ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع للضريبة هو الجزء من إجمالي دخلك الذي يُستخدم لحساب مقدار الضريبة التي تدين بها في سنة ضريبية معينة. يمكن وصفه بشكل عام بأنه الدخل الإجمالي المعدل (AGI) مطروحًا منه الخصومات المسموح بها سواء كانت مفصلة أو قياسية. يشمل الدخل الخاضع للضريبة الأجور والرواتب والمكافآت والإكراميات، بالإضافة إلى دخل الاستثمار وأنواع مختلفة من الدخل غير المكتسب.
النقاط الرئيسية
- الدخل الخاضع للضريبة هو الجزء من إجمالي دخلك الذي تعتبره مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) خاضعًا للضرائب.
- يتكون من الدخل المكتسب وغير المكتسب.
- يأتي الدخل الخاضع للضريبة من التعويضات، والأعمال التجارية، والشراكات، والإتاوات، من بين مصادر أخرى.
- الدخل الخاضع للضريبة يكون عادة أقل من الدخل الإجمالي المعدل بسبب الخصومات التي تقلله.
- يمكنك البدء في حساب دخلك الخاضع للضريبة من خلال تحديد حالتك الضريبية وجمع المستندات المتعلقة بجميع مصادر دخلك.
فهم الدخل الخاضع للضريبة
الدخل الخاضع للضريبة يتكون من كل من الدخل المكتسب والدخل غير المكتسب. الدخل غير المكتسب الذي يعتبر خاضعًا للضريبة يشمل الديون الملغاة، والمزايا الحكومية (مثل إعانات البطالة ومدفوعات العجز)، ومزايا الإضراب، ومدفوعات اليانصيب. يشمل الدخل الخاضع للضريبة أيضًا الأرباح الناتجة عن الأصول التي تم تقدير قيمتها وتم بيعها خلال العام، وكذلك من الأرباح الموزعة ودخل الفوائد.
عندما يتعلق الأمر بالخصومات، تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية للمكلفين الأفراد خيار المطالبة بـالخصم القياسي أو قائمة من الخصومات المفصلة. تشمل الخصومات المفصلة الفائدة المدفوعة على الرهون العقارية، والنفقات الطبية التي تتجاوز عتبة معينة (7.5% من إجمالي الدخل المعدل الخاص بك)، ومجموعة من النفقات الأخرى.
عندما تقدم الشركات إقراراتها الضريبية، فإنها لا تبلغ عن الإيرادات مباشرة كدخل خاضع للضريبة. بدلاً من ذلك، تقوم بطرح المصروفات التجارية من الإيرادات لحساب الدخل التجاري. ثم تقوم بطرح الخصومات لحساب الدخل الخاضع للضريبة.
شرائح الضرائب ومعدلات الضرائب الهامشية تعتمد على الدخل الخاضع للضريبة، وليس الدخل الإجمالي.
مصادر الدخل الخاضع للضريبة
الدخل الخاضع للضريبة هو أي دخل تكسبه خلال السنة الضريبية. الأكثر شيوعًا هو تعويضات الموظفين. ولكن هناك مصادر أخرى للدخل تكون خاضعة للضريبة.
تعويضات الموظفين
كما هو مذكور أعلاه، هذا هو النوع الأكثر شيوعًا من الدخل الخاضع للضريبة. يأتي هذا في شكل الرواتب والأجور، والإكراميات، والمكافآت، والرسوم التي يدفعها لك صاحب العمل. يتم الإبلاغ عن الدخل لك في نموذج W-2، الذي ترسله الشركة إليك إلكترونيًا أو عبر البريد العادي. يتضمن هذا النموذج أيضًا أي خصومات تنطبق على دخلك الخاضع للضريبة، مثل ضريبة الدخل، والضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، ومساهمات 401(k)، وغيرها.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب على الأشخاص الذين يقدمون رعاية الأطفال سواء في منازلهم أو في أماكن أخرى تضمين المبلغ الذي يتلقونه كدخل خاضع للضريبة. ينطبق هذا القاعدة أيضًا على أي أموال تتلقاها إذا كنت تقوم برعاية الأطفال.
إذا كنت تتلقى بعض المزايا الإضافية كمدير أو شريك أو من خلال صاحب العمل، يجب عليك أيضًا تضمين قيمتها. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قائمة كاملة بما هو خاضع للضريبة والاستثناءات على موقعها الإلكتروني.
الدخل من الأعمال والاستثمارات
أنت مسؤول عن التصريح بأي دخل تكسبه من أنواع معينة من الأنشطة التجارية والاستثمارية. يشمل ذلك أي دخل إيجار تتلقاه من العقارات التي تمتلكها. لا يهم إذا كان نشاط الإيجار الذي تتلقاه هو نتيجة عمل تجاري، أو إذا كنت تكسبه لتحقيق ربح. تذكر أنه قد تتمكن من التصريح بالنفقات المتعلقة بالإيجار، والتي يمكن أن تعوض الدخل الذي تتلقاه.
