دخل الإكراميات: ما هو، وكيف يعمل، والضريبة عليه

ما هو الدخل من الإكراميات؟

يعتمد العديد من مقدمي خدمات العملاء—مثل النادلين، ومصففي الشعر، وسائقي سيارات الأجرة، وعمال الفنادق—بشكل كبير على دخل الإكراميات لأن هذه الوظائف عادةً ما تدفع الحد الأدنى للأجور. يعتبر وزارة العمل الأمريكية (DOL) الشخص الذي يتلقى بانتظام أكثر من 30 دولارًا شهريًا من الإكراميات موظفًا يتلقى إكراميات.

النقاط الرئيسية

• يُعتبر الدخل من الإكراميات جزءًا كبيرًا من إجمالي الدخل للعاملين في بعض الصناعات.
• الدخل من الإكراميات خاضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
• يتحمل كل من أصحاب العمل والموظفين مسؤولية محددة في الإبلاغ عن دخل الإكراميات.

كيف يعمل الدخل من الإكراميات

بعض الأعمال، مثل المطاعم، تفترض أن الموظفين سيحصلون على إكراميات؛ وبالتالي، تقدم هذه الأعمال معدل أجر ساعي أقل. إذا جمع الفرد أكثر من 20 دولارًا في شكل إكراميات خلال شهر تقويمي، فيجب الإبلاغ عنها إلى صاحب العمل والحكومة، حيث لم يتم خصم الضرائب كما هو الحال بالنسبة للدخل العادي في تلك المرحلة.

يمكن أن تأتي الإكراميات بأشكال عديدة. سواء دفع شخص ما إكرامية نقدًا، أو بشيك، أو ببطاقة خصم، أو ببطاقة ائتمان، فإن الإكراميات تُعتبر دخلاً من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) وتخضع للضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية. لا يهم إذا كانت الإكرامية تذهب مباشرة إليك أو إلى صندوق إكراميات يتم تقسيمه بين زملائك في العمل - ستظل بحاجة إلى الإبلاغ عنها كدخل في ضرائبك.

الدخل من الإكراميات مقابل رسوم الخدمة

لا تُعتبر رسوم الخدمة إكراميات، حيث سيتم تضمينها في أجورك غير المتعلقة بالإكراميات كما يتم تتبعها من قبل صاحب العمل. تشمل رسوم الخدمة رسوم الحفلات الكبيرة في المطعم، ورسوم خدمة الزجاجات، ورسوم خدمة الغرف، ورسوم خدمة الأمتعة المتعاقد عليها، والرسوم المطلوبة للتوصيل. تخضع رسوم الخدمة ودخل الإكراميات لكل من حجب ضريبة الدخل وحجب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

هل تُعتبر الإكراميات خاضعة للضريبة؟

نعم، الإكراميات خاضعة للضريبة. لديك مسؤولية تتبع وتقديم تقرير عن دخل الإكراميات إلى صاحب العمل. كما يجب عليك الإبلاغ عن إكرامياتك في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك ودفع الضرائب عليها. بالإضافة إلى ذلك، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن حجب ضرائبك والإبلاغ عن دخل الإكراميات الخاص بك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

مسؤولية الموظف

بصفتك موظفًا يتلقى إكراميات، يُطلب منك الاحتفاظ بسجل يومي للإكراميات والإبلاغ عنها لصاحب العمل على أساس شهري. يمكن للموظفين استخدام نموذج 4070A—سجل الموظف اليومي للإكراميات—لتتبع دخل الإكراميات. هذا النموذج بالذات ليس ضروريًا، ولكن استخدامه أو شيء مشابه له يعتبر حكيمًا.

يجب على الموظفين ملء النموذج 4070 - تقرير الموظف عن الإكراميات إلى صاحب العمل - للإبلاغ عن دخل الإكراميات شهريًا إلى صاحب العمل. مرة أخرى، هذا النموذج المحدد ليس مطلوبًا، ولكن يجب تضمين نفس المعلومات بأي صيغة يطلبها صاحب العمل. يجب أن يكون التقرير موقعًا من قبل الموظف ويحتوي على اسم الموظف وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يتضمن الشهر أو الفترة المشمولة والإكراميات الإجمالية المستلمة.

هذا التقرير مستحق في اليوم العاشر من الشهر لجميع الإكراميات المستلمة في الشهر السابق. لا تحتاج الإكراميات الشهرية التي تقل عن 20 دولارًا إجمالاً إلى الإبلاغ عنها لصاحب العمل، ولكن يجب عليك الإبلاغ عنها في إقرارك الضريبي وضمها إلى دخلك الخاضع للضريبة.

مسؤولية صاحب العمل

يتعين على أصحاب العمل أيضًا الامتثال للمتطلبات الفيدرالية فيما يتعلق بالإكراميات التي يتلقاها جميع الموظفين. يجب عليهم جمع ودفع ضريبة الدخل، وضريبة الضمان الاجتماعي، وضريبة الرعاية الطبية على جميع الإكراميات. يجب أن يكون إجمالي دخل الإكراميات الذي يبلغه الموظفون في أي شهر مساويًا لحد أدنى قدره 8% من إجمالي إيرادات صاحب العمل خلال تلك الفترة.

إذا كان راتبك العادي في شيك الراتب غير كافٍ لتغطية جميع اقتطاعات الضرائب على راتبك العادي بالإضافة إلى دخلك من الإكراميات، فسيتعين عليك دفع المال لصاحب العمل لتغطية باقي الضرائب. يمكنك دفع هذا المال حتى نهاية السنة الميلادية.

الموظفون الذين يتلقون إكراميات يعملون بشكل أساسي على نظام الشرف. من المفترض أن يقوموا بالإبلاغ عن جميع الإكراميات، ولكن هذا ليس الحال دائمًا. يتحمل أصحاب العمل العديد من المسؤوليات بالإضافة إلى اتباع اللوائح الفيدرالية.

تدرج مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المهام التالية المتعلقة بالإكراميات لأصحاب العمل على موقعها الإلكتروني:

• تثقيف وتدريب جميع الموظفين على الطرق الصحيحة للإبلاغ عن الإكراميات.
• جمع تقارير الإكراميات من كل موظف على الأقل مرة واحدة في الشهر.
• دفع ضرائب FICA وضرائب الدخل الفيدرالية والولائية على دخل الإكراميات للموظفين.
• تقديم نموذج IRS 8027 إذا كان مطعمك يقبل الإكراميات بانتظام ويوظف أكثر من 10 عمال.
• التقديم للحصول على ائتمان ضريبة الإكراميات FICA باستخدام نموذج IRS 8846، إذا رغبت في ذلك.
• التأكد من أن تقارير الإكراميات لجميع الموظفين تفي بالحد الأدنى الفيدرالي البالغ 8% من إجمالي الإيرادات.
• التحقق من دقة التقارير لأي موظف لا يفي بالحد الأدنى المطلوب والتقدم بطلب للحصول على استثناء خاص مع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).