ما هو ضريبة الأرباح غير المتوقعة؟
ضريبة الأرباح غير المتوقعة هي ضريبة تفرضها الحكومات على صناعات معينة عندما تسمح الظروف الاقتصادية لتلك الصناعات بتحقيق أرباح تفوق المتوسط بشكل كبير. تُفرض ضرائب الأرباح غير المتوقعة بشكل أساسي على الشركات في الصناعة المستهدفة التي استفادت بشكل أكبر من هذه الأرباح غير المتوقعة، وغالبًا ما تكون الشركات القائمة على السلع الأساسية.
النقاط الرئيسية
- الضريبة المفاجئة هي ضريبة إضافية تفرضها الحكومات على الشركات أو القطاعات الاقتصادية التي استفادت من التوسع الاقتصادي.
- الهدف هو إعادة توزيع الأرباح الزائدة في منطقة معينة لجمع الأموال لتحقيق الخير الاجتماعي الأكبر؛ ومع ذلك، يمكن أن يكون هذا مفهومًا مثيرًا للجدل.
- بعض الضرائب الفردية—مثل ضريبة الميراث أو الضرائب على أرباح اليانصيب أو الجوائز في برامج الألعاب—يمكن اعتبارها أيضًا كضريبة أرباح غير متوقعة.
فهم الضرائب غير المتوقعة
تُعتبر ضرائب الأرباح غير المتوقعة ضرائب خاصة تُفرض على الكيانات التي تحقق مكاسب مالية مفاجئة وكبيرة، وغالبًا ما يُشار إليها باسم "الأرباح غير المتوقعة". يمكن أن تنتج هذه الأرباح غير المتوقعة عن عوامل مختلفة، مثل التغيرات الكبيرة في ظروف السوق، أو اكتشاف الموارد الطبيعية، أو التحولات في السياسات الحكومية.
الهدف الرئيسي من الضرائب على الأرباح غير المتوقعة هو تخصيص جزء من هذه الأرباح الاستثنائية، التي يُنظر إليها على أنها تتجاوز العوائد الطبيعية، للصالح العام. تؤكد الحكومات أن هذه الأرباح ليست نتيجة لجهود الكيان الخاضع للضريبة فقط، بل أيضًا بسبب عوامل خارجية، مما يبرر إعادة توزيع هذه المكاسب لصالح المجتمع ككل.
على الرغم من قدرتها على توليد إيرادات حكومية كبيرة، فإن الضرائب المفاجئة غالبًا ما تكون موضوعًا للنقاش. يجادل المؤيدون بأنها تعزز توزيع الثروة بشكل عادل ويمكن أن تمول الخدمات العامة الحيوية أو مشاريع البنية التحتية. بينما يجادل المعارضون بأن الضرائب المفاجئة يمكن أن تثني عن الاستثمار من خلال خلق حالة من عدم اليقين وتقليل الحوافز للشركات لتحمل المخاطر. سنتحدث أكثر عن سلبيات الضرائب المفاجئة لاحقًا في هذه المقالة.
الضرائب غير المتوقعة وصناعة النفط والغاز
تُعتبر شركات النفط والغاز أهدافًا شائعة للضرائب غير المتوقعة. الزيادة الهائلة في صافي الدخل لمنتجي النفط والغاز الطبيعي - حيث قدّرت وكالة الطاقة الدولية أنهم سيضاعفون من 2021 إلى 2022، ليصلوا إلى مستوى غير مسبوق يبلغ 2 تريليون دولار - كانت السبب وراء النقاش وفرض الضرائب غير المتوقعة مؤخرًا. وفقًا لشركة Deloitte، من المتوقع أن تحافظ الصناعة العالمية للمنبع على مستوى استثماراتها في الهيدروكربونات لعام 2023 مع زيادة متوقعة بنسبة 11% على أساس سنوي.
