ما هو ضريبة الاستقطاع؟
يشير مصطلح "ضريبة الاستقطاع" إلى الأموال التي يخصمها صاحب العمل من الأجور الإجمالية للموظف ويدفعها مباشرة إلى الحكومة. يُعتبر المبلغ المخصوم بمثابة رصيد ضد ضرائب الدخل التي يجب على الموظف دفعها خلال العام.
الغالبية العظمى من الأشخاص الذين يعملون في الولايات المتحدة يخضعون لاقتطاع الضرائب. كما يخضع الأجانب غير المقيمين لاقتطاع الضرائب على الدخل المكتسب وكذلك على دخل آخر مثل الفوائد والأرباح الموزعة من الأوراق المالية للشركات الأمريكية التي يمتلكونها.
النقاط الرئيسية
- يقوم أصحاب العمل بتحويل ضرائب الاستقطاع مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باسم الموظف.
- يُعتبر حجز الضريبة بمثابة ائتمان ضد فاتورة ضريبة الدخل السنوية للموظف.
- إذا تم حجب الكثير من المال، يحصل الموظف على استرداد ضريبي؛ وإذا تم حجب القليل، قد يضطر لدفع المزيد لمصلحة الضرائب الأمريكية مع إقراره الضريبي.
- يتم خصم ضريبة الاستقطاع من المدفوعات للمقيمين وغير المقيمين في الولايات المتحدة الذين يكسبون المال من مصادر أمريكية.
فهم ضريبة الاستقطاع
الاقتطاع الضريبي هو وسيلة للحكومة الأمريكية للحفاظ على نظام ضريبة الدخل الذي يعتمد على الدفع حسب الاستخدام (أو الدفع حسب الكسب). وهذا يعني فرض الضرائب على الأفراد عند مصدر الدخل بدلاً من محاولة جمع ضريبة الدخل بعد كسب الأجور.
إليك كيفية عمل ذلك
كلما حصل الموظف على راتبه، يقوم صاحب العمل بحجب نسبة معينة من راتبه كـضريبة دخل. ثم يقوم صاحب العمل بدفع هذه الضريبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
يظهر المبلغ المخصوم في قسيمة راتب الموظف ويمكن العثور على إجمالي المبلغ المخصوم سنويًا في نموذج W-2: بيان الأجور والضرائب. يرسل أصحاب العمل نماذج W-2 إلى موظفيهم كل عام لمساعدتهم في تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية الخاصة بهم.
يعتمد المبلغ المخصوم على عدد من العوامل. تشمل هذه الاعتبارات مقدار ما يكسبه الموظف، حالة التسجيل الضريبي، أي بدلات حجب يطالب بها الموظف، وما إذا كان الموظف يطلب حجب دخل إضافي. إذا كان ذلك مستحقًا، يتم دفع أي فائض للموظف من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية كاسترداد ضريبي.
اعتبارات خاصة
تفرض غالبية الولايات الأمريكية أيضًا ضرائب دخل على مستوى الولاية وتستخدم أنظمة حجب الضرائب لجمع الضرائب من سكانها. تستخدم الولايات مزيجًا من نموذج W-4 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية وأوراق العمل الخاصة بها، والتي يملؤها السكان لتحديد حجب الضرائب الخاص بهم.
تسع ولايات لا تفرض ضريبة دخل على السكان. هذه الولايات هي: ألاسكا، فلوريدا، نيو هامبشاير، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ. ضريبة الاستقطاع تنطبق فقط على الأرباح الرأسمالية للأفراد ذوي الدخل المرتفع الذين يعيشون في واشنطن.
يدفع سكان نيو هامبشاير ضريبة على دخل الفوائد والأرباح فقط. ومع ذلك، فقد صوتوا تدريجياً للتخلص من هذه الممارسة بحلول عام 2027.
تاريخ الضرائب المقتطعة
بدأ حجز الضرائب لأول مرة في الولايات المتحدة في عام 1862 بأمر من الرئيس أبراهام لينكولن للمساعدة في تمويل الحرب الأهلية. كما قامت الحكومة الفيدرالية بفرض الضرائب غير المباشرة لنفس الغرض. تم إلغاء حجز الضرائب وضريبة الدخل بعد الحرب الأهلية في عام 1872.
تم تنفيذ النظام الحالي مع زيادة كبيرة في الضرائب عندما تم تطبيقه في عام 1943. في ذلك الوقت، كان يُعتقد أنه سيكون من الصعب جمع الضرائب دون الحصول عليها من المصدر. يخضع معظم الموظفين لضرائب الاستقطاع عند توظيفهم وملء نموذج W-4. يقدر النموذج مقدار الضرائب المستحقة.
ضريبة الاستقطاع هي واحدة من نوعين من ضرائب الرواتب. النوع الآخر يُدفع للحكومة من قبل صاحب العمل ويستند إلى أجور الموظف الفردي. يساهم هذا المال في تمويل برامج الضمان الاجتماعي وبرامج البطالة الفيدرالية (منذ قانون الضمان الاجتماعي لعام 1935) وكذلك برنامج Medicare (منذ عام 1966).
