ما هي التركة الخاضعة للضريبة؟
الممتلكات الخاضعة للضريبة هي القيمة الإجمالية لأصول الشخص المتوفى التي تخضع للضرائب. تساوي الأصول الصافية الخاضعة للضريبة إجمالي أصول الشخص مطروحًا منها الخصوم ومطروحًا منها الجزء الموصوف القابل للخصم الضريبي من الأصول التي تركها المتوفى والتي تتجاوز حدًا أدنى معينًا، والذي لا يتم فرض ضريبة على الممتلكات تحته.
النقاط الرئيسية
- يشير التركة الخاضعة للضريبة إلى الجزء من الأصول والممتلكات الذي يخضع لضريبة التركة بعد وفاة الشخص.
- سيتم تحديد حجم التركة الخاضعة للضريبة من خلال احتساب جميع الأصول مطروحًا منها الخصوم التي كان يمتلكها المتوفى.
- يمكن أن يساعد التخطيط العقاري، بما في ذلك إنشاء وصية وصناديق ائتمانية وتأمين على الحياة، في تقليل حجم التركة الخاضعة للضريبة وتقليل العبء على الورثة.
فهم التركة الخاضعة للضريبة
تشمل التركة الخاضعة للضريبة ممتلكات استثمارية مثل النقد والأسهم والسندات، بالإضافة إلى العقارات والممتلكات مثل السيارات والمباني والمقتنيات. تصبح التركة الخاضعة للضريبة ذات أهمية عندما يرث الوريث أصول الشخص ويجب عليه دفع ضرائب التركة على تلك الأصول. سيكون على الوريث دفع ضرائب التركة فقط على التركة الخاضعة للضريبة، لذا من المهم للوريث معرفة أي جزء من التركة يعتبر خاضعًا للضريبة.
ضريبة التركات، وبالتبعية قيمة التركة الخاضعة للضريبة، عادةً لا تنطبق إذا كان المستفيد المُسمى للتركة هو الزوج أو الزوجة الحية، لأن الأزواج مؤهلون للحصول على خصم زواجي غير محدود. ولكن عندما تنتقل الأصول إلى طفل أو شقيق أو مستفيد آخر غير الزوج، فإن التركة الخاضعة للضريبة تصبح ذات أهمية.
عند تحديد الجزء الخاضع للضريبة من التركة، لاحظ أن العناصر التالية يمكن خصمها: نفقات الجنازة المدفوعة من التركة، الديون المستحقة على المتوفى في وقت الوفاة، وقيمة الأصول التي انتقلت إلى زوج المتوفى. قد تشمل الديون القابلة للخصم ديون بطاقات الائتمان، وخطوط الائتمان، والرهون العقارية، والقروض الشخصية. كما تُعتبر تكاليف الإدارة لتسوية التركة من الخصومات. ثم تُدفع الضرائب المفروضة على الجزء الخاضع للضريبة من التركة من التركة نفسها.
لتحديد إجمالي التركة الخاضعة للضريبة، احسب قيمة إجمالي أصول التركة، ثم اطرح النفقات القابلة للخصم.
كيفية التعامل مع التركة الخاضعة للضريبة للوريث
التخطيط العقاري يمكن أن يساعد العائلات والمستفيدين في تجنب المواقف الضريبية المعقدة والمفاجئة بعد وفاة أحد الأحباء. بالإضافة إلى تسمية الورثة وتحديد من يجب أن يحصل على أي من الأصول، يوفر التخطيط العقاري فرصة لتبسيط الأمور المالية التي سيتعين على الوريث التعامل معها.
يمكن للـ المنفذ أن يقدم توجيهات مهمة حول الخطوات المحددة التي يمكن أن تقلل من إجمالي التركة الخاضعة للضريبة. قد تشمل هذه الخطوات إنشاء حسابات ائتمانية للمستفيدين أو إعداد تبرعات سنوية للمنظمات غير الربحية المؤهلة.
تحتوي منشورات مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) رقم 559 على تفاصيل إضافية حول كيفية تحديد الضرائب المستحقة على التركة. يغطي المستند العديد من القضايا ذات الصلة بما في ذلك الأجزاء التي يمكن أن يخصمها المستفيد من التركة وكيفية المطالبة بالخصومات والائتمانات.
بعد الوفاة، يكون المنفذ مسؤولاً عن التأكد من دفع ضرائب التركة. اعتبارًا من عام 2021، يكون حد ضريبة التركة هو 11.7 مليون دولار، والذي لا تُفرض تحته أي ضريبة تركة.