على سبيل المثال، في 30 سبتمبر 2022، وافق مجلس الاتحاد الأوروبي على فرض "مساهمة تضامنية مؤقتة" على الشركات في قطاعات النفط الخام والغاز الطبيعي والفحم والتكرير على الأرباح التي تتجاوز "زيادة بنسبة 20% من متوسط الأرباح السنوية الخاضعة للضريبة منذ عام 2018." وهذا بالإضافة إلى أي ضرائب أخرى مستحقة عليهم في بلدانهم. في كل دولة عضو، تساعد العائدات الأسر والشركات وتخفف من آثار ارتفاع أسعار الكهرباء.
في أكتوبر 2022، هدد الرئيس بايدن بالسعي لفرض ضريبة على الأرباح غير المتوقعة على شركات النفط والغاز، التي أبلغت عن أرباح عالية جدًا وتستمر في فرض أسعار مرتفعة. وطلب منهم استخدام "الوفرة الفاحشة" التي حصلوا عليها—نتيجة حرب أوكرانيا—لتوسيع إمدادات النفط أو خفض أسعار المستهلكين.
في فبراير 2023، تم تقديم قانون ضريبة الأرباح المفاجئة لشركات النفط الكبرى. يقترح التشريع فرض ضريبة ربع سنوية على شركات النفط الكبيرة تعادل 50% من الفرق بين السعر الحالي للبرميل ومتوسط السعر قبل الجائحة للبرميل بين عامي 2015 و2019. ستطبق الضريبة على الشركات التي تنتج أو تستورد ما لا يقل عن 300,000 برميل من النفط يوميًا. وستُعفى الشركات الأصغر، التي تمثل حوالي 70% من الإنتاج المحلي، من هذه الضريبة.
نقاش حول ضريبة الأرباح غير المتوقعة
كما هو الحال مع جميع المبادرات الضريبية التي تفرضها الحكومات، هناك دائمًا انقسام بين المؤيدين والمعارضين للضريبة. تشمل فوائد ضريبة الأرباح غير المتوقعة استخدام العائدات مباشرة من قبل الحكومات لتعزيز تمويل البرامج الاجتماعية. أما المعارضون لضريبة الأرباح غير المتوقعة فيدعون أنها تقلل من مبادرات الشركات في السعي لتحقيق الأرباح. كما يعتقدون أن الأرباح يجب أن يُعاد استثمارها من قبل الشركات لتعزيز الابتكار الذي سيعود بالفائدة على المجتمع ككل.
ثم هناك السؤال حول ما إذا كانت الضرائب غير المتوقعة تحقق بالفعل المبالغ المتوقعة. خذ على سبيل المثال في الولايات المتحدة، ضريبة الأرباح غير المتوقعة على النفط الخام لعام 1980، التي فرضها الكونغرس خلال إدارة الرئيس جيمي كارتر.
وفقًا لتقرير عام 2006 من خدمة الأبحاث الكونغرسية، فإن ضريبة الأرباح المفاجئة (WPT) ولّدت 80 مليار دولار من الإيرادات الإجمالية بين عامي 1980 و1988، وهو "أقل بكثير من التوقعات التي بلغت 393 مليار دولار. وبسبب قابلية خصم ضريبة الأرباح المفاجئة من ضريبة الدخل، كانت الإيرادات الصافية التراكمية لضريبة الأرباح المفاجئة حوالي 38 مليار دولار، وهو أقل بكثير من التوقعات التي بلغت 175 مليار دولار." في مثال أكثر حداثة، أفادت بلومبرغ أن الضريبة المفاجئة في إيطاليا قد "حققت (حتى سبتمبر [2022]) حوالي خمس الدخل الذي كانت الحكومة تأمل فيه فقط." من ناحية أخرى، فإن هذه الضرائب تولد إيرادات لم تكن لتتوفر لولاها لتعويض التكاليف الاجتماعية للأسعار المرتفعة.
