ما هو القسم 179؟
المادة 179 من قانون الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة هي خصم نفقات فوري يمكن لأصحاب الأعمال الاستفادة منه عند شراء معدات أعمال قابلة للاستهلاك بدلاً من رسملة الأصل واستهلاكه على مدى فترة زمنية. يمكن أخذ خصم المادة 179 إذا تم شراء أو تمويل قطعة المعدات وكان المبلغ الكامل لسعر الشراء مؤهلاً للخصم.
النقاط الرئيسية
- يسمح القسم 179 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) للشركات بأخذ خصم فوري للنفقات التجارية المتعلقة بالأصول القابلة للاستهلاك مثل المعدات والمركبات والبرمجيات.
- يتيح هذا للشركات تقليل التزاماتها الضريبية للسنة الحالية بدلاً من رسملة الأصل واستهلاكه على مدى سنوات ضريبية مستقبلية.
- يقتصر القسم 179 على خصم أقصى قدره 1,080,000 دولار وقيمة العقار المشتراة تصل إلى 2,700,000 دولار لعام 2022.
شرح القسم 179
يتيح اعتبار تكلفة المعدات كمصروف فوري للشركة الحصول على تخفيض فوري في عبء الضرائب، بينما يسمح رسملة ثم إهلاك الأصل بأخذ خصومات أصغر على مدى فترة زمنية أطول. يتم تقديم طريقة خصم المصروفات وفقًا للقسم 179 كحافز لأصحاب الأعمال الصغيرة لتنمية أعمالهم من خلال شراء معدات جديدة.
يقتصر خصم النفقات وفقًا للمادة 179 على عناصر مثل السيارات، ومعدات المكاتب، والآلات التجارية، وأجهزة الكمبيوتر. يمكن أن يوفر هذا الخصم السريع تخفيفًا ضريبيًا كبيرًا لأصحاب الأعمال الذين يشترون معدات بدء التشغيل. يجب أن تكون المعدات مؤهلة للحصول على الخصم وفقًا للمواصفات الواردة في المادة 179 من قانون الضرائب، ويجب أن يكون سعر الشراء ضمن النطاقات المسموح بها من قبل القانون. يجب أن يتم وضع الممتلكات في الخدمة خلال السنة الضريبية التي يتم فيها المطالبة بالخصم. قد تكون المعدات المشمولة بخصم المادة 179 مؤهلة أيضًا للحصول على استهلاك إضافي، مما يقلل من فاتورة الضرائب لأصحاب الأعمال بشكل أكبر.
تفاصيل القسم 179
الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك اختياره لخصم معظم ممتلكات القسم 179 التي وضعتها في الخدمة في السنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2022 هو 1,080,000 دولار، وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، والتي تحدد أيضًا الحد الأقصى لإجمالي مبلغ المعدات المشتراة ليصل إلى 2,700,000 دولار للتأهل.
يجب أن يتم استخدام المعدات والمركبات و/أو البرمجيات التي تم شراؤها بموجب القسم 179 لأغراض العمل أكثر من 50% من الوقت لتكون مؤهلة للحصول على الخصم. ببساطة، قم بضرب تكلفة المعدات أو المركبات و/أو البرمجيات في نسبة الاستخدام للأعمال للوصول إلى المبلغ المالي المؤهل للقسم 179.
مثال
تخيل أن شركة قد اشترت قطعة جديدة من الآلات تُستخدم بنسبة 100% لأغراض العمل بتكلفة قدرها 50,000 دولار وقيمة إنقاذ صفرية. يمكن للشركة أن تأخذ هذا الأصل وتقوم باستهلاكه على مدى 5 سنوات بمعدل 10,000 دولار سنويًا. بدلاً من ذلك، سيسمح القسم 179 للشركة بخصم كامل مبلغ 50,000 دولار في السنة الحالية.