ما هو الاحتيال الضريبي؟
يحدث الاحتيال الضريبي عندما يقوم فرد أو كيان تجاري بتزوير المعلومات عمدًا وبإرادة على إقرار ضريبي للحد من مبلغ الالتزام الضريبي. يتضمن الاحتيال الضريبي بشكل أساسي الغش في الإقرار الضريبي في محاولة لتجنب دفع كامل الالتزام الضريبي. تشمل أمثلة الاحتيال الضريبي المطالبة بخصومات زائفة؛ المطالبة بالمصاريف الشخصية كمصاريف تجارية؛ استخدام رقم ضمان اجتماعي مزيف؛ وعدم الإبلاغ عن الدخل.
التهرب الضريبي، أو تجنب دفع الضرائب المستحقة بشكل غير قانوني، يمكن اعتباره مثالاً على الاحتيال الضريبي.
النقاط الرئيسية
- الاحتيال الضريبي يتضمن التلاعب المتعمد أو إغفال البيانات في الإقرار الضريبي لتجنب دفع أي ضرائب أو لتقليل إجمالي الالتزامات الضريبية.
- يمكن أن يشمل ذلك عدم الإبلاغ عن الدخل أو الادعاء الكاذب بالخصومات.
- تخسر الحكومة ملايين الدولارات من إيرادات الضرائب بسبب الاحتيال الضريبي.
- تجنب الضرائب أو الإهمال يختلف عن الاحتيال الضريبي، الذي يمكن أن يُعاقب عليه بغرامات مالية أو بالسجن.
فهم الاحتيال الضريبي
في الولايات المتحدة، يلتزم دافعو الضرائب بواجب قانوني لتقديم إقرار ضريبي طوعًا ودفع المبلغ الصحيح من ضرائب الدخل والعمل والمبيعات والضرائب الانتقائية.
يُعتبر عدم الامتثال من خلال تزوير أو حجب المعلومات مخالفًا للقانون ويشكل احتيالًا ضريبيًا. يتم التحقيق في الاحتيال الضريبي من قبل وحدة التحقيق الجنائي في دائرة الإيرادات الداخلية (CI). يُقال إن الاحتيال الضريبي واضح إذا تبين أن دافع الضرائب قد:
- تعمدوا عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بهم.
- تمثيل الحالة الفعلية لأمورهم بشكل خاطئ لادعاء خصومات ضريبية أو ائتمانات ضريبية بشكل زائف.
- تعمدوا عدم دفع ديونهم الضريبية
- إعداد وتقديم إقرار ضريبي زائف
- تعمد عدم الإبلاغ عن جميع الدخل المستلم
قد تقوم شركة تشارك في الاحتيال الضريبي بـ:
- الفشل عمدًا في الإبلاغ عن بعض أو كل المدفوعات النقدية التي تُدفع للموظفين.
- استعن بخدمة رواتب خارجية لا تقوم بتحويل الأموال إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
- الفشل في حجب ضريبة الدخل الفيدرالية أو ضرائب FICA (مساهمات التأمين الفيدرالي) من شيكات رواتب الموظفين.
- الفشل في الإبلاغ عن ودفع أي ضرائب رواتب محتجزة
الاحتيال الضريبي مقابل الإهمال أو التجنب
على سبيل المثال، الادعاء بإعفاء لتابع غير موجود لتقليل المسؤولية الضريبية هو بوضوح احتيال، بينما تطبيق معدل مكاسب رأس المال طويلة الأجل على أرباح قصيرة الأجل قد يتم النظر فيه بشكل أكبر لتحديد ما إذا كان إهمالًا.
على الرغم من أن الأخطاء المنسوبة إلى الإهمال غير مقصودة، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قد تفرض غرامة على دافع الضرائب المهمل بنسبة 20% من المبلغ الناقص.
نظرًا لأن قانون الضرائب في الولايات المتحدة هو تجميع معقد لفرض الضرائب والقوانين، فإن العديد من معدّي الضرائب معرضون لارتكاب أخطاء غير مقصودة.
الاحتيال الضريبي ليس هو نفسه التجنب الضريبي، وهو الاستخدام القانوني للثغرات في قوانين الضرائب لتقليل النفقات الضريبية. على الرغم من أن التجنب الضريبي ليس انتهاكًا مباشرًا للقانون، إلا أنه يُنظر إليه بشكل سلبي من قبل السلطات الضريبية لأنه قد يضر بالروح العامة لقانون الضرائب.
اعتبارات خاصة
الغش الضريبي يحرم الحكومة من ملايين الدولارات كل عام ويعاقب عليه بالغرامات أو العقوبات أو الفوائد أو السجن. بشكل عام، لا يُعتبر الكيان مذنبًا بالتهرب الضريبي إلا إذا اعتُبر عدم الدفع متعمدًا. لا يشمل الغش الضريبي الأخطاء أو التقارير العرضية، والتي تسميها مصلحة الضرائب الأمريكية التقارير المهملة.
هل يُعتبر الاحتيال الضريبي جريمة كبيرة؟
نعم، يعتبر الاحتيال الضريبي جريمة كبيرة يمكن أن يعاقب عليها بغرامات مالية أو السجن. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يتم اتهام الأشخاص الذين يرتكبون الاحتيال الضريبي بجريمة جنائية ويمكن تغريمهم حتى 100,000 دولار (500,000 دولار للشركات)، أو السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات، أو يُطلب منهم دفع تكاليف المحاكمة.
كيف تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية إذا قمت بالغش في ضرائبك؟
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية نظامًا يُعرف بنظام معالجة الإقرارات المعلوماتية لتحديد ما إذا كنت قد قمت بالغش في ضرائبك. يقوم هذا النظام بمطابقة المعلومات التي يرسلها أصحاب العمل والأطراف الأخرى إلى مصلحة الضرائب، مثل نموذج W-2 من صاحب العمل أو بيان الأرباح من الوسيط المالي، مع الإقرار الضريبي الخاص بك.
ما الذي يثير تحقيقًا جنائيًا من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يتم بدء تحقيق جنائي "عندما يكتشف وكيل الإيرادات (المراجع)، أو موظف الإيرادات (التحصيل)، أو المحلل التحقيقي احتمال وجود احتيال." يمكن أن تؤدي معلومات أخرى تتلقاها مصلحة الضرائب، مثل تلك الواردة من وكالات إنفاذ القانون، إلى بدء تحقيق جنائي.
الخلاصة
تقديم معلومات خاطئة في تقرير الضرائب الخاص بك بهدف تجنب دفع الضرائب أو دفع ضرائب أقل مما تدين به يعتبر احتيالًا ضريبيًا. هذا غير قانوني ويمكن أن يؤدي إلى عقوبات مالية، والسجن، وعواقب أخرى. تشمل أمثلة الاحتيال الضريبي عدم الإبلاغ عن دخل معين أو الادعاء كذبًا بخصومات.
من مسؤوليتك التأكد من أن ضرائبك قد تم إعدادها بشكل صحيح. إذا لم تكن متأكدًا من كيفية القيام بذلك أو كنت بحاجة إلى مساعدة، فهناك الكثير من البرامج التي يمكن أن تساعدك بالإضافة إلى المتخصصين في الضرائب.