ما هو ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبية (AOTC)؟
الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) هو ائتمان ضريبي للنفقات التعليمية المؤهلة المرتبطة بأول أربع سنوات من التعليم العالي للطالب. الحد الأقصى للائتمان السنوي هو 2,500 دولار لكل طالب مؤهل. يمكن للطالب أو شخص يطالب بالطالب كمعال أو الزوج الذي يقوم بدفع نفقات التعليم العالي المطالبة بالائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية في إقرارهم الضريبي.
النقاط الرئيسية
- تساعد AOTC في تعويض تكاليف التعليم العالي للطلاب أو لأولياء الأمور (إذا كان الطالب معالًا).
- يتيح AOTC خصمًا ضريبيًا سنويًا بقيمة 2,500 دولار للنفقات الدراسية المؤهلة، ورسوم المدرسة، ومواد الدورات الدراسية.
- لا تُعتبر تكاليف الإقامة والطعام، والتكاليف الطبية، والنقل، والتأمين مؤهلة، كما لا تُعتبر النفقات المؤهلة المدفوعة بأموال خطة 529 مؤهلة أيضًا.
- للمطالبة بالائتمان، يجب أن يكون دخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) 80,000 دولار أو أقل (لا يزيد عن 160,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا مشتركًا).
فهم الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية
مع AOTC، يمكن للأسرة التي لديها طالب مؤهل أن تحصل على حد أقصى قدره 2,500 دولار كائتمان ضريبي سنويًا لأول أربع سنوات من التعليم العالي.
يساعد AOTC في تغطية التكاليف التعليمية مثل الرسوم الدراسية والنفقات الأخرى المتعلقة بدورات الطالب. يمكن للطلاب المؤهلين (أو أولياء أمورهم) المطالبة بنسبة 100% من أول 2,000 دولار تُنفق على النفقات المدرسية و25% من الـ 2,000 دولار التالية. وهذا يصل إلى حد أقصى للائتمان يبلغ 2,500 دولار: (100% × 2,000 دولار) + (25% × 2,000 دولار).
بشكل عام، تكون الاعتمادات الضريبية قابلة للاسترداد، أو غير قابلة للاسترداد، أو قابلة للاسترداد جزئيًا. يصل مبلغ يصل إلى 1,000 دولار (40%) من AOTC إلى أن يكون قابلاً للاسترداد، مما يجعله اعتمادًا ضريبيًا قابلاً للاسترداد جزئيًا. لذا، إذا جعل الاعتماد الضريبي مسؤوليتك الضريبية تصل إلى 0 دولار، يمكنك استلام 40% من الاعتماد المؤهل الخاص بك (بحد أقصى 1,000 دولار) كاسترداد.
متطلبات الأهلية للحصول على AOTC
مثل الاعتمادات الضريبية الأخرى، يجب أن تستوفي متطلبات أهلية محددة للمطالبة بـ AOTC.
من يمكنه المطالبة بـ AOTC؟
للمطالبة بائتمان الفرصة الأمريكية للتعليم (AOTC) في إقرارك الضريبي، يجب أن تستوفي جميع هذه المتطلبات الثلاثة:
- تدفع نفقات تعليم مؤهلة للتعليم العالي.
- تدفع نفقات التعليم لطالب مؤهل.
- الطالب المؤهل هو إما أنت، أو زوجتك، أو معال تعتمد عليه في إقرارك الضريبي.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تتلقى نموذج 1098-T من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من مدرسة مؤهلة للمطالبة بالائتمان. إليك مثال على النموذج:
أي الطلاب الذين يتأهلون للحصول على AOTC؟
يكون الطالب مؤهلاً للحصول على AOTC فقط إذا استوفى متطلبات معينة. على وجه التحديد، يجب أن يكون الطالب:
- أن يكون الطالب مسجلاً في دورات دراسية للحصول على درجة علمية أو أي مؤهل تعليمي معترف به آخر.
- لم يكمل السنوات الأربع الأولى من التعليم العالي في بداية السنة الضريبية.
- لم يتم المطالبة بـ AOTC (أو الائتمان السابق Hope) لأكثر من أربع سنوات ضريبية.
- عدم وجود إدانة بجريمة مخدرات عند نهاية السنة الضريبية.
ما هي النفقات التي تؤهل للحصول على AOTC؟
تشمل النفقات التعليمية المؤهلة الرسوم الدراسية وبعض التكاليف المرتبطة المطلوبة للالتحاق بمؤسسة تعليمية مؤهلة. تعتبر المؤسسة التعليمية المؤهلة أي كلية أو جامعة أو مدرسة مهنية أو مؤسسة تعليمية بعد الثانوية معتمدة، سواء كانت عامة أو غير ربحية أو خاصة. تشمل النفقات المرتبطة:
- الرسوم الدراسية للأنشطة الطلابية المدفوعة للمدرسة كشرط للتسجيل أو الحضور
- الكتب واللوازم والمعدات اللازمة للفصول الدراسية، سواء اشتريتها من المدرسة أم لا.
