ما هو التهرب الضريبي؟
التهرب الضريبي هو نشاط غير قانوني يقوم فيه شخص أو كيان بتجنب دفع الالتزامات الضريبية الحقيقية بشكل متعمد. وعادة ما يتعرض الأشخاص الذين يتم ضبطهم وهم يتهربون من الضرائب إلى تهم جنائية وعقوبات كبيرة. إن الفشل المتعمد في دفع الضرائب يُعتبر جريمة فيدرالية بموجب قانون الضرائب الخاص بـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
النقاط الرئيسية
- يمكن أن يكون التهرب الضريبي إما عدم دفع الضرائب المستحقة بشكل غير قانوني أو دفعها بأقل من المستحق بشكل غير قانوني.
- يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تحديد التهرب الضريبي بغض النظر عما إذا كانت النماذج الضريبية قد تم تقديمها إلى الوكالة أم لا.
- لتحديد التهرب الضريبي، يجب على الوكالة أن تكون قادرة على إثبات أن تجنب الضرائب كان متعمدًا من قبل دافع الضرائب.
- في حين أن التهرب الضريبي غير قانوني، فإن تجنب الضرائب يشمل إيجاد طرق قانونية (ضمن القانون) لتقليل التزامات دافعي الضرائب.
فهم التهرب الضريبي
ينطبق التهرب الضريبي على كل من عدم دفع الضرائب بشكل غير قانوني وكذلك الدفع الناقص للضرائب بشكل غير قانوني. حتى إذا فشل دافع الضرائب في تقديم النماذج الضريبية المناسبة، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تحدد ما إذا كانت هناك ضرائب مستحقة بناءً على المعلومات المطلوبة التي يجب إرسالها من قبل الأطراف الثالثة، مثل معلومات W-2 من صاحب العمل أو 1099s. بشكل عام، لا يُعتبر الشخص مذنبًا بالتهرب الضريبي إلا إذا تم اعتبار عدم الدفع متعمدًا.
يحدث التهرب الضريبي عندما يقوم شخص أو شركة بتجنب دفع التزاماتهم الضريبية بشكل غير قانوني، وهو تهمة جنائية تخضع لعقوبات وغرامات.
الفشل في دفع الضرائب بشكل صحيح يمكن أن يؤدي إلى توجيه تهم جنائية. لكي يتم فرض التهم، يجب تحديد أن تجنب الضرائب كان عملاً متعمدًا من قبل دافع الضرائب. ليس فقط يمكن أن يكون الشخص مسؤولاً عن دفع أي ضرائب لم تُدفع، بل يمكن أيضًا أن يُدان بتهم رسمية وقد يُطلب منه قضاء وقت في السجن. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، تشمل العقوبات السجن لمدة لا تزيد عن خمس سنوات، وغرامة لا تزيد عن 250,000 دولار للأفراد أو 500,000 دولار للشركات، أو كلاهما - بالإضافة إلى تكاليف المحاكمة.
ما الذي يُعتبر تهربًا ضريبيًا؟
يتم النظر في مجموعة متنوعة من العوامل عند تحديد ما إذا كان الفشل في الدفع متعمدًا. في الغالب، سيتم فحص الوضع المالي لدافع الضرائب في محاولة لتأكيد ما إذا كان عدم الدفع ناتجًا عن ارتكاب احتيال أو عن إخفاء الدخل القابل للتقرير.
قد يُعتبر عدم الدفع احتيالًا في الحالات التي يبذل فيها دافع الضرائب جهودًا لإخفاء الأصول من خلال ربطها بشخص آخر غير نفسه. يمكن أن يشمل ذلك الإبلاغ عن الدخل تحت اسم زائف ورقم الضمان الاجتماعي (SSN)، مما يمكن أن يشكل أيضًا سرقة هوية. قد يُعتبر الشخص مخفيًا للدخل إذا لم يبلغ عن العمل الذي لم يتبع طرق تسجيل الدفع التقليدية. يمكن أن يشمل ذلك قبول دفعة نقدية مقابل السلع أو الخدمات المقدمة دون الإبلاغ عنها بشكل صحيح إلى مصلحة الضرائب الأمريكية خلال تقديم الإقرار الضريبي.