يشير النقاد إلى عواقب سلبية محتملة أخرى. في حين يتم فرض ضرائب على الأرباح غير المتوقعة لتشجيع الكيانات الخاضعة للضريبة على خفض أسعارها لصالح المستهلكين، قد تؤدي الضريبة في النهاية إلى تقليل الاستثمار لأن الضريبة الجديدة قد تجعل الربح بعد الضريبة غير مجدي. حدث هذا مع ضريبة عام 1980، وفقًا لتقرير خدمة الأبحاث في الكونغرس. يشير التقرير إلى أنه "من عام 1980 إلى 1988، قد تكون ضريبة الأرباح غير المتوقعة قد خفضت إنتاج النفط المحلي بنسبة تتراوح بين 1.2% إلى 8.0% (320 إلى 1,269 مليون برميل). وزاد الاعتماد على النفط المستورد بنسبة تتراوح بين 3% و13%." تم إلغاء الضريبة في عام 1988.
انتقادات للضرائب على الأرباح غير المتوقعة
دعونا نلقي نظرة أكثر تحديدًا على بعض العيوب العامة للضرائب غير المتوقعة؛ قد يشير المعارضون إلى أي من النقاط التالية كأسباب لعدم تبني الضرائب غير المتوقعة:
- يخلق عدم يقين اقتصادي: انتقاد آخر رئيسي هو أن الضرائب غير المتوقعة تخلق عدم يقين اقتصادي. تعتمد الشركات على الاستقرار وقابلية التنبؤ في السياسات الضريبية لاتخاذ قرارات استثمارية طويلة الأجل مستنيرة. إن فرض الضرائب غير المتوقعة يُدخل عنصر عدم التنبؤ. قد تتردد الشركات في التوسع أو الاستثمار في مشاريع جديدة إذا كانت غير متأكدة مما إذا كانت الأرباح المستقبلية ستخضع لضرائب إضافية مفاجئة (حتى وإن كانت تلك الأرباح نفسها قد تكون غير مؤكدة بعض الشيء).
- تمرير التكاليف إلى المستهلكين: يمكن للشركات أن تجادل بأن عبء الضرائب غير المتوقعة سيتم تمريره في النهاية إلى المستهلكين. قد تستجيب الشركات للعبء الضريبي الإضافي عن طريق رفع أسعار منتجاتها أو خدماتها للحفاظ على هوامش أرباحها. بدلاً من ذلك، قد يكون لدى الشركات نقد أقل لتوزيعه على المساهمين في شكل أرباح.
- فعالية محدودة على المدى الطويل: يمكن للاقتصاديين أن يجادلوا بأن الضرائب المفاجئة قد تكون ذات فعالية محدودة على المدى الطويل في معالجة التفاوتات الاقتصادية أو توليد إيرادات مستدامة. عادةً ما تكون هذه الضرائب تفاعلية ومؤقتة، حيث تستهدف الأرباح التي تعتبر استثنائية. على سبيل المثال، بدلاً من فرض ضرائب على مصدر إيرادات مستدام ومستمر، تحصل الحكومة على مصدر تمويل لمرة واحدة سيحتاج إلى استبداله في مرحلة ما في المستقبل.
مثال حديث على ضريبة الأرباح المفاجئة
في 21 يونيو 2024، أعلن السيناتور بيرني ساندرز عن نيته تقديم قانون إنهاء جشع الشركات، الذي يهدف إلى معالجة قضية جشع الشركات والأرباح المفرطة. يقترح هذا التشريع فرض ضريبة مفاجئة بنسبة 95 بالمئة على الشركات الكبيرة التي تستغل التضخم لتبرير الأسعار المرتفعة على السلع والخدمات الأساسية.
يدعم مشروع القانون الذي قدمه السيناتور إد ماركي والنائب جمال بومان على سوابق تاريخية، بما في ذلك الضرائب على الأرباح غير المتوقعة التي فرضت خلال الحرب العالمية الثانية والحرب الكورية، بالإضافة إلى ضريبة الثمانينيات على شركات النفط والغاز التي نوقشت في وقت سابق في هذه المقالة. يجادل ساندرز بأنه مع وصول أرباح الشركات إلى مستويات غير مسبوقة وانتشار استغلال الأسعار، من الضروري كبح جماح جشع الشركات. ويؤكد هو وبومان أن ارتفاع أرباح الشركات قد زاد من التضخم وأثر سلبًا على القوة الشرائية للعمال.