الدخل من الشراكات
لا تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض ضرائب على كيانات الشراكة، ولكن يتم تمرير أي دخل أو خصومات أو خسائر ناتجة عن هذه الكيانات إلى الشركاء الأفراد. وبالتالي، لا تدفع الشراكة ضرائب. إذا كنت شريكًا، يجب عليك الإبلاغ عن أي تمريرات في إقرارك الضريبي السنوي. يجب أن يتم ذلك حتى لو لم تكن التمريرات تنطبق عليك مباشرة.
الدخل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة (S Corporations)
تمامًا مثل الشراكة، لا تدفع هذه النوعية من الشركات أي ضريبة دخل على الأرباح. يتم تمرير ذلك إلى المساهمين بناءً على حصتهم في شركة S. إذا كنت مساهمًا، يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر والخصومات في إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك.
مصادر أخرى
كيفية حساب الدخل الخاضع للضريبة
إليك دليل خطوة بخطوة لحساب الدخل الخاضع للضريبة.
الخطوة 1: تحديد حالة التسجيل الخاصة بك
لحساب دخلك الخاضع للضريبة في الإقرار الضريبي الفردي، تحتاج أولاً إلى تحديد حالتك الضريبية. إذا كنت غير متزوج، يمكنك تقديم ضرائبك إما كـ فرد منفرد أو، إذا كان لديك شخص مؤهل تدفع له أكثر من نصف تكاليف الدعم والإسكان، كـ رب الأسرة (HOH).
إذا كنت متزوجًا، فمن المرجح أنك سترغب في تقديم الإقرار الضريبي كـ متزوج يقدم إقرارًا مشتركًا. ومع ذلك، هناك بعض الحالات المحدودة التي قد يكون من المنطقي فيها تقديم الإقرار كـ متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا.
الخطوة 2: جمع المستندات لجميع مصادر الدخل
عندما تعرف حالتك الضريبية، ستحتاج إلى جمع الوثائق لجميع مصادر الدخل الخاصة بك، وزوجك (إذا كان ذلك ينطبق)، وأي معالين (إذا كان ذلك ينطبق). يُعرف مجموع كل هذه المصادر من الدخل باسم الدخل الإجمالي الخاص بك. فيما يلي أكثر النماذج الضريبية شيوعًا التي ستحتاجها لحساب دخلك الإجمالي.
الخطوة 3: احسب إجمالي الدخل المعدل الخاص بك (AGI)
الخطوة التالية هي حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك. يتم حساب الدخل الإجمالي المعدل من خلال إجراء تعديلات معينة "فوق الخط" على دخلك الإجمالي، مثل المساهمات في حساب التقاعد الفردي (IRA) المؤهل، وفوائد قروض الطلاب، وبعض النفقات التعليمية.
يُشار إلى هذه البنود بأنها "فوق الخط" لأنها تقلل من دخلك قبل أخذ أي خصومات مفصلة مسموح بها أو الخصومات القياسية.
الخطوة 4: احسب الخصومات الخاصة بك (قياسية أو مفصلة)
الخطوة التالية هي حساب الخصومات الخاصة بك. كما ذكرنا أعلاه، يمكنك إما أخذ الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتك.
الخصم القياسي هو مبلغ محدد يمكن لمقدمي الضرائب المطالبة به إذا لم يكن لديهم ما يكفي من الخصومات المفصلة للمطالبة بها. بالنسبة لعام الضريبة 2024، يمكن للأفراد المطالبة بخصم قياسي قدره 14,600 دولار (حتى 15,000 دولار لعام 2025) أو 21,900 دولار (حتى 22,500 دولار لعام 2025) إذا كانوا رؤساء أسر. بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، يكون الخصم القياسي 29,200 دولار (حتى 30,000 دولار لعام 2025).
إذا كنت تخطط لتفصيل الخصومات بدلاً من أخذ الخصم القياسي، فهذه هي السجلات الأكثر شيوعًا التي ستحتاج إليها:
- الفواتير الطبية غير المعوضة. يمكنك خصم مبلغ النفقات الطبية غير المعوضة التي تتجاوز 7.5% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) الخاص بك (عادة ما يكون الحد بين 7.5% و10% من إجمالي الدخل المعدل في أي سنة ضريبية عادية).
قد يكون مالكو المؤسسات الفردية، والشراكات، وS الشركات، وبعض الصناديق والوصايا مؤهلين للحصول على خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI)، الذي يسمح لدافعي الضرائب المؤهلين بخصم يصل إلى 20% من دخل الأعمال المؤهل (QBI)، وأرباح صناديق الاستثمار العقاري (REIT)، ودخل الشراكات المتداولة علنًا المؤهلة (PTP). إذا كنت متعاقدًا مستقلاً، فمن المرجح أن يكون عملك مؤهلاً لهذا الخصم الخاص.
