ما هي ضريبة الخطيئة؟
ضريبة الخطيئة هي ضريبة استهلاكية على سلع وخدمات معينة بسبب قدرتها أو تصورها بأنها ضارة أو مكلفة للمجتمع. تُفرض الضريبة في وقت الشراء. بعض العناصر التي غالبًا ما تشملها ضريبة الخطيئة تتضمن منتجات التبغ والكحول والمقامرة.
تسعى الضرائب على السلع الضارة إلى ردع الناس عن الانخراط في الأنشطة والسلوكيات الضارة اجتماعياً. كما أنها توفر مصدرًا للإيرادات للحكومات.
النقاط الرئيسية
- "ضريبة الخطيئة" هي ضريبة استهلاكية تُفرض على بعض السلع عند الشراء.
- يُنظر إلى العناصر الخاضعة لهذه الضريبة على أنها إما مشبوهة أخلاقياً، أو ضارة، أو مكلفة للمجتمع.
- أمثلة على الضرائب على السلع الضارة تشمل تلك المفروضة على السجائر، والكحول، والمقامرة، والتدخين الإلكتروني.
- يمكن فرض الضرائب على السلع الضارة على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية، ويتم استخدام الإيرادات لتمويل العديد من البرامج الحكومية المختلفة.
- غالبًا ما تكون الضرائب على السلع الضارة فعّالة في تثبيط الناس عن شراء هذه السلع، خاصةً المستهلكين الأصغر سنًا أو ذوي الدخل المنخفض.
فهم الضرائب على السلع الضارة
عادةً ما تُضاف الضرائب على السلع الضارة إلى المشروبات الكحولية والسجائر والسلع التي تُعتبر خطرة من الناحية الأخلاقية. ولأنها تولد إيرادات ضخمة، تفضل حكومات الولايات هذه الضرائب. يقبل المجتمع الضرائب على السلع الضارة لأنها تؤثر فقط على أولئك الذين يستخدمون المنتجات المفروضة عليها الضرائب أو ينخرطون في السلوكيات المفروضة عليها الضرائب. عندما تواجه الولايات الفردية عجزًا، تكون الضرائب على السلع الضارة عادةً من أولى الضرائب التي يوصي بها المشرعون للمساعدة في سد الفجوة في الميزانية.
يؤكد مؤيدو ضريبة الخطيئة أن السلوكيات والسلع المستهدفة تنتج آثارًا خارجية سلبية. بمعنى آخر، فإنها تفرض عبئًا غير عادل على بقية المجتمع. تؤدي آثار منتجات الكحول والتبغ إلى زيادة تكاليف الرعاية الصحية، مما يرفع تكلفة التأمين للجميع. كما أن القمار القهري يهدد أمن ورفاهية الحياة المنزلية والأطفال وعائلات المقامر. تم تصميم ضرائب الخطيئة لتقليل تلك السلوكيات السلبية.
في العديد من الحالات، تكون هذه الضرائب فعّالة، خاصة مع المستهلكين الأصغر سنًا الذين لديهم دخل متاح أقل وما زالوا يطورون عاداتهم وتفضيلاتهم. على سبيل المثال، يمكن للضرائب على السجائر أن تقلل من معدلات التدخين وتحسن نتائج الصحة العامة. ففرض ضريبة بنسبة 10% على السجائر يقلل الطلب عليها بنسبة 4%. لكن التأثير يكون أكثر وضوحًا لدى المراهقين والشباب: حيث أن فرض ضريبة بنسبة 10% يقلل معدلات التدخين بنسبة تقارب 12% للفئة العمرية من 12 إلى 17 عامًا.
لقد وُجد أن الضرائب على الكحول تقلل من الاستهلاك العام للكحول، لكن التأثير يكون أكثر وضوحًا بين المدمنين على الشرب. وقد أظهرت دراسة رائدة حول تأثير ضرائب الكحول أن فرض ضريبة افتراضية بقيمة 25 سنتًا لكل مشروب يمكن أن يقلل من استهلاك الكحول بنسبة 9.2%؛ ومع ذلك، فإنه سيقلل من الشرب المفرط (بما في ذلك الشرب بنهم والقيادة تحت تأثير الكحول) بنسبة 11.4%.
