حتى عام 2017، كان يُسمح لدافعي الضرائب الأمريكيين بخصم تكاليف النقل والتخزين عند الانتقال لوظيفة جديدة. قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 ألغى هذا الخصم الضريبي، باستثناء الأفراد العسكريين العاملين.
للاستفادة من الخصم الضريبي، يجب أن يكون عضو الجيش ينتقل بسبب أمر عسكري يؤدي إلى تغيير دائم في المحطة. يشمل ذلك الانتقال من المنزل إلى أول موقع للخدمة الفعلية، أو من موقع دائم إلى آخر، ومن آخر موقع إلى المنزل أو إلى موقع أقرب داخل الولايات المتحدة أو أراضيها (مثل جزر فيرجن الأمريكية، بورتوريكو، غوام، أو ساموا الأمريكية).
تشمل التكاليف المتعلقة بنقل أفراد الأسرة أيضًا. يُعتبر الشخص عضوًا في الأسرة إذا كانت كل من المنزل السابق والجديد هما محل إقامته الرئيسي.
إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي، يمكنك إكمال نموذج 3903 الخاص بـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS): "نفقات الانتقال."
النقاط الرئيسية
- في السابق، كان بإمكان دافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي للنفقات المتعلقة بالنقل والتخزين عند الانتقال لوظيفة جديدة.
- قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل لعام 2017 ألغى هذا الخصم الضريبي.
- الاستثناء: الأفراد العسكريون في الخدمة الفعلية، الذين لا يزالون مؤهلين لخصم هذه النفقات عند الانتقال بسبب أمر عسكري.
فهم خصم ضريبة تكاليف النقل والتخزين
في بعض الحالات، يوفر الجيش بدلًا للنقل أو التخزين أو الإقامة المؤقتة المتعلقة بالانتقال. إذا لم يغطِ البدل التكاليف بالكامل، يمكن المطالبة بالباقي كخصم.
إذا كانت المخصصات المقدمة تتجاوز التكاليف الفعلية المتعلقة بالانتقال، فيجب على الجيش الإبلاغ عن الأموال الإضافية كدخل في نموذج W-2 الخاص بك. إذا لم يتم ذلك، فيجب عليك الإبلاغ عنها كدخل في نموذج 1040 الخاص بك.
يشمل الخصم تكاليف النقل والتخزين المتعلقة بالانتقال المؤهل. يتضمن ذلك تعبئة ونقل السلع المنزلية والممتلكات الشخصية بالإضافة إلى التخزين والتأمين على هذه العناصر أثناء النقل ولمدة تصل إلى 30 يومًا متتاليًا بعد إزالتها من مكان إقامتك السابق.
تكاليف السفر والإقامة المعقولة لك ولأفراد أسرتك عند الانتقال من منزلك القديم إلى منزلك الجديد قابلة للخصم أيضًا. يشمل ذلك نفقات القيادة، وتذاكر الطيران، ورسوم الطرق، ورسوم مواقف السيارات.
الخصم الضريبي لعدد الأميال المقطوعة بالمركبة
إذا كنت تستخدم سيارتك الشخصية للانتقال، يمكنك خصم النفقات بإحدى طريقتين: إما باستخدام معدل الأميال القياسي الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو عن طريق الإبلاغ عن النفقات الفعلية مثل مشتريات الوقود والزيت.
إذا كنت تخطط لخصم نفقاتك الفعلية، تأكد من الاحتفاظ بكل إيصال وتسجيل المسافة المقطوعة. إذا كنت تستخدم معدل المسافة القياسي، فإنك تحتاج فقط إلى الاحتفاظ بسجل للمسافة المقطوعة.
ما هي النفقات التي لا يمكن خصمها ضريبياً ضمن خصم ضريبة النقل والتخزين؟
التكاليف التي لا يمكن خصمها ضريبياً تشمل الوجبات أثناء السفر، إصلاحات السيارة، صيانة السيارة، تأمين السيارة، واستهلاك السيارة.
أيضًا، يجب أن تكون التكاليف "معقولة". الرحلات الجانبية غير الضرورية والإقامة الفاخرة ليست قابلة للخصم.
التكاليف المتعلقة بانتقالك التي لا تشمل نقل نفسك أو أفراد أسرتك أو ممتلكاتك ليست قابلة للخصم، بما في ذلك النفقات المتعلقة بـ شراء أو بيع منزل، تحسينات المنزل، الودائع الأمنية، أو الرحلات العائدة إلى مكان عملك السابق.
هل التحركات الخارجية مؤهلة لخصم ضريبة النقل والتخزين؟
نعم، تنطبق قواعد خاصة عندما ينتقل عضو الخدمة الفعلية من موقع في الولايات المتحدة أو إحدى أراضيها (مثل بورتوريكو، جزر فيرجن الأمريكية، غوام، أو ساموا الأمريكية) أو من بلد أجنبي إلى بلد أجنبي آخر.
في هذه الحالة، يمكن خصم النفقات الإضافية، بما في ذلك تكلفة نقل السلع المنزلية والممتلكات الشخصية من وإلى التخزين، وتكلفة تخزين هذه العناصر طوال أو جزء من الوقت الذي يكون فيه موقع عملك الرئيسي في بلد أجنبي.
هل الانتقال إلى الولايات المتحدة يؤهلك لخصم تكاليف النقل والتخزين الضريبي؟
لا، الانتقال من بلد أجنبي إلى الولايات المتحدة أو إحدى أراضيها لا يؤهلك للحصول على خصم ضريبة تكاليف النقل والتخزين.
الخلاصة
قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل لعام 2017 ألغى خصمًا ضريبيًا كان يسمح لدافعي الضرائب بخصم نفقات النقل والتخزين التي تكبدوها أثناء الانتقال لوظيفة جديدة. ومع ذلك، لا يزال الأفراد العسكريون العاملون الذين ينتقلون بسبب أمر عسكري مؤهلين للحصول على الخصم. ومع ذلك، هناك بعض النفقات التي لا تكون مؤهلة، مثل إصلاحات السيارات، وتأمين السيارات، وأي وجبات يتم تناولها أثناء السفر. للمطالبة بالخصم، يجب إكمال نموذج IRS 3903.