ما هو ضريبة الضمان الاجتماعي؟
برنامج الضمان الاجتماعي، الذي تم تأسيسه في عام 1935، يقدم فوائد مالية شهرية للعمال عند بلوغهم سن التقاعد، وكذلك للناجين من العمال المتوفين (مثل الزوج أو الطفل)، وللعمال المعاقين.
ضريبة الضمان الاجتماعي هي الضريبة المفروضة على أصحاب العمل والموظفين لتمويل برنامج الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة. يتم جمع الإيرادات في شكل ضريبة الرواتب وضريبة العمل الحر.
النقاط الرئيسية
- تموّل ضرائب الضمان الاجتماعي مزايا التقاعد والعجز والبقاء على قيد الحياة التي يتلقاها ملايين الأمريكيين كل عام من إدارة الضمان الاجتماعي.
- الأفراد العاملون لحسابهم الخاص يدفعون الجزء الخاص بصاحب العمل والجزء الخاص بالموظف من ضريبة الضمان الاجتماعي، ولكن فقط على 92.35% من صافي أرباح الأعمال.
- بعض المجموعات، بما في ذلك بعض الأجانب غير المقيمين وأعضاء الجماعات الدينية ذات الآراء المحددة، معفون من دفع ضريبة الضمان الاجتماعي.
ضريبة الضمان الاجتماعي للموظفين
ضريبة الضمان الاجتماعي مفروضة بموجب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA). وهي تمول الفوائد التي يحصل عليها الأمريكيون ضمن برنامج التأمين ضد الشيخوخة والورثة والعجز (OASDI) - وهو الاسم الرسمي للضمان الاجتماعي.
يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي على الدخل المكتسب من قبل الموظفين ودافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص. عادةً ما يقوم أصحاب العمل بخصم هذه الضريبة من رواتب الموظفين وتحويلها إلى الحكومة.
الأموال التي تُجمع لصالح الضمان الاجتماعي لا تُوضع في صندوق ائتماني للموظف الفردي الذي يدفع حاليًا في الصندوق، بل تُستخدم لدفع مستحقات الأشخاص الأكبر سنًا الموجودين حاليًا في نظام "الدفع حسب الاستخدام".
يتم جمع ضريبة الضمان الاجتماعي أيضًا لدعم الأفراد الذين يحق لهم الحصول على مزايا البقاء على قيد الحياة—وهي المزايا التي تُدفع للزوج الباقي على قيد الحياة عند وفاة الزوج أو للطفل المعال عند وفاة والديه.
اعتبارًا من عام 2024، يبلغ معدل ضريبة الضمان الاجتماعي 12.4%. يتم دفع نصف الضريبة، أي 6.2%، من قبل صاحب العمل، بينما يدفع الموظف النصف الآخر بنسبة 6.2%.
يتم تقييم معدل ضريبة الضمان الاجتماعي على جميع أنواع الدخل المكتسب من قبل الموظف، بما في ذلك المكافآت.
ومع ذلك، هناك حد للدخل لا يمكن تطبيق الضريبة بعده. الحد لعام 2024 هو 168,600 دولار. أما لعام 2023، فهو 160,200 دولار.
ضريبة الضمان الاجتماعي للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص
ضريبة العمل الحر (والتي تشمل ضريبة الضمان الاجتماعي للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص) مفروضة بموجب قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA).
يُطبق على صافي الأرباح للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، حتى حد معين من الدخل: 168,600 دولار في عام 2024، و160,200 دولار في عام 2023. نظرًا لأن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تعتبر الفرد العامل لحسابه الخاص بمثابة صاحب العمل والموظف في نفس الوقت، فعليهم دفع كامل ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 12.4% بأنفسهم.
يتكون ضريبة العمل الحر من ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة Medicare. اعتبارًا من عام 2024، تبلغ ضريبة العمل الحر 15.3% (12.4% ضريبة الضمان الاجتماعي + 2.9% ضريبة Medicare). يتم تطبيق الضريبة على 92.35% من صافي أرباح الأعمال.
مثال
تشين، الذي يدير شركة استشارات في الموارد البشرية، يحسب صافي دخله الإجمالي لعام 2024 ليكون 200,000 دولار بعد خصم نفقات الأعمال. سيتم تقييم معدل ضريبة العمل الحر لديه بنسبة 92.35% من 200,000 دولار، أو 184,700 دولار (0.9235 × 200,000 دولار).
ومع ذلك، نظرًا لأن هذا المبلغ يتجاوز حد الدخل البالغ 168,600 دولار، فإن فاتورة الضرائب الخاصة به ستكون في الواقع 15.3% من 168,600 دولار، أي 25,795.80 دولار (0.153 × 168,600 دولار).
يمكن لـ Chen المطالبة بـ خصم فوق الخط لنصف ضريبة العمل الحر الخاصة به، أو 12,897.90 دولار (25,795.80 دولار ÷ 2). في الواقع، يحصل على استرداد جزئي للجزء الخاص بصاحب العمل من ضريبة العمل الحر بنسبة 7.65% (6.2% للضمان الاجتماعي + 1.45% للرعاية الطبية).
