ما هو رمز الضريبة؟
يشير مصطلح "قانون الضرائب" إلى سلسلة من القوانين واللوائح التي تحدد حقوق ومسؤوليات الجمهور العام فيما يتعلق بـ الضرائب.
فهم قانون الضرائب مهم لأي شخص يقوم بإعداد وتقديم الضرائب، بما في ذلك الأفراد والشركات والمعدّين الضريبيين، حتى يتمكنوا من تجنب أي أخطاء وعقوبات.
القواعد التي تشكل قانون الضرائب يتم تمريرها من قبل الحكومات على مستويات مختلفة. على سبيل المثال، يُطلق على قانون الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة اسم قانون الإيرادات الداخلية (IRC). هذا القانون الضريبي هو المحور الرئيسي لهذه المقالة.
النقاط الرئيسية
- يُعتبر قانون الضرائب سلسلة من القوانين واللوائح التي تحدد حقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب فيما يتعلق بالضرائب.
- قانون الإيرادات الداخلية (IRC) هو قانون الضرائب الذي أنشأته الحكومة الفيدرالية الأمريكية.
- يتم تنفيذ قانون الإيرادات الداخلية (IRC) من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وفقًا للوائح وزارة الخزانة.
- ينص قانون الضرائب الأمريكي على قواعد تتعلق بمعاملة الضرائب، من بين أمور أخرى، على التركات والهدايا وكيفية إعداد خطط التقاعد.
- هناك موارد متاحة عبر الإنترنت وفي المطبوعات لمساعدة دافعي الضرائب على البقاء على اطلاع على قوانين الضرائب وفقًا لقوانين الضرائب في بلدهم.
كيف يعمل قانون الضرائب
تعتبر قوانين الضرائب سلسلة من القوانين التي تصدرها الحكومات لتزويد الكيانات الخاضعة للضرائب بالمعلومات حول كيفية إعداد وتقديم ودفع ضرائبها.
كما هو مذكور أعلاه، يُطلق على قانون الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة اسم قانون الإيرادات الداخلية (IRC). تم سنّه من قبل الكونغرس الأمريكي، وهو يتكون من سلسلة من القوانين التي تهدف إلى جمع الإيرادات للحكومة الفيدرالية ويتم تنفيذها من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتنفيذ القواعد القانونية وفقًا للوائح وزارة الخزانة التي تحدد تطبيقاتها في سيناريوهات مختلفة.
ماذا يغطي قانون الضرائب
يحتوي قانون الإيرادات الداخلية (IRC) على آلاف الأقسام المرقمة التي تقدم تعريفات وقواعد ورسوم محددة. تحتوي اللوائح الصادرة بموجب قانون الضرائب على قواعد أكثر تفصيلاً تحدد تطبيق القانون في ظروف محددة.
هذه اللوائح هي متطلبات قانونية يجب على دافعي الضرائب اتباعها. يتم نشرها في العنوان 26 من قانون اللوائح الفيدرالية (26 CFR).
تحدد القوانين بموجب قانون الإيرادات الداخلية (IRC) مسؤوليات دافعي الضرائب الأفراد والشركات، بما في ذلك (ولكن لا تقتصر على) مواعيد تقديم ضريبة الدخل، حالات التقديم، حدود الدخل، شرائح الضرائب، معلومات حول الخصومات والائتمانات الضريبية، النماذج والجداول المطلوبة، الرسوم، العقوبات، ومسار العمل في حالات النزاع. كما يغطي قانون الضرائب:
- المعاملة الضريبية للعقارات والهدايا
- إعداد خطط التقاعد والمزايا (مثل الضمان الاجتماعي والتقاعد للسكك الحديدية) وضرائب البطالة.
- كيفية وضع القواعد الإجرائية والعقوبات والاقتطاعات وغيرها من القواعد
أقسام الكود
على سبيل المثال، تفرض الأقسام من 1 إلى 5 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة للأفراد من المواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة، بينما يفرض القسم 11 ضريبة دخل الشركات، ويقوم القسم 641 بفرض الضرائب على العقارات والائتمانات.
تشمل الأحكام اللاحقة مجموعة واسعة من المواضيع، مثل الضرائب على الكحول والتبغ والضرائب الانتقائية الأخرى التي تبدأ من القسم 5001، والقواعد المتعلقة بالجرائم والعقوبات الجنائية التي تبدأ من القسم 7201.
الرموز الضريبية ليست ثابتة. وبالتالي، يمكن أن تتطور بناءً على التحولات الاقتصادية والتغيرات السياسية.
رموز الضرائب: العنوان 26—قانون الإيرادات الداخلية
فيما يلي قائمة ببعض أقسام العنوان 26 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC). يحتوي كل عنوان فرعي على فصول مختلفة تحتوي على قواعد ولوائح محددة.