الخطوة 5: حساب الدخل الخاضع للضريبة
للخطوة النهائية في حساب دخلك الخاضع للضريبة، ستحتاج إلى أخذ الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الذي تم حسابه أعلاه وطرح جميع الخصومات المطبقة.
الدخل الخاضع للضريبة مقابل الدخل غير الخاضع للضريبة
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تقريبًا كل نوع من أنواع الدخل خاضعًا للضريبة، ولكن عدد قليل من مصادر الدخل غير خاضعة للضريبة. على سبيل المثال، إذا كنت عضوًا في منظمة دينية قد أخذت عهد الفقر، وتعمل لصالح منظمة تديرها تلك الطائفة، وتقوم بتحويل أرباحك إلى الطائفة، فإن دخلك يكون غير خاضع للضريبة.
وبالمثل، إذا حصلت على جائزة تقدير للموظف، فإن قيمتها لا تخضع للضريبة طالما تم استيفاء شروط معينة. إذا توفي شخص ما وتلقيت دفعة من تأمين الحياة، فإن ذلك يُعتبر دخلاً غير خاضع للضريبة أيضًا.
تعرّف وكالات الضرائب المختلفة الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة بطرق مختلفة. على سبيل المثال، بينما تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أرباح اليانصيب دخلاً خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة، تعتبر وكالة الإيرادات الكندية معظم أرباح اليانصيب والمكاسب المفاجئة الأخرى غير المتوقعة غير خاضعة للضريبة.
ماذا يعني الدخل الخاضع للضريبة؟
يشير مصطلح الدخل الخاضع للضريبة إلى أي دخل إجمالي مكتسب يُستخدم لحساب مقدار الضريبة المستحقة عليك. ببساطة، هو إجمالي دخلك المعدل بعد خصم أي استقطاعات. يشمل ذلك أي أجور، أو إكراميات، أو رواتب، أو مكافآت من أصحاب العمل. كما يشمل الدخل من الاستثمارات والدخل غير المكتسب.
ما هو الدخل غير المكتسب؟
تشمل أمثلة الدخل غير المكتسب الذي يخضع للضرائب من قبل السلطات الفيدرالية أو الحكومية الفوائد والأرباح الموزعة والإيجارات، بالإضافة إلى الأرباح الرأسمالية. يمكن أن تأتي أشكال أخرى من الدخل الخاضع للضريبة من القروض التي تم إعفاؤها، والمزايا الحكومية (مثل مزايا الإعاقة أو البطالة)، والأرباح من الكازينوهات أو اليانصيب.
كيف يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة؟
يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة عن طريق جمع جميع مصادر الدخل، باستثناء العناصر غير الخاضعة للضريبة، وطرح الاعتمادات والخصومات.
ما هو الدخل غير الخاضع للضريبة؟
أمثلة على الدخل غير الخاضع للضريبة تشمل الأرباح التي يتم تحقيقها من منظمة دينية أو خيرية والتي يتم إعادتها لاحقًا إلى تلك المنظمة. مثال آخر يمكن أن يكون جائزة إنجاز الموظف، طالما تم استيفاء شروط معينة. إذا توفي شخص ما وتلقيت مزايا تأمين على الحياة، فإن ذلك يعتبر أيضًا دخلًا غير خاضع للضريبة (على الرغم من أنه قد يعرضك لـضريبة التركات).
كيف يمكنني خفض دخلي الخاضع للضريبة؟
إنهاء السنة بدخل خاضع للضريبة يمكن أن يضعك في شريحة ضريبية أعلى، مما يعني أن فاتورتك الضريبية ستكون أعلى. يقوم معظم الناس بخفض هذا الرقم عن طريق أخذ الخصم القياسي عند تقديم إقرارهم الضريبي. أو، إذا كنت تفصل الخصومات، فتأكد من تضمين كل خصم ممكن. ولكن هناك طرق لخفض دخلك الخاضع للضريبة حتى قبل تقديم الإقرار، مثل المساهمة في حساب تقاعد مثل 401(k) أو حساب تقاعد فردي، أو تخصيص المال في حساب الإنفاق المرن أو حساب التوفير الصحي.
الخلاصة
الدخل هو أي تعويض تتلقاه مقابل تقديم خدمة. الشكل الأكثر شيوعًا بالطبع هو المال. ولكن ما لا يدركه معظم الناس هو أن هناك أشكالًا أخرى من الدخل، بما في ذلك الممتلكات والخدمات العينية - وكل هذه الأشكال خاضعة للضريبة. معرفة ما يجب تضمينه يمكن أن يجعل تقديم الضرائب أمرًا سهلاً وخاليًا من المتاعب. لتجنب أي تعقيدات، استخدم المعلومات والنصائح المذكورة أعلاه لضمان حساب وإعلان دخلك الخاضع للضريبة بدقة.