يقترح قانون إنهاء جشع الشركات الحفاظ على معدل الضريبة الحالي بنسبة 21% على أرباح تصل إلى مستويات ما قبل الجائحة، مع فرض ضريبة بنسبة 95% على الأرباح التي تتجاوز المتوسط من 2015-2019، بعد تعديلها للتضخم. ستطبق هذه الضريبة فقط على الشركات الكبيرة التي تتجاوز إيراداتها السنوية 500 مليون دولار، وستكون محدودة بنسبة 75% من الدخل في السنة الحالية. تم تصميم هذا الإجراء كإجراء مؤقت للسنوات 2024، 2025، و2026، بهدف الحد من الاستغلال المفرط دون معاقبة الشركات التي ترفع الأسعار بسبب زيادات تكاليف مشروعة.
الضرائب غير المتوقعة على الأفراد
قد تُفرض ضرائب غير متوقعة أيضًا على الأفراد الذين يحصلون على ثروات مفاجئة من خلال تلقي مبلغ كبير من المال عبر هدية، أو ميراث، أو من خلال برامج الألعاب، أو القمار أو أرباح اليانصيب. في العديد من الحالات، تكون الميراث والهدايا من أفراد العائلة أو الأصدقاء، وتعويضات التأمين على الحياة معفاة من الضرائب للمستلم.
ومع ذلك، قد تكون هناك ضرائب اتحادية أو حكومية أو محلية مستحقة على المانح أو على التركة التي يتم منها استلام الميراث. أي ثروة مكتسبة من لعب اليانصيب أو القمار تعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة. هذه الأرباح تخضع للضريبة بالكامل ويجب الإبلاغ عنها إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) من خلال تقديم الإقرار الضريبي الفردي.
من المرجح أن يكون الفرد الذي يحصل على تسوية مالية كبيرة بعد الفوز في دعوى قضائية مدينًا بضريبة اتحادية على المبلغ المستلم. في حين أن بعض التسويات، مثل التعويضات عن الإصابات الجسدية الشخصية أو الأمراض الجسدية، تعتبر غير خاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن معظم الأنواع الأخرى من التعويضات تُفرض عليها الضرائب كدخل عادي.
الفرق بين الضرائب غير المتوقعة والضرائب "العادية"
لنختتم المقال بمقارنة الضرائب غير المتوقعة بالضرائب العادية المتكررة. تختلف الضرائب غير المتوقعة والضرائب العادية بشكل أساسي في أهدافها ونطاقها وتطبيقها. تم تصميم الضرائب العادية لتوفير مصدر دخل ثابت ومتوقع للحكومات، وهو ما يختلف بشكل واضح عن كيفية عمل الضرائب غير المتوقعة.
تطبيق الضرائب غير المتوقعة عادة ما يكون أضيق وأكثر انتقائية مقارنة بالضرائب العادية. بينما تؤثر الضرائب العادية على قاعدة واسعة من دافعي الضرائب، تستهدف الضرائب غير المتوقعة مجموعة محددة استفادت بشكل غير متناسب وربما غير عادل. يمكن أن يؤدي هذا النهج المستهدف إلى نقاشات حول العدالة، حيث يمكن اعتبار الضرائب العادية أقل تمييزًا (على الرغم من وجود استثناءات لذلك). قد تجادل الشركات الخاضعة للضرائب غير المتوقعة بأن مثل هذه الإجراءات تعاقب نجاحها، في حين أن الضرائب العادية قد تُفرض على الجميع، وإن كان ذلك بمعدلات مختلفة.
