول من قبل الأمناء المسؤولين عن الخطة. كما يغطي بعض خطط الصحة.
بموجب القانون، يجب على مديري الخطط إبلاغ المشاركين بانتظام عن الخطة. يتم تنفيذ قانون ERISA من قبل إدارة أمن مزايا الموظفين (EBSA)، وهي وحدة تابعة لـ وزارة العمل الأمريكية (DOL).
النقاط الرئيسية
- قانون ERISA هو قانون فيدرالي يضع معايير معينة لخطط التقاعد والصحة التي يرعاها أصحاب العمل.
- مر القانون بسلسلة من التغييرات منذ أن تم سنّه لأول مرة في عام 1974.
- تحظر ERISA على الأمناء إساءة استخدام الأموال وتضع معايير للمشاركة، وتراكم الفوائد، والاستحقاق، وتمويل خطط التقاعد.
فهم قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)
تم إنشاء قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA) من قبل الحكومة الفيدرالية في عام 1974، ويحمّل الأمناء المسؤولية عن أفعالهم فيما يتعلق بصيانة بعض خطط التقاعد والصحة التي يرعاها أصحاب العمل.
تشمل الخطط التي تقع تحت ولايتها خطط المزايا المحددة وخطط المساهمات المحددة، مثل خطط 401(k)، وخطط 403(b)، وخطط ملكية الأسهم للموظفين (ESOPs)، وخطط تقاسم الأرباح. كما يغطي ERISA بعض خطط الصحة في القطاع الخاص.
تتناول ERISA الأحكام الائتمانية وتحظر إساءة استخدام الأصول من خلال هذه الأحكام. بموجب ERISA، يُعتبر الائتماني أي شخص يمارس "السيطرة التقديرية أو السلطة على إدارة الخطة أو أصول الخطة"، بما في ذلك أولئك الذين يقدمون نصائح استثمارية للخطة. قد يتحمل الائتمانيون الذين لا يتبعون مبادئ السلوك المسؤولية عن استعادة الخسائر للخطة.
يحدد القانون أيضًا معايير الحد الأدنى للمشاركة، الاستحقاق، تراكم الفوائد، والتمويل. كما يمنح ERISA المشاركين "الحق في رفع دعوى للحصول على الفوائد والانتهاكات في واجب الأمانة"، وفقًا لـ EBSA.
لضمان عدم فقدان المشاركين لأصول تقاعدهم في حال تم إنهاء خطة المعاشات ذات المزايا المحددة، أو في حالات أخرى مثل إفلاس الشركة، يضمن قانون تأمين دخل التقاعد (ERISA) دفع بعض المزايا من خلال وكالة فدرالية تُعرف باسم شركة ضمان مزايا المعاشات التقاعدية (PBGC).
ERISA والشركات الصغيرة
يمكن أن تكون قواعد ERISA معقدة. وبالتالي، قد تثني بعض أصحاب الشركات الصغيرة عن إنشاء حسابات تقاعد لموظفيهم.
هناك بدائل تتيح للشركات الصغيرة تجنب بعض تعقيدات ERISA. على سبيل المثال، يمكن للشركات الصغيرة التي تضم 100 موظف أو أقل تقديم SIMPLE IRAs لموظفيها. هذا النوع من خطط الادخار للتقاعد المؤجلة ضريبياً tax-deferred مشمول بموجب ERISA ولا يتطلب الأعباء الإدارية والتقارير التي تتطلبها خطط التقاعد مثل 401(k)s.
يجب على أصحاب العمل اتباع قواعد ERISA التي تحدد الموظفين المؤهلين وكيفية تعامل الشركة مع مساهمات الموظفين. كما يُطلب منهم توضيح تفاصيل ميزات الخطة بوضوح من خلال وصف خطة ملخص.
ERISA والرعاية الصحية
يوفر قانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA) حماية للعمال الذين يشاركون في خطط الرعاية الصحية المختلفة.
بموجب القانون، يجب على مديري الخطط إبقاء المشاركين على اطلاع حول خططهم، بما في ذلك:
- الأهلية
- الفوائد
- المطالبات
تم تعديل القانون مع تمرير قانون الرعاية الميسرة (ACA)، الذي فرض على أصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أكثر تقديم تغطية صحية. وقد حدد سقفًا للنفقات من الجيب وألغى رفض التغطية بسبب الحالات الموجودة مسبقًا.
تنظيم ومعايير ERISA
تدير EBSA وتنفذ ERISA. لضمان الامتثال لـ ERISA، يجب على مديري الخطط اتباع شروط وثائق الخطة وإجراء الودائع والتأجيلات في الوقت المحدد. كما يجب عليهم تقديم الإشعارات والإفصاحات والنماذج للمشاركين، وتحديث المشاركين بأي تغييرات في الخطة ضمن الأطر الزمنية المحددة.