التأمين، والنفقات الطبية (بما في ذلك رسوم الصحة للطلاب)، والإقامة والطعام، والنقل، ونفقات المعيشة لا تُعتبر نفقات تعليمية مؤهلة.
يمكنك دفع النفقات التعليمية المؤهلة باستخدام القروض الطلابية. ومع ذلك، لا يمكنك المطالبة بالائتمان إذا دفعت النفقات باستخدام المنح الدراسية، أو المنح، أو المساعدة المقدمة من صاحب العمل، أو الأموال من خطة ادخار 529.
هناك استثناء لذلك، إذا تبقى بعض النفقات المؤهلة بعد استخدام المساعدة التعليمية المعفاة من الضرائب لدفعها.
ما هي حدود الدخل للحصول على AOTC؟
يجب أن يكون لدى أولئك الذين يرغبون في المطالبة بالائتمان الكامل الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) بقيمة 80,000 دولار أو أقل (160,000 دولار إذا كان متزوجًا ويقدم إقرارًا مشتركًا). يبدأ الائتمان في التلاشي فوق هذه الحدود ويختفي تمامًا إذا كان دخلك الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) أعلى من 90,000 دولار (180,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا).
حدود الدخل للحصول على ائتمان ضريبة الفرصة الأمريكية
مفرد
متزوجين يقدمان إقرارًا مشتركًا
رصيد كامل
80,000 دولار أو أقل
160,000 دولار أو أقل
رصيد جزئي
أكثر من 80,000 دولار ولكن أقل من 90,000 دولار.
أكثر من 160,000 دولار ولكن أقل من 180,000 دولار.
لا يوجد ائتمان
أكثر من 90,000 دولار
أكثر من 180,000 دولار
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
AOTC مقابل ائتمان التعلم مدى الحياة
يُعتبر كل من AOTC والائتمان التعليمي مدى الحياة (LLC) من التخفيضات الضريبية الشائعة التي يمكن للأشخاص الذين لديهم نفقات تعليمية المطالبة بها في إقراراتهم الضريبية السنوية. وعلى الرغم من التشابه بينهما، إلا أن LLC وAOTC يختلفان في عدة جوانب.
مع شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، يمكنك المطالبة بما يصل إلى 20% من أول 10,000 دولار من النفقات المؤهلة (2,000 دولار). لا تقتصر شركة ذات المسؤولية المحدودة على الطلاب الذين يسعون للحصول على درجة علمية أو يدرسون بدوام جزئي على الأقل. بدلاً من ذلك، تغطي مجموعة أوسع من الطلاب، بما في ذلك الطلاب بدوام جزئي، وبدوام كامل، والطلاب الجامعيين، وطلاب الدراسات العليا، والدورات لتطوير المهارات. وأخيرًا، فإن شركة ذات المسؤولية المحدودة غير قابلة للاسترداد، مما يعني أنه بمجرد أن يصل فاتورة الضرائب الخاصة بك إلى الصفر، لن تتلقى استردادًا على أي رصيد ائتماني.
الفرق بين ائتمان الفرصة الأمريكية الضريبية (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)
المعايير
AOTC
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)
الحد الأقصى للفائدة
حتى 2,500 دولار لكل طالب
حتى 2,000 دولار لكل إرجاع
نوع الائتمان
قابل للاسترداد جزئيًا (40% من الرصيد)
غير قابل للاسترداد
حد MAGI (للفرد)
٩٠,٠٠٠ دولار
٨٠,٠٠٠ دولار
حد الدخل الإجمالي المعدل (MAGI) للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا
١٨٠,٠٠٠ دولار
١٦٠,٠٠٠ دولار
عدد سنوات الضرائب المتاحة
أربعة لكل طالب
غير محدود
متطلبات البرنامج
السعي للحصول على درجة علمية
N/A
عبء الدورة الدراسية
على الأقل نصف الوقت لفترة أكاديمية واحدة على الأقل.
دورة واحدة على الأقل
النفقات المؤهلة
الرسوم الدراسية، والرسوم المطلوبة، ومواد الدورة الدراسية
الرسوم الدراسية والرسوم الأخرى
إدانة جنائية بتهمة المخدرات
غير مسموح
N/A
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
إذا كنت مؤهلاً للحصول على كل من AOTC و LLC، تأكد من تقييم وضعك الفردي لتحديد أي من الاعتمادات الضريبية يوفر الفائدة الأكبر. يمكن أن يكون الاسترداد الجزئي لـ AOTC عاملاً مهماً. بالطبع، قد يكون بعض دافعي الضرائب مؤهلين فقط للحصول على LLC، مما يجعل القرار سهلاً.