يكمن اختلاف رئيسي آخر في إدارة وتنفيذ هذه الضرائب. فالضرائب العادية مدمجة في النظام الضريبي الجاري، مع وجود آليات محددة للتحصيل والامتثال. أما ضرائب الأرباح غير المتوقعة، كونها أكثر تفرّقًا، فقد تتطلب جهودًا أكبر لتحديد نطاق الأرباح "الفائضة"، وتحديد معدلات الضرائب المناسبة، وضمان الامتثال. يمكن أن يخلق هذا تحديات قانونية ولوجستية، حيث قد تعترض الشركات على الحسابات والمعايير المستخدمة لتقييم مسؤوليتها الضريبية، نظرًا لأن الأرباح قد تكون قد تحققت بطريقة فريدة جدًا.
ما هي ضرائب الأرباح غير المتوقعة؟
الضرائب غير المتوقعة هي ضرائب خاصة تفرضها الحكومات على الشركات أو الأفراد الذين حققوا أرباحًا كبيرة بشكل غير متوقع بسبب ظروف غير متوقعة. غالبًا ما تُفرض هذه الضرائب على قطاعات مثل النفط والغاز أو الموارد الطبيعية عندما تؤدي ظروف السوق إلى إيرادات مرتفعة بشكل استثنائي.
من الذي يجب عليه دفع ضريبة الأرباح المفاجئة؟
الشركات والقطاعات الصناعية التي يمكن أن تخضع للضرائب غير المتوقعة هي تلك التي تشهد زيادات هائلة في الأرباح، عادةً بسبب ظروف مثل الحروب، ونقص السلع، وغيرها من الأوضاع والأحداث التي تؤدي إلى ارتفاع الأسعار. قد يتم فرض ضرائب أيضًا على الأفراد على المكاسب غير المتوقعة، مثل تلك الناتجة عن الميراث أو أرباح اليانصيب.
من يستفيد من الإيرادات الناتجة عن الضرائب غير المتوقعة؟
تُفرض الضرائب من قبل الحكومات ويمكن استخدامها لأغراض متنوعة. خلال الحرب العالمية الأولى والحرب العالمية الثانية، تم استخدام إيرادات ضريبة الأرباح غير المتوقعة لدعم الجهود الحربية. أما الضرائب التي أضيفت في عام 1980 فقد ذهبت إلى الصناديق العامة للحكومة. ومن المقرر استخدام إيرادات الضريبة الجديدة لمجلس الاتحاد الأوروبي لعام 2022 "لتقديم الدعم المالي للأسر والشركات ولتخفيف آثار ارتفاع أسعار الكهرباء بالتجزئة."
كيف تؤثر الضرائب المفاجئة على الاقتصاد؟
يمكن أن يكون للضرائب المفروضة على الأرباح غير المتوقعة تأثيرات إيجابية وسلبية على الاقتصاد. من الناحية الإيجابية، يمكن أن توفر للحكومات إيرادات إضافية للخدمات العامة والبرامج الاجتماعية، مما قد يقلل من عدم المساواة. من الناحية السلبية، قد تثبط هذه الضرائب الاستثمار والابتكار في الصناعات المتأثرة، حيث قد تكون الشركات أقل استعدادًا للاستثمار إذا اعتقدت أن أرباحها ستُفرض عليها ضرائب بشكل كبير.
الخلاصة
ستظل الضرائب على الأرباح غير المتوقعة دائمًا قضية مثيرة للجدل تُناقش بين المساهمين في الشركات المربحة وبقية المجتمع. يمكن فرض ضرائب على الأرباح غير المتوقعة على الشركات في قطاعات معينة من الاقتصاد، مثل النفط والغاز، التي تستفيد من مواقف مثل نقص السلع الذي يزيد بشكل كبير من أسعار منتجاتها على حساب المستهلكين. قد يكون الأفراد أيضًا مدينين بضريبة على الأرباح غير المتوقعة، وذلك اعتمادًا على مصدرها وقوانين الضرائب للحكومة الفيدرالية أو ولايتهم أو منطقتهم.