ما هي الهدية؟
الهدية هي ممتلكات أو أموال أو أصول يقدمها شخص لآخر دون أن يتلقى شيئًا أو أقل من القيمة السوقية العادلة (FMV) في المقابل. في ظل ظروف معينة، تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بفرض ضريبة على الهدايا. قد تخضع تحويلات الأموال أو الممتلكات التي تُعطى بحرية أو تُبادل بأقل من القيمة السوقية لضريبة الهدية إذا تجاوز المانح الإعفاء من الهدايا مدى الحياة. بالنسبة لعام 2024، يبلغ الإعفاء من الهدايا مدى الحياة 13.61 مليون دولار.
النقاط الرئيسية
- الهدية هي تقديم المال أو الأصول من شخص لآخر دون توقع الحصول على شيء ذي قيمة مماثلة في المقابل.
- معظم الهدايا تكون معفاة من الضرائب لكل من المانح والمتلقي، ولكن بعض الهدايا—إذا تجاوزت الإعفاء الضريبي مدى الحياة على الهدايا (13.61 مليون دولار في عام 2024، أو 12.92 مليون دولار في عام 2023)—ستخضع للضريبة.
- الهدايا التي تُقدَّم بعد أن يتجاوز المانح الإعفاء من الهدايا مدى الحياة ستخضع للضرائب.
- يمكن للتخطيط العقاري والتخطيط المالي الآخر الذي يتضمن تقديم الهدايا بشكل استراتيجي أن يتيح للفرد أو الزوجين توفير الضرائب على الهدايا.
الهدايا والضرائب
لا ينطبق ضريبة الهدايا على الهدايا الصغيرة نسبيًا. بمعنى آخر، لن تحتاج إلى القلق بشأن تطبيق ضريبة الهدايا إلا إذا قدمت هدية بقيمة كبيرة. في عام 2024، يبلغ هذا المبلغ 13.61 مليون دولار. هذا هو مبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة.
ومع ذلك، هناك مبلغ سنوي أصغر بكثير - وهو الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا - الذي يجب الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إذا تم تجاوزه. هذا المبلغ السنوي نفسه ليس خاضعًا للضريبة، حيث إنه لا يساوي مبلغ الإعفاء مدى الحياة، ولكن يجب الإبلاغ عن الهدايا التي تتجاوز المبلغ السنوي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج 709.
لعام 2024، يبلغ الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا 18,000 دولار للفرد الذي يقدم هدية و36,000 دولار للزوجين المتزوجين الذين يقدمون هدية. (في عام 2023، كانت مبالغ الاستثناء السنوي للأفراد والأزواج المتزوجين الذين يقدمون هدية 17,000 دولار و34,000 دولار على التوالي.) يتم تطبيق الحدود على كل شخص يتلقى هدية، مما يعني أنه كفرد، يمكنك تقديم ما يصل إلى 18,000 دولار لكل شخص لعدة أشخاص دون عواقب ضريبية في عام 2024، طالما أنك لا تتجاوز مبلغ الإعفاء من الهدايا مدى الحياة (13.61 مليون دولار في عام 2024).
إعطاء شخص هدية تتجاوز الحد السنوي لضريبة الهدايا في سنة واحدة (18,000 دولار في عام 2024) يعني أنك بحاجة إلى ملء نموذج ضريبة الهدايا عند تقديم إقراراتك، ولكن هذا لا يعني أنك بحاجة لدفع الضرائب—إلا إذا كنت قد تجاوزت الحد الأقصى مدى الحياة (13.61 مليون دولار في عام 2024).
اعتبارات خاصة
إذا تلقيت هدية، فإنه بشكل عام لا يُطلب منك الإبلاغ عنها كدخل.
الهدايا بأي مبلغ للزوجين أو المنظمات السياسية، والمدفوعات الخاصة بالرسوم الدراسية والنفقات الطبية نيابة عن الآخرين، لا تُعتبر عادةً خاضعة للضريبة كهدايا. في حالة الهدايا المستخدمة للنفقات الطبية أو التعليمية، يجب أن تُدفع الهدايا مباشرةً إلى المستشفى أو المدرسة أو مقدمي الخدمات الآخرين لكي تكون حدود الإعفاء الضريبي غير قابلة للتطبيق.