- العنوان الفرعي أ: ضرائب الدخل
- العنوان الفرعي ب: ضرائب التركات والهدايا (الأقسام 2001 إلى 2704)
- العنوان الفرعي ج: ضرائب التوظيف (الأقسام 3101 إلى 3512)
- العنوان الفرعي د: ضرائب المكوس المتنوعة (الأقسام 4041 إلى 4982)
- العنوان الفرعي E: الضرائب الانتقائية على الكحول والتبغ وبعض الضرائب الانتقائية الأخرى (الأقسام 5001 إلى 5872)
- العنوان الفرعي F: الإجراءات والإدارة (الأقسام 6012 إلى 7874)
- العنوان الفرعي G: اللجنة المشتركة للضرائب (الأقسام 8001 إلى 8023)
- العنوان الفرعي H: تمويل حملات الانتخابات الرئاسية (الأقسام 9001 إلى 9042)
- العنوان الفرعي الأول: قانون صندوق الائتمان (الأقسام 9500 إلى 9602)
- العنوان الفرعي J: فوائد الصحة لصناعة الفحم (الأقسام 9702 إلى 9722)
- العنوان الفرعي K: متطلبات خطة الصحة الجماعية (الأقسام 9801 إلى 9834)
موارد قانون الضرائب لدافعي الضرائب في الولايات المتحدة
معظم دافعي الضرائب الأفراد الذين لديهم مصادر دخل نموذجية لا يحتاجون إلى البحث في التعقيدات التقنية لقانون الضرائب الفيدرالي ولوائحه. تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية نماذج ضرائب الدخل القياسية وتعليمات كل عام توجه دافعي الضرائب حول كيفية إكمال وتقديم إقراراتهم.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا بإصدار منشورات تقدم للأفراد إرشادات بلغة بسيطة للمواقف الشائعة (مثل بيع منزل) والظروف الأقل شيوعًا. تشرح منشورات مصلحة الضرائب للمكلفين من الشركات كيفية التعامل مع الاستثمار الرأسمالي، والنفقات، والدخل.
تشمل الموارد الأخرى تلك التي تصف القواعد الخاصة بالجمعيات الخيرية والمنظمات الأخرى. تتوفر منشورات مصلحة الضرائب مجانًا سواء في النسخ المطبوعة أو عبر الإنترنت على موقع مصلحة الضرائب.
تُمكّن هذه الموارد دافعي الضرائب من التعامل مع الإقرارات الضريبية الخاصة بهم، أو في حالة الإقرارات المعقدة، تساعدهم على فهم أفضل للقضايا التي يعرضونها على مستشاريهم.
أكواد ضريبية أخرى
يُعتبر قانون الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة مجرد مثال على قانون الضرائب. تمتلك الدول الأخرى قوانين ضرائب خاصة بها تعمل بنفس الطريقة. على سبيل المثال:
- يشرف مكتب الضرائب الأسترالي على إدارة وتنفيذ قوانين الضرائب في البلاد، بما في ذلك المعدلات والرموز المختلفة.
- تقع قوانين ضريبة الدخل في الهند تحت قانون الضرائب الخاص بالبلاد أو قانون ضريبة الدخل لعام 1961 كما تديره إدارة ضريبة الدخل في البلاد.
ما هو رمز الضريبة؟
قانون الضرائب هو قانون يحدد الرسوم التي تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات والكيانات الأخرى، وعلى المعاملات مثل مبيعات العقارات التي تخضع لولايتها القضائية، لتمويل عملياتها. في الولايات المتحدة، قامت الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية بسن قوانين ضرائب ذات نطاق وتصميم متنوع.
ما هي الرموز الضريبية التي تنطبق على الأفراد؟
تمتلك الحكومة الأمريكية ومعظم حكومات الولايات والحكومات المحلية قوانين ضريبية على الدخل تُعتبر الالتزام الضريبي الرئيسي لمعظم دافعي الضرائب الأفراد. كما تفرض الولايات والسلطات المحلية مجموعة متنوعة من الضرائب التي قد تشكل في بعض الحالات تكاليف كبيرة للأفراد، مثل ضريبة المبيعات والاستخدام وضريبة العقارات.
أين يمكنك العثور على قواعد ضريبة الدخل في الولايات المتحدة؟
يمكن لدافعي الضرائب الحصول على إرشادات حول الامتثال الضريبي بلغة واضحة وعادية مجانًا على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. يوفر الموقع مقالات حول مواضيع ضريبية شائعة ويقدم روابط لمنشورات مصلحة الضرائب التي تحتوي على إرشادات أكثر تفصيلًا يمكن فهمها بشكل عام من قبل القارئ غير المتخصص.
المعروف رسميًا باسم قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، يحتوي قانون الضرائب الأمريكي على القواعد القانونية التي يسنها الكونغرس الأمريكي لتحديد الدخل الخاضع للضريبة ومقدار الضريبة المستحقة على ذلك الدخل. توفر اللوائح الصادرة عن وزارة الخزانة الأمريكية قواعد أكثر تفصيلًا بناءً على هذا القانون. وتتمتع هذه اللوائح أيضًا بقوة القانون.
الخلاصة
قوانين الضرائب هي القوانين التي تحدد القواعد واللوائح المتعلقة بالضرائب. في الولايات المتحدة، يُطلق على قانون الضرائب الفيدرالي اسم قانون الإيرادات الداخلية.
يتوجب على دافعي الضرائب الالتزام بكل من القانون واللوائح الصادرة بموجبه. العديد من القواعد الضريبية تكون تقنية ومعقدة للغاية، ولكن بالنسبة لمعظم الأفراد دافعي الضرائب، توفر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إرشادات واضحة ومتاحة بسهولة مجانًا.
بغض النظر عن مكان إقامة دافع الضرائب، يمكنهم بسهولة الوصول إلى القواعد واللوائح الخاصة بمعظم الولايات القضائية عبر الإنترنت. على سبيل المثال، يمكن لدافعي الضرائب الاطلاع على النسخة الإلكترونية من "قانون اللوائح الفيدرالية".
سيجد معظم الأفراد معلومات كافية في الإرشادات الضريبية المتعلقة بالدخل على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). بالإضافة إلى ذلك، توفر منشورات مصلحة الضرائب المتاحة من خلال الروابط على الموقع مساعدة واضحة ومفيدة بلغة بسيطة.