يوفر برنامج الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة للأمريكيين بعض الحماية المالية من فقدان الدخل بسبب التقاعد أو الوفاة أو الإعاقة. يتلقى العمال المتقاعدون وعائلاتهم والناجون من العمال المتوفين دفعات شهرية من المزايا. يتم تمويل الضمان الاجتماعي بشكل رئيسي من الضرائب التي يدفعها الموظفون وأرباب عملهم والأفراد العاملون لحسابهم الخاص طوال سنوات عملهم.
الإعفاءات
ليس كل دافع ضرائب ملزم بدفع ضريبة الضمان الاجتماعي. تتوفر إعفاءات لمجموعات محددة من الأفراد، بما في ذلك:
- أعضاء مجموعة دينية يعارضون تلقي مزايا الضمان الاجتماعي أثناء التقاعد، في حالة العجز، أو بعد الوفاة.
- الأجانب غير المقيمين - أي الأفراد الذين ليسوا مواطنين ولا مقيمين قانونيين في الولايات المتحدة، مثل الأشخاص الذين يتواجدون في البلاد مؤقتًا كطلاب.
- الأجانب غير المقيمين الذين يعملون في الولايات المتحدة لصالح حكومة أجنبية
- الطلاب الذين يعملون في نفس المدرسة التي هم مسجلون فيها، حيث يعتمد التوظيف على استمرار التسجيل.
مثال على ضرائب الضمان الاجتماعي
ضريبة الضمان الاجتماعي هي ضريبة تنازلية، مما يعني أن جزءًا أكبر من إجمالي دخل أصحاب الدخل المنخفض يتم اقتطاعه، مقارنةً بأصحاب الدخل المرتفع.
فكر في موظفين، ألكسندر ودييغو. يكسب ألكسندر 85,000 دولار للسنة الضريبية 2024 ويتم خصم ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2% من راتبه. تجمع الحكومة الفيدرالية 5,270 دولار (0.062 × 85,000 دولار) من ألكسندر للمساعدة في دفع تكاليف التقاعد، والنجاة، ومزايا العجز.
دييغو، من ناحية أخرى، يكسب 175,000 دولار للسنة الضريبية 2024. سيتم تطبيق معدل ضريبة الضمان الاجتماعي فقط حتى الحد الأقصى البالغ 168,600 دولار.
لذلك، سيدفع دييغو مبلغ 10,453.20 دولار (0.062 × 168,600 دولار) كمساهمته في برنامج الضمان الاجتماعي للبلاد لكبار السن والناجين والأشخاص ذوي الإعاقة. ولكن معدل الضريبة الفعلي للضمان الاجتماعي الخاص به هو 6.0% (10,453.20 دولار ÷ 175,000 دولار). دييغو، الذي لديه دخل أقل، يتم فرض ضريبة عليه بمعدل أعلى يبلغ 6.2% (5,270 دولار ÷ 85,000 دولار).
ما هو ضريبة الضمان الاجتماعي؟
ضريبة الضمان الاجتماعي هي الإيرادات التي تجمعها الحكومة الأمريكية لتمويل برنامج الضمان الاجتماعي. يتم جمع الضريبة تلقائيًا من خلال رواتب الموظفين، حيث يساهم كل من أصحاب العمل والموظفين في تمويل البرنامج. الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص يدفعونها من خلال ضريبة العمل الحر بصفتهم موظفين وأصحاب عمل، بالإضافة إلى المساهمة في برنامج Medicare. يدفعونها عند تقديم إقراراتهم الضريبية.
ما هو الحد الأقصى لدخل ضريبة الضمان الاجتماعي؟
في عام 2024، الحد الأقصى للدخل الخاضع لضريبة الضمان الاجتماعي هو 168,600 دولار (في عام 2023، كان 160,200 دولار). وهذا يعني أن الموظفين لن يضطروا لدفع ضريبة على أي مبلغ يكسبونه فوق 168,600 دولار.
كيف يمكنني تجنب دفع الضرائب على الضمان الاجتماعي؟
إذا كنت تكسب في التقاعد بين 25,000 و34,000 دولار وتقدم إقرارك كفرد، فقد تضطر لدفع ما يصل إلى 50% كضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك. وإذا كنت تكسب أكثر من 34,000 دولار، فقد تضطر لدفع ما يصل إلى 85%. لتقليل الضرائب، يمكنك كسب أقل، أو نقل الأصول المولدة للدخل إلى حساب التقاعد الفردي (IRA)، أو تقليل السحوبات من خطط التقاعد، أو التبرع بـ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs).
في أي عمر لا تكون الضمان الاجتماعي خاضعة للضريبة؟
الضمان الاجتماعي دائمًا خاضع للضريبة، بغض النظر عن العمر. يحدد دخلك في أي سنة معينة ما إذا كانت مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك ستُفرض عليها ضرائب أم لا.
الخلاصة
يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي (بمعدل 12.4% اعتبارًا من عام 2024) على الدخل المكتسب للأمريكيين طوال سنوات عملهم. يتم استخدام الإيرادات المستمدة من ضريبة الضمان الاجتماعي لتمويل برنامج التأمين ضد الشيخوخة والورثة والعجز (OASDI)، المعروف بشكل شائع باسم الضمان الاجتماعي.