أنواع ضرائب الاستقطاع
هناك نوعان من ضريبة الاستقطاع التي تستخدمها مصلحة الضرائب الأمريكية لضمان حجب الضرائب بشكل صحيح في مواقف مختلفة: ضريبة الاستقطاع للمقيمين في الولايات المتحدة وضريبة الاستقطاع لغير المقيمين.
ضريبة الحجب على المقيمين في الولايات المتحدة
الضريبة المقتطعة الأولى والأكثر شيوعًا هي تلك المفروضة على الدخل الشخصي للمقيمين في الولايات المتحدة، والتي يجب على كل صاحب عمل في الولايات المتحدة جمعها. تحت النظام الحالي، يقوم أصحاب العمل بجمع الضريبة المقتطعة وتحويلها مباشرة إلى الحكومة، مع دفع الموظفين الباقي مما قد يكون مستحقًا عليهم عند تقديمهم الإقرار الضريبي في شهر أبريل من كل عام.
إذا تم حجب ضرائب أكثر من اللازم، فإن النتيجة هي استرداد ضريبي tax refund. ومع ذلك، إذا لم يتم حجب ضرائب كافية، فإن الفرد سيكون مدينًا بأموال لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
بشكل عام، ترغب في أن يتم حجب حوالي 90% من ضرائب الدخل المقدرة الخاصة بك وإرسالها إلى الحكومة. يضمن ذلك أنك لن تتأخر أبدًا في دفع ضرائب الدخل (وهو أمر يمكن أن يؤدي إلى عقوبات شديدة) وأنك لن تكون مُفرط الضريبة طوال العام.
المستثمرون والمقاولون المستقلون معفون من الضرائب المقتطعة ولكنهم ملزمون بدفع الضريبة المقدرة ربع السنوية. إذا تأخر هؤلاء الفئات من دافعي الضرائب، فقد يصبحون عرضة لـالاقتطاع الاحتياطي، وهو معدل أعلى من الاقتطاع الضريبي محدد بنسبة 24%.
يمكنك بسهولة إجراء فحص للراتب باستخدام أداة تقدير حجب الضرائب من IRS. تساعدك هذه الأداة في تحديد المبلغ الصحيح من الضرائب المحجوزة من كل راتب لضمان عدم وجود ديون إضافية عند تقديم إقرارك السنوي.
لاستخدام المُقدِّر، ستحتاج إلى أحدث قسائم راتبك، وأحدث إقرار ضريبي على الدخل، وتقدير دخلك خلال السنة الحالية، ومعلومات أخرى.
ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين
النوع الآخر من ضريبة الاستقطاع يُفرض على الأجانب غير المقيمين لضمان دفع الضرائب المناسبة على مصادر الدخل من داخل الولايات المتحدة. الأجنبي غير المقيم هو شخص مولود في الخارج ولم يجتز اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار التواجد الكبير.
يجب على جميع الأجانب غير المقيمين تقديم نموذج 1040NR إذا كانوا يشاركون في تجارة أو عمل في الولايات المتحدة خلال العام. إذا كنت أجنبيًا غير مقيم، فهناك جداول خصم وإعفاء قياسية من مصلحة الضرائب الأمريكية لمساعدتك في تحديد متى يجب عليك دفع الضرائب الأمريكية وأي خصومات قد تتمكن من المطالبة بها. إذا كان هناك اتفاقية ضريبية بين بلدك والولايات المتحدة، فقد يؤثر ذلك أيضًا على ضريبة الاستقطاع.
