تعريف
تساعد الإعفاءات الضريبية دافعي الضرائب في تقليل فواتيرهم الضريبية من خلال الخصومات الضريبية، والائتمانات، والاستثناءات.
ما هو الإعفاء الضريبي؟
الإعفاء الضريبي هو أي برنامج أو سياسة حكومية مصممة لمساعدة الأفراد والشركات في تقليل أعبائهم الضريبية أو حل الديون المتعلقة بالضرائب. قد يكون ذلك من خلال تخفيضات ضريبية شاملة، أو برامج مستهدفة تستفيد منها مجموعات محددة من دافعي الضرائب، أو مبادرات مثل ائتمان ضريبة الأطفال (CTC) أو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC).
النقاط الرئيسية
- يمكن أن تساعد الإعفاءات الضريبية الأفراد أو الشركات في خفض فواتيرهم الضريبية أو تسوية الديون المتعلقة بالضرائب.
- الخصومات الضريبية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة.
- تعمل الاعتمادات الضريبية على تقليل فاتورة الضرائب مباشرة وقد توفر حتى استردادًا.
السياسات الحكومية
تساعد برامج الإعفاء الضريبي دافعي الضرائب في تقليل فواتيرهم الضريبية من خلال الخصومات الضريبية، والائتمانات، والاستثناءات. وتساعد برامج أخرى دافعي الضرائب في تسوية ديونهم المتعلقة بالضرائب.
قد تساعد أهداف السياسة الحكومية في مراجعة قانون الضرائب الفيدرالي. على سبيل المثال، استجابةً للمخاوف بشأن النقص العام في مدخرات التقاعد في الولايات المتحدة، أنشأ الكونغرس حوافز لتشجيع الادخار في الحسابات ذات المزايا الضريبية مثل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط 401(k).
الإعفاء الضريبي متاح أيضًا لأولئك المتأثرين بـ الكوارث الطبيعية مثل العواصف، الأعاصير، الفيضانات، الأعاصير المدارية، الرياح الشديدة، حرائق الغابات، والجفاف. يشمل الإعفاء عادةً تمديدات في المواعيد النهائية للتقديم والدفع، وإعفاءات من الغرامات والفوائد، وخصومات على الخسائر الناتجة عن الكوارث والسرقات التي تحدث بسبب الكوارث المعلنة فيدراليًا.
يقلل الخصم الضريبي من الدخل الخاضع للضريبة للسنة، مما يؤدي إلى خفض فاتورة الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب أخذ الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتهم في الجدول A من النموذج 1040 أو 1040-SR.
الخصم القياسي
يعتمد مبلغ الخصم القياسي على حالة التسجيل، والعمر، وما إذا كان دافع الضرائب معاقًا أو يُطالب به كمعال على إقرار ضريبة الدخل لشخص آخر. مبالغ الخصم القياسي للسنوات الضريبية 2024 و2025 هي:
حالة التسجيل
2024 الخصم القياسي
2025 الخصم القياسي
مفرد
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
رب الأسرة
٢١٬٩٠٠ دولار
٢٢٬٥٠٠ دولار
متزوج ويقدّم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا
٢٩٬٢٠٠ دولار
٣٠,٠٠٠ دولار
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Service)
الأفراد الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر أو الذين يعتبرون قانونيًا مكفوفين بحلول نهاية السنة الضريبية 2024 يحق لهم الحصول على خصم قياسي إضافي قدره 1,950 دولارًا إذا كانوا عازبين أو رب أسرة. بالنسبة لعام 2024، فإن الخصم القياسي للشخص المعال الذي يتم المطالبة به في إقرار ضريبي لشخص آخر هو 1,300 دولار أو دخل الفرد المكتسب بالإضافة إلى 450 دولارًا.
الخصومات المفصلة
يتم خصم النفقات المفصلة من الدخل الإجمالي المعدل لتقليل الدخل وفواتير الضرائب. يمكن للأفراد تفصيل خصوماتهم فقط إذا لم يطالبوا بالخصم القياسي. من المنطقي من الناحية المالية تفصيل الخصومات إذا كان المبلغ الإجمالي أكبر من الخصم القياسي. تشمل الخصومات المفصلة الشائعة:
- خسائر القمار المعينة
الخصومات الأخرى
- قروض الطلاب: قد يتمكن دافعو الضرائب الذين دفعوا فوائد على قروض الطلاب المؤهلة من خصم ما يصل إلى 2,500 دولار من دخلهم الخاضع للضريبة. يمكن أخذ هذا الخصم سواء اختار دافع الضرائب الخصم القياسي أو الخصم المفصل.
- نفقات المعلمين: يتيح هذا الخصم للمعلمين خصم ما يصل إلى 250 دولارًا من النفقات غير المعوضة التي تكبدت لشراء مستلزمات الفصول الدراسية.
- حساب التوفير الصحي (HSA): ميزة ضريبية للأفراد الذين لديهم خطة صحية بخصم مرتفع. المساهمات في حساب التوفير الصحي معفاة من الضرائب، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ويوفر للأفراد مدخرات للنفقات الطبية المؤهلة.