لقد أكدت التطبيقات الواقعية هذا التوقع. عندما قامت ولاية ماريلاند بزيادة الضرائب على الكحول لأول مرة منذ عقود، انخفض معدل حوادث السيارات التي تشمل السائقين الذين كانوا تحت تأثير الكحول تدريجياً بنسبة 6%. أما بين السائقين الذين تتراوح أعمارهم بين 15 و34 عامًا، فقد كان المعدل ضعف ذلك، حيث انخفض بنسبة 12%.
تاريخ الضرائب على السلع الضارة
تم استخدام الضرائب على السلع الضارة في الولايات المتحدة منذ القرن الثامن عشر. كان التبغ من أولى السلع الاستهلاكية التي فُرضت عليها الضرائب في أمريكا، أولاً من قبل البريطانيين قبل الحرب الثورية، ولاحقًا من قبل الحكومة الجديدة في تسعينيات القرن الثامن عشر.
بدأت الحكومة الفيدرالية بفرض ضرائب على التبغ خلال الحرب الأهلية، ومنذ ذلك الحين تباين مستوى هذه الضريبة اعتمادًا على احتياجات الحكومة من الدخل. في عام 1951، ارتفعت الضريبة الفيدرالية على السجائر من 0.07 دولار إلى 0.08 دولار لكل علبة سجائر للمساعدة في تمويل تكلفة الحرب الكورية. وفي عام 1983، تضاعفت لتصل إلى 0.16 دولار لكل علبة. في عام 1921، كانت ولاية أيوا أول ولاية تطبق ضريبة على التبغ؛ وكانت ولاية كارولينا الشمالية الأخيرة في عام 1969. هناك أيضًا معدلات ضريبية تُطبق على منتجات التبغ غير السجائر مثل السعوط والتبغ الممضوغ.
تم فرض أول ضريبة على الكحول في الولايات المتحدة على المقطّرين في عام 1792 للمساعدة في تغطية تكاليف الحرب الثورية. أدت هذه الضريبة إلى احتجاجات وأعمال شغب. بعد انتهاء الحظر الوطني في الولايات المتحدة في عام 1933، قامت معظم الولايات بفرض ضرائب استهلاكية على الكحول، بما في ذلك البيرة والنبيذ والمشروبات الروحية. ارتفعت هذه المعدلات من عام 1933 إلى عام 1970. ومع ذلك، فإن قيمة الضرائب على الكحول المعدلة وفقًا للتضخم قد انخفضت منذ السبعينيات بسبب الزيادات غير الكافية وغير المتكررة.
انتقادات للضرائب على السلع الضارة
فرض ضريبة الخطيئة لا يأتي بدون انتقادات. يجادل المحافظون الذين يؤيدون الحكومة الصغيرة بأن ضريبة الخطيئة تمثل تجاوزًا من قبل الحكومة. ويزعم هؤلاء النقاد أن الحكومة، من خلال استهداف منتجات أو خدمات معينة لفرض ضرائب إضافية، تنخرط في الهندسة الاجتماعية وتقوم بدور الدولة الوصية.
وبالمثل، ينتقد المحللون على اليسار ضريبة الخطيئة لأنها تميل إلى إحداث تأثير غير متناسب على الفقراء وغير المتعلمين. على سبيل المثال، هناك أدلة تجريبية تشير إلى أن معدل التدخين يرتبط عكسياً بالتعليم. فالأشخاص الذين لم يكملوا تعليمهم أو خريجو المدارس الثانوية لديهم احتمال أعلى، بناءً على بيانات الاستخدام التاريخية، لاستخدام منتجات التبغ مقارنةً بالأشخاص الحاصلين على درجات علمية متقدمة.
علاوة على ذلك، تُعتبر ضرائب الخطيئة عادةً ضرائب تنازلية. وهذا يعني أنه كلما قل دخل الشخص، زادت نسبة دخله التي تستهلكها هذه الضرائب. فالشخص الذي يدخن علبة سجائر يوميًا ويكسب 20,000 دولار سنويًا ينفق نفس المبلغ على السجائر، وبالتالي نفس المبلغ على ضرائب السجائر، مثل الشخص الذي يكسب 200,000 دولار سنويًا. ومع ذلك، فإن الضرائب التي يجب على المستهلك ذو الدخل المنخفض دفعها تمثل جزءًا أكبر من راتبه.