أمثلة
لنفترض أن ميليندا وبوني ستتزوجان. قد يطلبان من ضيوف حفل الزفاف تحويل الأموال إلى حساب لدعم شهر العسل. في يوم الزفاف، قد يحضر بعض الأقارب مغلفات مليئة بالنقود معهم إلى حفل الاستقبال.
طالما أن القيمة السوقية العادلة لكل هدية، سواء كانت نقدًا أو بأي شكل آخر، لا تتجاوز 18,000 دولار في عام 2024 (أو 17,000 دولار في عام 2023)، فلا حاجة للإبلاغ عن الهدية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وهذا إذا كانت الهدية مقدمة من فرد واحد - إذا كانت مقدمة من زوجين يقدمان ضرائبهما بشكل مشترك، فإن الحد الأقصى هو 36,000 دولار في عام 2024 (أو 34,000 دولار في عام 2023). إذا تجاوزت الهدية هذا المبلغ، فعلى مقدمي الهدية (وليس المتزوجين حديثًا) الإبلاغ عن الهدية باستخدام النموذج 709.
لننظر في مثال آخر. لنفترض أن والد ستيفن يهديه 13 مليون دولار في عيد ميلاده السابع عشر في عام 2023. هذه الهدية تخضع للضرائب لأنها تتجاوز حد الإعفاء الضريبي مدى الحياة البالغ 12.92 مليون دولار لعام 2023.
أخيرًا، دعونا نأخذ مثال راشيل، وهي أم تهدي ابنها مبلغ 18,000 دولار كل عام، بدءًا من عيد ميلاده الأول. تستمر في هذه الممارسة حتى يبلغ ابنها 25 عامًا. لا تحتاج هذه الهدية إلى الإبلاغ عنها لمصلحة الضرائب الأمريكية لأنها لا تتجاوز حدود ضريبة الهدايا السنوية أو مدى الحياة.
ما هو حد الهدايا الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية لعامي 2023 و2024؟
حد الإعفاء السنوي للهدايا لعام 2024 هو 18,000 دولار. في عام 2023، كان الحد 17,000 دولار. ينطبق هذا الرقم على كل مستفيد. على سبيل المثال، في عام 2024 يمكن لأحد الوالدين أن يقدم هدية بقيمة 18,000 دولار لكل واحد من أبنائه الثلاثة دون الحاجة إلى الإبلاغ عنها لمصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف أتجنب ضريبة الهدايا؟
لتجنب فرض الضرائب على الهدايا، من المفيد تقديم الهدايا تحت حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة. في عام 2024، يبلغ حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 13.61 مليون دولار. في عام 2023، كان حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 12.92 مليون دولار.
هدية الرسوم الدراسية، إذا تم دفعها مباشرة إلى المدرسة، لا تُعتبر هدية خاضعة للضريبة. (لا تُحسب ضمن حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة.) تُعامل النفقات الطبية المدفوعة مباشرة إلى المستشفى، والهدايا للأزواج، والهدايا للمنظمات السياسية لاستخدامها الخاص بنفس الطريقة. يمكن تقديمها بمبالغ غير محدودة.
هل يجب عليّ الإبلاغ عن الهدايا كدخل؟
بشكل عام، لا يقوم متلقو الهدايا بالإبلاغ عن الهدايا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
الخلاصة
تختلف الهدية عن الأنواع الأخرى من الأدوات المالية، مثل الاستثمارات والقروض، لأن الهدية لا تتضمن أي توقع أو التزام بالسداد أو تحقيق ربح في المقابل. تُعطى الهدية في أنقى صورها كإيماءة خيرية، وكعمل من أعمال الكرم. يمكن أيضًا تقديم الهدية إلى منظمة خيرية حتى يستفيد المتبرع من الخصومات الضريبية.
في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، بعض الهدايا تكون معفاة من الضرائب لكل من المانح والمتلقي، ولكن قد تكون بعض الهدايا الأخرى خاضعة للضرائب. في عام 2024، إذا قدمت هدية تزيد قيمتها عن 18,000 دولار، يجب عليك ملء النموذج 709. ومع ذلك، لن تُفرض ضريبة على الهدية إلا إذا تجاوزت حد الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة. في عام 2024، يبلغ هذا الحد 13.61 مليون دولار.