ما هو المنفذ؟
المنفذ لوصية هو الفرد الذي يتم تعيينه لإدارة الوصية الأخيرة لشخص متوفى وتنفيذ التعليمات لإدارة الشؤون. يتم تعيينهم إما من قبل الموصي أو من قبل المحكمة. يضمن المنفذون أن جميع الأصول المذكورة في الوصية يتم حسابها ونقلها إلى المستفيد الصحيح. يمكن أن تشمل الأصول ممتلكات مالية مثل الأسهم أو السندات، العقارات، الاستثمارات المباشرة؛ أو المقتنيات.
النقاط الرئيسية
- يقوم المنفذ بإدارة تركة الشخص بعد وفاته.
- يمكن تسمية المنفذ من قبل الموصي أو من قبل المحكمة.
- تتمثل المهمة الأساسية للمنفذ في تنفيذ رغبات الشخص المتوفى بناءً على التعليمات الموضحة في وصيتهم أو وثائق الثقة الخاصة بهم.
واجبات المنفذ
يجب أن يكون المنفذ فوق سن 18 عامًا دون وجود إدانات جنائية سابقة، ويمكن أن يكون صديقًا أو فردًا من العائلة أو محترفًا مثل محامٍ أو محاسب. تشمل مهام المنفذ:
- يضمن سداد جميع ديون المتوفى، بما في ذلك الضرائب.
- يفي بالالتزام القانوني لتلبية رغبات المتوفى والعمل لصالحه.
التصرف كمنفذ للوصية
- تأكد من أن الموصي لديه قائمة بالأصول والديون، بما في ذلك الحسابات البنكية، وحسابات الاستثمار، وبوالص التأمين، والعقارات.
- اعرف مكان الاحتفاظ بالوصية الأصلية وقائمة الأصول وكيفية الوصول إليها.
- معرفة أسماء وتفاصيل الاتصال بالمحامين أو الوكلاء الذين عينهم الموصي، وما هي وظيفتهم.
- ناقش رغبات الموصي فيما يتعلق بالجنازة أو خدمة التأبين، بما في ذلك التعليمات الخاصة بالدفن أو الحرق.
- ناقش الوصية مع الموصي، وإذا أمكن، مع المستفيدين لتقليل المشاكل في المستقبل.
التخطيط العقاري
يُعتبر المنفذون عنصرًا أساسيًا في التخطيط العقاري للأفراد والمستفيدين. التخطيط العقاري هو كيفية الحفاظ على أصول الفرد وإدارتها وتوزيعها بعد الوفاة. لدى الأفراد أسباب متنوعة للتخطيط للعقار، بما في ذلك الحفاظ على ثروة العائلة، وتوفير الدعم للأزواج والأطفال الباقين على قيد الحياة، وتمويل التعليم، أو ترك إرثهم لسبب خيري. تشمل المهام الرئيسية للتخطيط العقاري:
- الحد من ضرائب التركات عن طريق إنشاء حسابات ائتمانية باسم المستفيدين.
- إنشاء وصي للمعالين الأحياء
- تعيين منفذ للتركة للإشراف على شروط الوصية
- تحديث المستفيدين في الخطط مثل التأمين على الحياة، وحسابات التقاعد الفردية (IRAs)، وخطط 401(k)
- التخطيط لترتيبات الجنازة
- إنشاء هدايا سنوية للمنظمات الخيرية وغير الربحية المؤهلة لتقليل التركة الخاضعة للضريبة.
تعيينات المستفيدين من حساب التقاعد beneficiary designations لحسابات 401(k) وIRAs تتجاوز توجيهات الوصية والثقة.
النزاعات
- المنفذون المتعددون: تعيين منفذين متعددين يزيد بشكل كبير من كمية الأعمال الورقية ويمكن أن يثير النزاعات. قد يفتقر واحد أو أكثر إلى القدرة المالية للتعامل مع الدائنين أو فهم مسائل ضريبة التركات. إذا اتفق المنفذون المشتركون على السماح لفرد واحد فقط بالخدمة، فإن الآخرين يتنازلون عن تعيينهم. يعمل هذا التنازل بشكل جيد عندما يثق المنفذون المشتركون بالشخص الذي هو المنفذ الوحيد. قد يكون البديل هو السماح لقسم الثقة في البنك بالتعامل مع المهمة، وهو ما قد يكون الأنسب للتركات الكبيرة.
- الورثة المتطفلون: في بعض العائلات، ينزل الورثة على منزل المتوفى للمطالبة بمحتوياته أو مقتنياته الثمينة، خلافًا لرغبات المتوفى. قد يمنح الوصية مرونة للمنفذ في إجراء هذه التوزيعات للورثة مثل توزيع الممتلكات أو بيع الممتلكات وتوزيع النقد. قد يحتاج المنفذ إلى تأمين المنزل والأصول الأخرى وإبلاغ الورثة بأن هذا هو القانون.
المسؤولية الشخصية
يتطلب العمل كمنفذ للوصية التزامًا بالوقت. يتضمن ذلك الاتصال بالوكالات مثل إدارة الضمان الاجتماعي لإيقاف مزايا الضمان الاجتماعي، أو مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، أو السلطات الضريبية في الولاية فيما يتعلق بمسائل ضريبة الدخل وضريبة الوفاة، وهو دور المنفذ.
يمكن للمنفذ أن يسمح لمحامي التركات بالتعامل مع العديد من هذه الأمور. ومع ذلك، سيقوم المحامي بفوترة وقته مما سيكلف التركة المال. يمكن لـ محاسب قانوني معتمد (CPA) أو معدي الضرائب الآخرين العمل على الإقرار الضريبي النهائي لدخل المتوفى للتركة. يجب على المنفذ دفع الضرائب المستحقة قبل توزيع الميراث على الورثة. بالإضافة إلى ذلك، تفرض العديد من الولايات ضرائب الوفاة على التركات.
يجب على المنفذين أن يوضحوا للورثة المتحمسين لتلقي ميراثهم أنه لا يمكنهم إجراء التوزيعات حتى يتم تسوية جميع المطالبات ضد التركة.
هل المنفذ هو نفسه الوصي؟
الوظيفتان متشابهتان، لكن المنفذ يقوم بتنفيذ وصية الشخص، غالبًا تحت إشراف محكمة الوصايا؛ بينما يكون الوصي مسؤولًا عن إدارة الثقة. في بعض الحالات، قد يكون الشخص نفسه هو المنفذ والوصي، على الرغم من أنه ليس من الضروري أن يكون كذلك.
هل يمكن للمنفذ أن يكون أيضًا مستفيدًا؟
نعم، وليس من غير المألوف أن يكون منفذ الوصية أيضًا مستفيدًا مذكورًا فيها.
ما هو الهدية المقدمة في الوصية؟
الهدية المذكورة في الوصية تُعرف باسم وصية أو إرث.
الخلاصة
المنفذ هو الشخص الذي ينفذ الوصية الأخيرة للفرد، مما يضمن تنفيذ الشروط والرغبات الخاصة بالمتوفى بشكل صحيح. وبإشراف محكمة الوصايا، يتضمن ذلك غالبًا توزيع أصول التركة، ودفع أي ضرائب مستحقة، وتسديد الديون المتبقية.