أظهرت بعض الدراسات حول الضرائب على السلع الضارة أن المستهلكين ذوي الدخل المنخفض هم أكثر عرضة لتغيير سلوكهم استجابةً لهذه الضرائب، مما يؤدي إلى دفعهم أقل نتيجة لذلك. أما الأشخاص الذين يدفعون أكثر بسبب هذه الضرائب فهم غالبًا من ذوي الدخل المرتفع. على سبيل المثال، وجدت دراسة حول ضريبة فرضية على الكحول أن الأشخاص الأكثر تأثراً بهذه الضريبة سيكونون من العاملين، الحاصلين على تعليم جامعي، والذين يكسبون 50,000 دولار سنويًا أو أكثر.
أمثلة على الضرائب على السلع الضارة
تم فرض ضرائب الخطيئة في الولايات المتحدة على السلع الاستهلاكية مثل الكحول والتبغ منذ ما قبل أن تصبح الولايات المتحدة دولة. كما يتم فرض ضرائب خطيئة جديدة بسبب تغيّر القوانين المتعلقة باستخدام المخدرات الترفيهية والمقامرة.
سجائر
في الولايات المتحدة، تفرض الحكومة الفيدرالية وجميع الولايات الخمسين وواشنطن العاصمة ومئات المقاطعات والمدن والمناطق المحلية ضرائب على السجائر وكذلك على منتجات التبغ الأخرى. في عام 2022، كانت الضريبة الفيدرالية على السجائر 1.01 دولار لكل علبة؛ وتراوحت ضرائب السجائر في الولايات من 0.17 دولار لكل علبة في ولاية ميزوري إلى 4.35 دولار في كونيتيكت ونيويورك.
كحول
اعتبارًا من عام 2022، تبلغ الضريبة الفيدرالية على الكحول 0.58 دولار لكل جالون. تفرض مقاطعة كولومبيا وجميع الولايات الخمسين باستثناء يوتا أيضًا ضرائب استهلاكية على البيرة، تتراوح من 0.02 دولار في وايومنغ إلى 1.29 دولار في تينيسي. تبلغ الضريبة الفيدرالية على النبيذ 1.07 دولار لكل جالون، بينما تتراوح الضرائب في الولايات من 0.20 دولار في تكساس وكاليفورنيا إلى 2.50 دولار في ألاسكا. تبلغ الضريبة الفيدرالية على المشروبات الروحية المقطرة 10.80 دولار لكل جالون، بينما تتراوح الضرائب في الولايات من 1.50 دولار في ماريلاند ومقاطعة كولومبيا إلى 14.25 دولار في واشنطن.
الولايات التي لا تفرض ضرائب الإنتاج لديها أنظمة تحكم حكومية لتوزيع التجزئة والجملة. عادةً ما تستخدم هذه الولايات زيادات في الأسعار، مما يزيد أيضًا من إيرادات الحكومة، ولكن ليس من خلال ضرائب الخطيئة.
المقامرة
على المستوى الفيدرالي، يجب الإبلاغ عن الدخل الناتج عن القمار في إقرارك الضريبي. يجب عليك إما أن يتم خصم الضرائب من أرباحك من القمار أو دفع ضريبة تقديرية على أرباحك، والتي سيتم الإبلاغ عنها في نموذج ضريبي W-2G.
يختلف التعامل الضريبي مع القمار بشكل كبير على مستوى الولايات. على سبيل المثال، تفرض ولاية نيو هامبشاير ضريبة بنسبة 10% على جميع أرباح القمار. يمكن أن تأتي دخل القمار من مجموعة متنوعة من المصادر، مثل البوكر، وآلات القمار، والبنغو، واليانصيب، والكينو. ولا تفرض بعض الولايات ضريبة على أرباح القمار، ولكن قد تسمح لمدنها ومحلياتها بفرضها. على سبيل المثال، لا تفرض ولاية واشنطن ضريبة على القمار على مستوى الولاية. ولكن مدينة سياتل لديها عدة معدلات ضريبية مختلفة على القمار، وذلك حسب نوع اللعبة التي ربحت منها المال. تتراوح هذه المعدلات من ضريبة بنسبة 2% على الأرباح من الألعاب الترفيهية إلى 10% من القمار في الفعاليات الخيرية.