التهرب الضريبي مقابل تجنب الضرائب
بينما يتطلب التهرب الضريبي استخدام طرق غير قانونية لتجنب دفع الضرائب المستحقة، يستخدم تجنب الضرائب وسائل قانونية لتقليل التزامات دافع الضرائب. يمكن أن تشمل هذه الجهود مثل التبرع الخيري لكيان معتمد أو استثمار الدخل في آلية مؤجلة الضرائب، مثل حساب التقاعد الفردي (IRA). في حالة حساب التقاعد الفردي، لا تُدفع الضرائب على الأموال المستثمرة حتى يتم سحب الأموال وأي مدفوعات فائدة تنطبق عليها.
ما هي أمثلة التهرب الضريبي؟
هناك العديد من الطرق التي يمكن للأفراد أو الشركات من خلالها التهرب من دفع الضرائب المستحقة عليهم. إليك بعض الأمثلة:
الإبلاغ عن الدخل بأقل من الحقيقة
المطالبة بالاعتمادات التي ليس لك الحق القانوني فيها
إخفاء الأصول المالية أو الشخصية
المطالبة بالإقامة في ولاية أخرى
استخدام النقد بشكل مكثف
المطالبة بعدد أكبر من المعالين مما لديك بالفعل
الحفاظ على مجموعة مزدوجة من الدفاتر لحسابات عملك
كيف تكتشف مصلحة الضرائب الأمريكية المتهربين من الضرائب؟
يقوم قسم التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب الأمريكية بإجراء تحقيقات جنائية حول الانتهاكات المزعومة لقانون الإيرادات الداخلية. تتبع هذه التحقيقات إرشادات صارمة ويمكن أن تبدأ من معلومات من داخل مصلحة الضرائب عندما يكتشف أحد وكلاء الإيرادات، على سبيل المثال، احتمال وجود احتيال. يتم إجراء تحقيق أولي لتحديد ما إذا كان هناك دليل كافٍ لفتح تحقيق جنائي.
إذا تم فتح تحقيق، يستخدم العميل الخاص تقنيات تحقيق للحصول على الأدلة، بما في ذلك مقابلة الشهود من الأطراف الثالثة، وإجراء المراقبة، وتنفيذ أوامر التفتيش، واستدعاء السجلات المصرفية، والمزيد. إذا كانت الأدلة وتحليلها تدعم النشاط الإجرامي، يمكن إحالة القضية للمحاكمة. ولكن، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، "قد يقرر كل مستوى من مستويات المراجعة أن الأدلة لا تدعم التهم الجنائية وأنه لا ينبغي متابعة التحقيق قضائيًا."
هل يمكن أن تذهب إلى السجن بسبب التهرب الضريبي في الولايات المتحدة؟
نعم، يمكنك ذلك. التهرب الضريبي هو جناية يعاقب عليها بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات أو بغرامة تصل إلى 250,000 دولار (أو 500,000 دولار للشركات) أو كليهما.
الخلاصة
التهرب الضريبي هو عدم دفع الضرائب المستحقة أو دفعها بأقل من المطلوب بشكل غير قانوني ومتعمد، ويمكن أن يتعرض الأشخاص الذين يقومون بذلك للملاحقة الجنائية والعقوبات والسجن. التهرب الضريبي ليس هو نفسه تجنب الضرائب، وهو ممارسة تقليل الالتزامات الضريبية بوسائل قانونية مثل الاستثمار في حسابات التقاعد أو الاستفادة من الاعتمادات الضريبية المتاحة عند تقديم الإقرار الضريبي.