قد يختار مديرو الخطط إدارة الأعمال الورقية بأنفسهم. ولكن إذا تبين أن ذلك مرهق للغاية، فقد يقومون بتوظيف طرف ثالث للقيام بالعمل نيابة عنهم. ومع ذلك، فإن القيام بذلك لا يعفي المدير من مسؤوليته الائتمانية تجاه المشاركين.
الحسابات التقاعدية التي تندرج تحت ERISA محمية بشكل عام من الدائنين، وإجراءات الإفلاس، والدعاوى المدنية.
تاريخ قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA)
ERISA هو تتويج لسلسلة من القوانين التي حاولت تنظيم خطط المعاشات التقاعدية. كان الدافع وراء ذلك هو موجة متزايدة من القلق العام في الستينيات والسبعينيات من القرن الماضي بشأن سوء إدارة واستغلال أموال خطط المعاشات التقاعدية الخاصة. خذ على سبيل المثال صندوق معاشات Teamsters' Central States، الذي كان له تاريخ من القروض المشكوك فيها لمصادر لها صلات بكازينوهات لاس فيغاس وتطوير العقارات. وفي عام 1963، عندما أغلقت شركة Studebaker مصنعها في إنديانا، فقد أكثر من 4000 عامل سيارات بعض أو كل فوائد خطط معاشاتهم التقاعدية.
تم توقيع قانون ERISA ليصبح قانونًا في 2 سبتمبر 1974 من قبل الرئيس جيرالد فورد، الذي قال إنه "قد يمنح العامل الأمريكي أخيرًا حماية قوية في خطة معاشه التقاعدي."
لقد مر القانون بالعديد من التغييرات منذ أن تم سنه لأول مرة. على سبيل المثال، وافق المشرعون على تعديل يطيل المدة التي يُسمح فيها للعامل بالابتعاد عن العمل قبل أن يفقد فترة استحقاق خطته. كما أنشأت ERISA منذ ذلك الحين عملية حيث يمكن للزوج خلال إجراءات الطلاق المطالبة بالوصول إلى مزايا التقاعد للمشارك عبر أمر العلاقات المحلية المؤهل (QDRO). كما عدل القانون الرعاية الصحية. على سبيل المثال، ضمن COBRA، الذي تم تمريره في عام 1985، استمرار تغطية التأمين الصحي بعد تغيير وضع الفرد الوظيفي.
من هو المؤهل للحصول على ERISA؟
ERISA واسعة النطاق جدًا. تنطبق بشكل أساسي على أي شخص لديه خطة مؤهلة يعمل لصالح شراكة، شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة S، شركة C، أو منظمة غير ربحية. حتى أنها تشمل الأعمال التجارية التي لديها موظف واحد فقط. ومع ذلك، فإن المنظمات الحكومية والدينية لا تُغطى عادةً، والخطط التي تعمل خارج الولايات المتحدة بشكل أساسي لصالح الموظفين غير المقيمين لا تُغطى.
ما علاقة ERISA بالتأمين الصحي؟
تغطي معظم خطط التأمين الصحي التي يقدمها أصحاب العمل تحت قانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA). تشمل الخطط التي تقع في هذه الفئة خطط المزايا المحددة وخطط المساهمة المحددة.
ما هي انتهاكات ERISA؟
تحدث انتهاكات ERISA عندما لا يلتزم الوصي بمسؤولياته كما هو موضح في ERISA. على سبيل المثال، قد يكون مدير الخطة الذي لا يقدم إفصاحًا كاملاً عن الرسوم ومزايا الخطة في انتهاك للقانون. قد يكون هذا أيضًا هو الحال إذا أساء الوصي استخدام الأموال أو فشل في إرسال معلومات محدثة عن الخطة إلى المشاركين، بما في ذلك البيانات والإفصاحات والإشعارات.
الخلاصة
باعتباره قانونًا فيدراليًا، يهدف قانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA) بشكل رئيسي إلى حماية مصالح العمال الذين يشاركون في الخطط المؤهلة. وتشمل هذه الخطط بعض خطط الرعاية الصحية والتقاعد التي يرعاها صاحب العمل، مثل خطط 401(k) والمعاشات التقاعدية.
تنظم ERISA مديري الخطط والجهات الراعية لضمان تقديمهم معلومات الخطة للمشاركين فيها والالتزام بواجباتهم الائتمانية.
وليس فقط المشاركون في الخطة مثلك هم المحميون: بل المستفيدون منك أيضًا.