الماريجوانا الترفيهية
منذ أن قامت كاليفورنيا بتشريع الماريجوانا الطبية في عام 1996، تبعتها المزيد من الولايات في اتخاذ نفس الخطوة سواء للأشكال الطبية أو الترفيهية من القنب والمنتجات الممزوجة بالقنب. العديد من الولايات التي قامت بتشريع الماريجوانا الترفيهية تفرض ضرائب على المزارعين أو البائعين أو المستهلكين. وفي بعض الولايات، يتم فرض الضرائب على الثلاثة جميعًا.
اعتبارًا من عام 2022، قامت ستة عشر ولاية بفرض ضرائب على مشتريات القنب الترفيهي على مستوى البيع بالتجزئة. تتراوح هذه النسب الضريبية من 6.35% من إجمالي المبيعات في ولاية كونيتيكت إلى 37% من إجمالي المبيعات في ولاية واشنطن. عادةً ما تُنقل هذه التكاليف إلى المستهلكين في شكل أسعار أعلى. ومع ذلك، فإن ولاية أريزونا فقط لديها ضريبة خاصة على القنب، والتي تبلغ 16%.
التدخين الإلكتروني
تم بيع السجائر الإلكترونية لأول مرة في الولايات المتحدة في عام 2007، وزاد استخدامها مع انخفاض تدخين السجائر التقليدية. يُعتبر تدخين السجائر الإلكترونية، أو الفيبينغ، شائعًا بشكل خاص بين المراهقين والمدخنين الأصغر سنًا.
ثلاثون ولاية، بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا، بورتوريكو، وجزر فيرجن الأمريكية، تفرض ضريبة على السجائر الإلكترونية. يمكن أن تكون هذه الضرائب على تكلفة الجملة، أو سعر الشراء، أو حجم السائل في السيجارة الإلكترونية. تتراوح الضرائب حسب الحجم من 0.01 دولار لكل حجم بخار في أوهايو إلى 0.40 دولار لكل مليلتر في كونيتيكت. تفرض إنديانا ضريبة بنسبة 15% على الدخل الإجمالي من مبيعات التجزئة للسجائر الإلكترونية، بينما تفرض بورتوريكو ضريبة ثابتة قدرها 3 دولارات على كل سيجارة إلكترونية يتم شراؤها.
المراهنات الرياضية
في عام 2018، سمحت المحكمة العليا بموجب قانون حماية الرياضات الاحترافية والهواة للولايات بأن تقرر ما إذا كانت ستسمح بالمراهنة على الرياضات. ومع ذلك، فإن المراهنة على الرياضات تخضع دائمًا للضرائب الفيدرالية، سواء كانت قانونية في ولايتك أم لا. وتخضع المراهنات الرياضية غير المصرح بها لمعدل ضريبة أعلى.
المراهنات الرياضية القانونية في ولايتك تخضع لضريبة اتحادية بنسبة 0.25% على المبلغ الذي تراهن به. أما المراهنات الرياضية غير المصرح بها في ولايتك فتخضع لضريبة بنسبة 2% من المبلغ الذي تراهن به.
يمكن أن تختلف معدلات الضرائب الحكومية على المراهنات الرياضية اعتمادًا على كيفية وضع رهانك (سواء كان ذلك في المتاجر أو عبر الهاتف المحمول). تتراوح المعدلات من 6.75% في نيفادا إلى 51% في نيويورك ورود آيلاند. تقسم أركنساس معدل الضريبة بناءً على مقدار الرهان، حيث تفرض ضريبة بنسبة 13% على أول 150 مليون دولار، ثم 20% على المبالغ التي تزيد عن ذلك.
