ما هو المعاش الشخصي المستثمَر ذاتيًا (SIPP)؟
المعاش الشخصي المستثمَر ذاتيًا (SIPP) هو حساب ادخار للتقاعد يتميز بالكفاءة الضريبية ومتاح في المملكة المتحدة. تمنح SIPPs الأفراد الحرية في تخصيص أصولهم في مجموعة واسعة من الاستثمارات المعتمدة من قبل هيئة الإيرادات والجمارك لصاحبة الجلالة (HMRC)، وهي دائرة غير وزارية تابعة لحكومة المملكة المتحدة مسؤولة عن جمع الضرائب ودفع بعض أشكال الدعم الحكومي. تشمل الاستثمارات المعتمدة الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة (ETFs).
هذا يختلف عن المعاشات التقاعدية التي ترعاها الشركة، حيث تختار الشركة قائمة قصيرة من خيارات الاستثمار. تم تقديم SIPPs في عام 1989 وأصبحت شائعة بشكل متزايد في بريطانيا العظمى بسبب نهاية الوظائف مدى الحياة والمعاشات التقاعدية النهائية مدى الحياة.
النقاط الرئيسية
- المعاش الشخصي المستقل، أو SIPP، هو خطة تقاعد بمساهمة محددة تُقدم لدافعي الضرائب في المملكة المتحدة.
- يختار المشاركون في SIPP تأجيل جزء من الدخل قبل الضريبة حيث يمكنهم الاستثمار في الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المتداولة (ETFs)، بالإضافة إلى أصول أخرى معتمدة بطريقة توفر ميزة ضريبية.
- مثل خطة 401(k) في الولايات المتحدة، تم إنشاء خطط SIPP كبديل للمعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة التي ترعاها الشركات.
فهم المعاشات الشخصية ذاتية الاستثمار
يوضح المعاش الشخصي المستثمَر ذاتيًا بعض الفروقات بين خطط التقاعد في الولايات المتحدة والمملكة المتحدة. في الولايات المتحدة، تعمل إعفاءات الضرائب على خطط التقاعد بإحدى طريقتين. الخيار الأول هو استثمار الأموال قبل خصم الضرائب، والاستمتاع بالنمو المعفى من الضرائب داخل الحساب، ثم دفع الضرائب عند السحب، كما هو الحال مع IRA التقليدي أو 401(k). الخيار الثاني هو استثمار الأموال بعد خصم الضرائب، والاستمتاع بالنمو المعفى من الضرائب داخل الحساب، وسحب الأموال بدون ضرائب، كما هو الحال مع Roth IRA أو Roth 401(k).
يستخدم SIPP خيارًا ثالثًا. في المملكة المتحدة، يحق لدافعي الضرائب المطالبة بإعفاء ضريبي على المساهمات في المعاشات التقاعدية بنسبة 100% من دخلهم، حتى 60,000 جنيه إسترليني سنويًا. يأتي هذا الإعفاء في شكل استرداد يُساهم في المعاش التقاعدي.
هذا يعني أنه لكي يضع دافع الضرائب المؤهل مبلغ 100 جنيه إسترليني في حسابه، يجب عليه فقط المساهمة بمبلغ 80 جنيهًا إسترلينيًا. تضيف الحكومة المبلغ المتبقي وهو 20 جنيهًا إسترلينيًا إلى حساب SIPP الخاص بهم. على سبيل المثال، فرد يدفع معدل الضريبة الأساسي بنسبة 20% ويساهم بمبلغ 8,000 جنيه إسترليني في حساب SIPP الخاص به. هذا الشخص مؤهل لاسترداد 2,000 جنيه إسترليني من HMRC، والتي سيتم إيداعها بعد ذلك في حساب SIPP الخاص به. لا يوجد إعفاء ضريبي للمساهمات في المعاشات التقاعدية التي تتجاوز الحد الأقصى البالغ 60,000 جنيه إسترليني.
أصحاب الدخل المرتفع والحدود السنوية المتناقصة
هناك اعتبارات إضافية لدافعي الضرائب الذين يكسبون مبالغ أعلى ويدفعون ضرائب بمعدلات أعلى أو إضافية. هؤلاء دافعو الضرائب يدفعون معدلات 40% و45% على الدخل الذي يتجاوز حدود معينة. بالنسبة لعام 2023/2024، يتم فرض المعدل الأعلى على الدخل الذي يتجاوز 37,700 جنيه إسترليني والمعدل الإضافي على الدخل الذي يتجاوز 125,140 جنيه إسترليني.
المكلفون الذين يدفعون هذه المعدلات مؤهلون للحصول على إعفاء ضريبي إضافي على مساهمات SIPP. مثل المكلفين الذين يدفعون معدل 20%، فإن أولئك الذين يدفعون المعدلات الأعلى سيحتاجون فقط إلى المساهمة بمبلغ 80 جنيهًا إسترلينيًا في SIPP لإضافة 100 جنيه إسترليني إلى الحساب.
تضيف الحكومة المبلغ المتبقي وقدره 20 جنيه إسترليني؛ ومع ذلك، يمكن لدافعي الضرائب بمعدل أعلى المطالبة بتخفيض إضافي، حيث يحصلون على 20 أو 25 جنيه إسترليني عند تقديم إقرارهم الضريبي. وهذا يؤدي إلى تكلفة فعلية تبلغ 60 أو 55 جنيهًا إسترلينيًا لكل 100 جنيه إسترليني يتم إضافتها إلى SIPP.