يمكنك المطالبة بـ AOTC و LLC (وكذلك الخصم للرسوم الدراسية) في نفس الإقرار الضريبي، ولكن ليس لنفس الطالب أو لنفس النفقات المؤهلة.
إعفاءات ضريبية أخرى للتعليم
تدعم الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات نفقات التعليم العالي من خلال العديد من الاعتمادات الضريبية، والخصومات الضريبية، وخطط الادخار ذات المزايا الضريبية. يمكن لكل من هذه البرامج أن يساعد في خفض مسؤوليتك الضريبية وجعل التعليم أكثر تكلفة. بالإضافة إلى AOTC و LLC، تأكد من المطالبة بأي خصومات ضريبية متعلقة بالتعليم قد تكون مؤهلاً لها، بما في ذلك تلك المتعلقة بـ:
- خصم الأعمال للتعليم المتعلق بالعمل
يمكن لخطط الادخار أيضًا أن تساعد في تغطية نفقات التعليم العالي. هذه الحسابات تتمتع بمزايا ضريبية تتيح لك الادخار والدفع لتغطية نفقات التعليم. يتضمن برنامجان شهيران:
مثال AOTC
روزا هي طالبة جامعية بدوام كامل في مؤسسة تعليمية لمدة أربع سنوات. كما أنها تعمل في مكتب محاماة. لدى والديها حساب توفير 529 كبير، ولكنه لا يغطي جميع نفقات روزا. كما أن لديها قرضًا طلابيًا مع تأجيل الدفعات والفوائد حتى بعد التخرج.
تقوم روزا وعائلتها بدفع رسوم دراستها باستخدام قروض الطلاب وتستخدم الأموال من خطة 529 لتغطية تكاليف السكن والطعام. تتلقى روزا بيان 1098-T السنوي الخاص بها، وبما أنها تعمل، تخطط للاستفادة من AOTC بنفسها. هي مؤهلة للحصول على كل من AOTC و LLC، لكنها تختار AOTC لأنه يوفر ائتمانًا أكبر وجزء منه قابل للاسترداد.
دفعت روزا رسوم دراستها بقرض طلابي، وهو ما يُسمح به ضمن الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية (AOTC). يساعد الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية في تخفيف أي ضريبة مستحقة عليها وتحصل أيضًا على استرداد جزئي. لا تدين روزا بأي شيء على قروضها حتى بعد تخرجها. كانت الأموال الموزعة من حساب 529 معفاة من الضرائب لأنها استُخدمت لتغطية تكاليف السكن والطعام، وهو ما يُعتبر نفقات مؤهلة ضمن حساب 529.
كيف يمكنني المطالبة بائتمان ضريبة الفرصة الأمريكية؟
للمطالبة بـ AOTC، قم بتعبئة النموذج 8863 وأرفقه مع النموذج 1040 أو 1040-SR عند تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي الخاص بك. أدخل الجزء غير القابل للاسترداد من الائتمان في الجدول 3 من النموذج 1040 أو 1040-SR، في السطر 3. أما الجزء القابل للاسترداد من الائتمان فيذهب إلى السطر 29 من النموذج 1040 أو 1040-SR.
هل يمكنني المطالبة بـ AOTC وCredit التعلم مدى الحياة؟
نعم، يمكنك المطالبة بـ AOTC و LLC في نفس الإقرار الضريبي. ومع ذلك، لا يمكنك المطالبة بكلتا الإعفاءات لنفس الطالب أو لنفس النفقات خلال سنة ضريبية واحدة.
هل يمكنني المطالبة بـ AOTC إذا حصلت على منحة؟
نعم. ومع ذلك، يجب عليك خصم مبلغ المنحة من نفقات التعليم المؤهلة قبل المطالبة بالائتمان الضريبي. لذا، إذا كانت لديك تكاليف بقيمة 5,000 دولار ومنحة بقيمة 4,000 دولار، فستتمكن من المطالبة بمبلغ 1,000 دولار من نفقات التعليم المؤهلة مع AOTC. لأغراض AOTC، تشمل المنح:
- الأجزاء المعفاة من الضرائب من المنح الدراسية والزمالات
- منح بيل والمنح التعليمية الأخرى القائمة على الحاجة
- المساعدة المقدمة من صاحب العمل
- المساعدة التعليمية للمحاربين القدامى
- أي مدفوعات أخرى معفاة من الضرائب تتلقاها كمساعدة تعليمية (باستثناء الهدايا والميراث)
الخلاصة
الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص التعليمية (AOTC) هو ائتمان ضريبي يمكن استرداده جزئيًا ويهدف إلى تعويض بعض النفقات التعليمية المؤهلة لطلاب التعليم العالي. يمكن للطالب (أو الزوج أو شخص يطالب بالطالب كمعال) المطالبة بمبلغ يصل إلى 2,500 دولار. إذا خفض الائتمان فاتورتك إلى الصفر، يمكنك الحصول على استرداد يصل إلى 1,000 دولار (40%).