كم من المال تجلبه الضرائب على السلع الضارة؟
يمكن أن يختلف مقدار الإيرادات التي تولدها ضرائب الخطيئة بشكل كبير، اعتمادًا على معدل الضريبة والسكان الذين يتم فرض الضرائب عليهم. تضيف العديد من الولايات التي تطبق ضرائب الخطيئة ملايين الدولارات إلى إيراداتها. في عام 2016، ذكرت صحيفة USA Today أن الولايات جمعت ما يقرب من 60 مليار دولار من الإيرادات من ضرائب الخطيئة. ومع ذلك، نظرًا لأن ضرائب الخطيئة تثبط السلوك الذي تؤثر عليه، فإن الإيرادات منها تتراجع. ونتيجة لذلك، في حين أن ضرائب الخطيئة يمكن أن تجلب دخلاً حكوميًا كبيرًا، إلا أن هذا الدخل غالبًا ما يكون غير موثوق به على المدى الطويل.
ما هي الولايات التي تفرض ضريبة الخطيئة على الكحول؟
في عام 2022، كانت ولاية يوتا هي الولاية الوحيدة التي لم تفرض أي ضرائب على الكحول. أما الولايات الـ49 الأخرى فقد كان لديها على الأقل ضريبة على البيرة. الولايات الأخرى التي لا تفرض ضريبة على النبيذ هي ألاباما، أيداهو، مين، ميسيسيبي، مونتانا، نيو هامبشاير، أوريغون، بنسلفانيا، فيرجينيا، فيرجينيا الغربية، ووايومنغ. في عام 2022، لم تكن هناك أيضًا ضرائب استهلاكية على المشروبات الروحية المقطرة في ألاباما، أيداهو، آيوا، مين، ميشيغان، ميسيسيبي، مونتانا، نيو هامبشاير، نورث كارولينا، أوهايو، أوريغون، بنسلفانيا، فيرمونت، فيرجينيا، فيرجينيا الغربية، ووايومنغ.
على ماذا تنفق الحكومة الضرائب على السلع الضارة؟
يتم توزيع الإيرادات من الضرائب على السلع الضارة عادةً عبر العديد من البرامج الحكومية. يتم إنفاق بعض الأموال من هذه الضرائب على برامج العلاج للأشخاص الذين يعانون من السلعة التي يتم فرض الضريبة عليها. على سبيل المثال، يمكن إنفاق الإيرادات من الضرائب على السجائر على مبادرات الصحة العامة لتشجيع الإقلاع عن التدخين. ومع ذلك، يتم استيعاب معظم الأموال من الضرائب على السلع الضارة في الميزانية العامة ويتم إنفاقها على أشياء مثل التعليم، والبنية التحتية، وخطط المعاشات التقاعدية، وخدمات الإطفاء، والشرطة، وبرامج حكومية أخرى.
ما مدى فعالية زيادة الضرائب على السلع الضارة في تقليل النشاط الذي يتم فرض الضرائب عليه؟
أظهرت الدراسات بشكل مستمر أن الضرائب على السلع الضارة تقلل من السلوك الذي تهدف إلى تثبيطه مع مرور الوقت. هذا ينطبق بشكل خاص على المستهلكين الأصغر سنًا وأولئك الذين لديهم دخل متاح أقل. تكون الضرائب على السلع الضارة أقل فعالية في تغيير سلوك المستهلكين الأكبر سنًا والأكثر ثراءً، حيث أن ميزانياتهم تتأثر بشكل أقل بزيادة معدلات الضرائب على السلع التي يستهلكونها.
الخلاصة
"ضريبة الخطيئة" هي ضريبة تُفرض على المنتجات أو الأنشطة التي تُعتبر ضارة أو غير مرغوب فيها. عادةً ما تُطبق هذه الضرائب لتقليل استهلاك المنتجات المفروضة عليها أو لزيادة الإيرادات الحكومية. من الأمثلة على المنتجات والأنشطة التي غالبًا ما تخضع لضرائب الخطيئة تشمل التبغ، والكحول، والمقامرة، والأطعمة غير الصحية.
تُبرر أحيانًا الضرائب على السلع الضارة بأنها يمكن أن تساعد في تقليل الآثار السلبية الاجتماعية والصحية للمنتجات أو الأنشطة التي تُفرض عليها الضرائب. يجادل بعض النقاد بأن هذه الضرائب تؤثر بشكل غير متناسب على الأفراد ذوي الدخل المنخفض. ومع ذلك، لم تُظهر الدراسات دائمًا صحة هذا الادعاء.