سيشهد أصحاب الدخل المرتفع جدًا انخفاضًا في مخصصات SIPP الخاصة بهم حتى تصل إلى 10,000 جنيه إسترليني. القواعد المتعلقة بالتخفيض التدريجي معقدة ولكنها تنطبق بشكل عام على دافعي الضرائب الذين يتجاوز دخلهم الأساسي 200,000 جنيه إسترليني والذين يتجاوز دخلهم المعدل 260,000 جنيه إسترليني. في هذا السيناريو، ستنخفض مخصصات SIPP بمقدار 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني يتم كسبه حتى تصل إلى الحد الأدنى البالغ 10,000 جنيه إسترليني.
ترحيل المخصص غير المستخدم إلى الفترات المستقبلية
ميزة مفيدة في SIPP هي خيار ترحيل المخصصات غير المستخدمة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. على عكس حسابات التقاعد الأمريكية، التي تعتمد عادةً على مبدأ "استخدمها أو اخسرها"، يمكنك مع SIPP تخطي المساهمات لمدة سنة أو سنتين وتعويضها لاحقًا.
يمكنك ترحيل البدلات غير المستخدمة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ضريبية. على سبيل المثال، إذا كنت من أصحاب الدخل العادي ولم تقم بأي مساهمات في 2023/2024، يُسمح لك بالمساهمة بمبلغ يصل إلى 120,000 جنيه إسترليني في 2024/2025، منها 60,000 جنيه إسترليني كبدل مرحل و60,000 جنيه إسترليني للسنة الحالية.
إدارة رسوم SIPP
كما هو الحال مع حسابات الاستثمار الأخرى، فإن إدارة رسوم المعاشات الشخصية ذاتية الاستثمار مهمة. يجب على الأفراد التحقق مما إذا كان حساب SIPP يفرض رسومًا سنوية ثابتة، أو نسبة مئوية من قيمة المحفظة، أو عمولات التداول، أو رسوم أخرى قبل فتح الحساب.
من المهم اختيار خيار ذو رسوم منخفضة لتجنب التأثير السلبي على عوائد الاستثمار على المدى الطويل. على سبيل المثال، قد تكون الرسوم السنوية الثابتة أرخص لشخص يمتلك محفظة ذات قيمة عالية مقارنةً برسوم النسبة المئوية السنوية.
يمكن لحاملي الحسابات إدارة استثمارات SIPP بأنفسهم عبر الإنترنت أو توظيف مدير استثمار.
السحوبات من SIPP (الحساب الشخصي للتقاعد الذاتي)
يمكن للأفراد المشاركين في خطة تقاعد شخصية ذاتية الاستثمار البدء في سحب الأموال عند بلوغهم سن 55، حتى لو كانوا لا يزالون يعملون. عادةً، يمكن للأفراد سحب ما يصل إلى 25% من أموالهم دون ضرائب. يعتمد العائد من الخطة على أداء المساهمات المستثمرة، مما يصنف SIPP كـ تقاعد من الفئة الثانية.
يتم فرض الضرائب على الباقي كدخل. بمجرد إيداع الأموال في SIPP، يمكنها النمو دون ضرائب على الأرباح الرأسمالية أو ضرائب الدخل في المملكة المتحدة. يعتمد الحصول على إعفاء ضريبي فوري في شكل أموال إضافية تضاف إلى SIPP أو إعفاء يتم المطالبة به في الإقرار الضريبي للمكلف على الظروف الخاصة بالفرد.
هل هناك حد أدنى للدخل للمساهمة في SIPP؟
يمكن لدافعي الضرائب المساهمة بما يصل إلى الحد الأدنى بين مخصصات معاشاتهم أو 100% من دخلهم في SIPP كل عام؛ ومع ذلك، يمكن للأشخاص ذوي الدخل المنخفض أو الذين لا يحققون دخلاً أن يساهموا بما يصل إلى 3,600 جنيه إسترليني كل عام؛ 2,880 جنيه إسترليني من مدخراتهم و720 جنيه إسترليني كإعفاء ضريبي من الحكومة.
هل يمكنك الحصول على SIPP ومعاش تقاعدي في مكان العمل؟
نعم، إذا كان صاحب العمل يقدم لك معاشًا تقاعديًا في مكان العمل، يمكنك الحصول على كل من SIPP ومعاش مكان العمل. ضع في اعتبارك أنهما يشتركان في حد المساهمة السنوي.
هل هناك حدود أخرى على مساهمات المعاشات التقاعدية؟
نعم، بالإضافة إلى المخصص السنوي، يمكن لدافعي الضرائب المساهمة بما لا يزيد عن 1,073,100 جنيه إسترليني في المعاشات التقاعدية طوال حياتهم. هذا المبلغ مجمد حتى عام 2025/2026 عندما سيتم مراجعته وربما تعديله. مع مخصص سنوي قدره 60,000 جنيه إسترليني، سيستغرق الأمر ما يقرب من 18 عامًا من المساهمات القصوى للوصول إلى هذا الحد.
الخلاصة
تُعتبر خطط التقاعد الشخصية ذاتية الاستثمار (SIPPs) خيارًا لمُكَلَّفي الضرائب في المملكة المتحدة الذين يرغبون في الادخار للتقاعد دون استخدام خطة معاشات العمل. توفر هذه الخطط فوائد ضريبية قيمة، سواء في شكل إعفاء ضريبي فوري أو نمو خالٍ من الضرائب.