الاعتمادات الضريبية
على عكس الخصومات الضريبية التي تخفض الدخل الخاضع للضريبة، فإن الائتمانات الضريبية تقلل مباشرة من الضريبة المستحقة على الأفراد. لنفترض أن دافع الضرائب يأخذ الخصم القياسي وتبلغ فاتورته الضريبية 3,000 دولار. إذا كان الشخص مؤهلاً أيضًا للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1,000 دولار، فإن فاتورته الضريبية النهائية ستكون 2,000 دولار.
غالبًا ما يُوصف هذا النوع من الإعفاء الضريبي بأنه حافز ضريبي لأنه يعوض دافعي الضرائب عن النفقات التي تعتبرها الحكومة جديرة بالاهتمام. على سبيل المثال، برامج الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة (LLC) تقدم ائتمانات ضريبية للأشخاص الذين يلتحقون ببرامج التعليم ما بعد الثانوي. تشمل الاعتمادات الضريبية الشائعة الأخرى:
استثناءات الضرائب
تستثني الإعفاءات الضريبية أنواعًا معينة من الدخل باعتبارها غير خاضعة للضريبة وتقلل من الدخل الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، يمكن لدافعي الضرائب استبعاد مدفوعات إعالة الطفل، ومزايا التأمين على الحياة عند الوفاة، ودخل السندات البلدية.
استثناء ضريبي شائع هو التأمين الصحي الذي يوفره صاحب العمل. تُعفى أقساط التأمين الصحي من ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الرواتب، وعادةً ما يتم استبعاد الجزء المدفوع من الأقساط من الدخل الخاضع للضريبة للفرد.
يمكن لأولئك الذين لديهم ربح رأسمالي من بيع منزل الإقامة الرئيسي أن يستبعدوا حتى 250,000 دولار (500,000 دولار إذا كانوا متزوجين ويقدمون إقرارًا مشتركًا) من ذلك الربح من دخلهم.
تخفيف الديون
برنامج البداية الجديدة من مصلحة الضرائب الأمريكية يساعد دافعي الضرائب على تسوية الضرائب المتأخرة وتجنب الرهون الضريبية والحجوزات والاقتطاعات من الأجور والسجن. يعمل البرنامج على تبسيط عملية تحصيل الضرائب. الأفراد والشركات مؤهلون للبرنامج الذي يقدم عدة خيارات:
- عرض التسوية: يساعد هذا البرنامج الفيدرالي في تسوية ديون الضرائب المستحقة لمصلحة الضرائب الأمريكية بمبلغ أقل من المبلغ الكامل المستحق.
- غير قابل للتحصيل حاليًا (CNC): بموجب برنامج CNC، تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية أن الدخل الشهري الإجمالي منخفض جدًا بحيث لا يمكن دفع ما هو مستحق بشكل معقول دون التسبب في صعوبة مالية. يتم إيقاف التحصيل وتأجيل الدفعات.
- اتفاقية التقسيط: تتيح اتفاقية التقسيط مع مصلحة الضرائب الأمريكية للأفراد دفع الضرائب المستحقة عليهم من خلال دفعات شهرية منتظمة على مدى فترة زمنية محددة وممتدة. قد تتراكم الفوائد والغرامات.
- تخفيف العقوبات: قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتقليل أو إزالة العقوبات بسبب أسباب معقولة تشمل الحرائق، الكوارث الطبيعية، والاضطرابات الأخرى؛ وفاة، مرض خطير، أو عجز دافع الضرائب أو أحد أفراد أسرته المباشرين؛ أو عدم القدرة على الحصول على السجلات المتعلقة بالضرائب.
ما الفرق بين الائتمان الضريبي والخصم الضريبي؟
تعمل الاعتمادات الضريبية على خفض الضريبة المستحقة، بينما تقلل الخصومات الضريبية من الدخل الخاضع للضريبة. توفر الاعتمادات أكبر قدر من التوفير. على سبيل المثال، تخفض الاعتمادات الضريبية بقيمة 1,000 دولار فاتورة الضرائب بنفس المبلغ 1,000 دولار. في المقابل، تقلل الخصومات الضريبية بقيمة 1,000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة بنفس المبلغ. بالنسبة لأولئك الذين يقعون في شريحة الضرائب بنسبة 24%، فإن خصم 1,000 دولار سيقلل 240 دولارًا من فاتورة الضرائب.
ما هو ائتمان التبني؟
الحد الأقصى للائتمان المسموح به لأولئك الذين يتبنون طفلًا ذو احتياجات خاصة هو نفقات التبني المؤهلة حتى 16,810 دولار للسنة الضريبية 2024 و17,280 دولار للسنة الضريبية 2025.
ما هو الاستثناء السنوي للهدايا لعامي 2024 و2025؟
الاستثناء السنوي للهدايا هو 18,000 دولار لعام 2024. يمكن لدافعي الضرائب تقديم ما يصل إلى 18,000 دولار معفاة من الضرائب لعدد غير محدود من الأشخاص دون استخدام أي جزء من إعفائهم مدى الحياة من ضريبة الهدايا وضريبة التركات. يرتفع الاستثناء إلى 19,000 دولار في عام 2025.
الخلاصة
الإعفاء الضريبي هو برامج أو سياسات حكومية تساعد في تخفيف عبء الضرائب على الأفراد. يتم ذلك عادةً من خلال الخصومات الضريبية، والائتمانات، والاستثناءات.