حساب ضريبة الاستقطاع الخاصة بك
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث معدلات الضريبة الهامشية سنويًا. يتم تسليط الضوء على المعدلات للسنة الضريبية 2024 في الجدول أدناه:
معدلات الضريبة الهامشية لعام 2024
معدل الضريبة
نطاق الدخل للأفراد العزاب، المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة
نطاق الدخل للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا
١٠٪
١١,٦٠٠ دولار أو أقل
٢٣,٢٠٠ دولار أو أقل
١٢٪
١١,٦٠١ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 23,201 دولار إلى 94,300 دولار
٢٢٪
من 47,151 دولار إلى 100,525 دولار
من 94,301 دولار إلى 201,050 دولار
٢٤٪
١٠٠,٥٢٦ دولار إلى ١٩١,٩٥٠ دولار
من 201,051 دولار إلى 383,900 دولار
٣٢٪
191,951 دولارًا إلى 243,725 دولارًا
من 383,901 دولار إلى 487,450 دولار
٣٥٪
243,726 دولارًا إلى 609,350 دولارًا
من 487,451 دولار إلى 731,200 دولار
٣٧٪
أكثر من 609,350 دولارًا
أكثر من 731,200 دولار أمريكي
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
معدلات الضريبة الهامشية لعام 2025
معدل الضريبة
نطاق الدخل للأفراد العزاب، المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة
نطاق الدخل للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا
١٠٪
١١,٩٢٥ دولار أو أقل
٢٣,٨٥٠ دولار أو أقل
١٢٪
من 11,926 دولار إلى 48,475 دولار
من 23,851 دولار إلى 96,950 دولار
٢٢٪
48,476 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
من 96,951 دولارًا إلى 206,700 دولارًا
٢٤٪
١٠٣,٣٥١ دولار إلى ١٩٧,٣٠٠ دولار
206,701 دولار إلى 394,600 دولار
٣٢٪
من 197,301 دولار إلى 250,525 دولار
من 394,601 دولار إلى 501,050 دولار
٣٥٪
من 250,526 دولار إلى 626,350 دولار
من 501,050 دولار إلى 751,600 دولار
٣٧٪
أكثر من 626,350 دولارًا
أكثر من 751,600 دولار
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
يمكنك حساب ضريبة الاستقطاع الخاصة بك باستخدام حاسبة الاستقطاع من IRS. للحصول على رقم دقيق، ستحتاج إلى بعض المعلومات الأساسية. تأكد من توفر ما يلي لديك عند ملء النموذج عبر الإنترنت:
- حالتك الضريبية
- مصدر دخلك
- أي مصادر دخل إضافية
- تاريخ نهاية فترة الدفع الأخيرة الخاصة بك
- أجورك لكل فترة والإجماليات منذ بداية العام (year-to-date (YTD))
- مقدار ضريبة الدخل الفيدرالية لكل فترة دفع والمجموع المدفوع حتى تاريخه.
- سواء اخترت الخصم القياسي أو قمت بتفصيل خصوماتك
- مقدار أي اعتمادات ضريبية تأخذها
يخبرك المُقدّر عن مقدار الاسترداد أو فاتورة الضرائب التي يمكنك توقعها. يمكنك أيضًا اختيار مبلغ حجب تقديري يناسبك.
ما هو الغرض من ضريبة الاستقطاع؟
الغرض من ضريبة الاستقطاع هو ضمان أن يدفع الموظفون بسهولة أي ضريبة دخل مستحقة عليهم. إنها تحافظ على نظام جمع الضرائب "الدفع حسب الاستخدام" في الولايات المتحدة. كما أنها تكافح التهرب الضريبي وتقلل من الحاجة إلى إرسال فواتير ضريبية كبيرة وغير ميسورة التكلفة لدافعي الضرائب في نهاية السنة الضريبية.
كم يجب أن يكون مقدار الضريبة المقتطعة لديك؟
يعتمد مقدار ضريبة الدخل التي تساهم بها من كل راتب على عدة عوامل، بما في ذلك إجمالي الأرباح السنوية وحالة التقديم الضريبي الخاصة بك.
لماذا قام صاحب العمل بحجب ضرائب أكثر أو أقل مما ينبغي؟
يستند حجب الضرائب الفيدرالية على المعلومات التي تقدمها في نموذج W-4، والذي تقوم بملئه وتقديمه إلى صاحب العمل عند بدء وظيفة جديدة. إذا كنت تدفع ضرائب بشكل زائد أو تدفع بشكل ناقص على ضريبة الدخل، فربما تحتاج إلى تعديل هذا النموذج بمعلومات أكثر حداثة. إذا لم يقم صاحب العمل بإجراء تعديلات على حجب الموظف، فقد تحتاج إلى تقديم نموذج IRS 843 لطلب استرداد المبالغ المحجوبة بشكل زائد.
من المؤهل للإعفاء من الاقتطاع الضريبي؟
الموظفون الذين ليس لديهم التزامات ضريبية للسنة السابقة ويتوقعون عدم وجود التزامات ضريبية للسنة الحالية يمكنهم استخدام النموذج W-4 لإبلاغ صاحب العمل بعدم خصم أي ضريبة دخل اتحادية من أجورهم. هذا الإعفاء صالح لمدة سنة تقويمية.
الخلاصة
ضريبة الاستقطاع هي المبلغ الذي يحتجزه صاحب العمل من راتبك ويرسله إلى الحكومة كدفعة مقدمة على ضرائب دخلك. أي شخص يكسب دخلاً يكون مسؤولاً عن دفع ضريبة الدخل.
يمكنك الحصول على استرداد ضريبي بعد تقديم إقراراتك الضريبية، أو قد تكون مدينًا بمزيد من المال. جزء من فاتورتك الضريبية يعتمد على الضريبة المقتطعة من دخلك.
إذا وجدت أنك تدفع مبلغًا أكبر في يوم تقديم الضرائب، يمكنك تقليل هذا المبلغ عن طريق طلب حجز مبلغ إضافي من راتبك. من ناحية أخرى، قد يجعل خصم مبلغ أصغر من كل راتب من الأسهل تسوية فاتورة الضرائب الخاصة بك في نهاية العام.