ما هو حساب ABLE (تحقيق تجربة حياة أفضل)؟
حساب ABLE هو حساب توفير يتمتع بمزايا ضريبية ومتاح للأفراد الذين تم تشخيصهم بإعاقات كبيرة قبل سن 26. يمكن للمستفيد أو الأصدقاء أو أفراد العائلة المساهمة في الحساب، ولكن لا يمكن أن تتجاوز المساهمة السنوية الإجمالية حدًا معينًا، وهو مرتبط بالإعفاء من ضريبة الهدايا. في عام 2022، كان هذا الحد 16,000 دولار، ويزداد إلى 17,000 دولار في عام 2023.
المساهمات نفسها ليست مصممة لتكون قابلة للخصم الضريبي، على الرغم من أن بعض الولايات قد تسمح بخصومات ضد ضرائب الدخل الحكومية. ومع ذلك، تنمو الأموال داخل الحساب بدون ضرائب.
النقاط الرئيسية
- حسابات ABLE هي حسابات توفير تتمتع بمزايا ضريبية للأشخاص الذين تم تشخيصهم بإعاقات كبيرة قبل بلوغهم سن 26 عامًا.
- حسابات ABLE تشبه حسابات التعليم 529، ويتم إدارتها على مستوى الولايات وليس من قبل الحكومة الفيدرالية الأمريكية.
- من خلال توفير المال في حساب ABLE، يتمكن الأفراد من الحفاظ على أهليتهم لبرامج الحكومة مثل SSI وMedicaid.
كيف تعمل حسابات ABLE
تم إنشاء حسابات ABLE بموجب قانون تحقيق تجربة حياة أفضل لعام 2014، كوسيلة لمساعدة الأفراد ذوي الإعاقة في الحفاظ على الفوائد العامة مثل دخل الضمان الإضافي (SSI) وMedicaid، والتي تتطلب أن يكون لدى المستفيدين مدخرات وأصول أخرى أقل من مستويات معينة للبقاء مؤهلين. لا تُحتسب الأموال في حساب ABLE، في معظم الحالات، ضمن أهلية الفرد لهذه البرامج.
تعمل حسابات ABLE بشكل مشابه لحسابات خطة 529. يتم استثمار الأموال في حسابات ABLE وتنمو معفاة من الضرائب طالما أن التوزيعات تُستخدم في نفقات الإعاقة المؤهلة، والتي تشمل التعليم؛ السكن؛ النقل؛ التدريب والدعم الوظيفي؛ التكنولوجيا المساعدة والخدمات ذات الصلة؛ خدمات الدعم الشخصي؛ الخدمات الصحية، إدارة الشؤون المالية والخدمات الإدارية؛ الرسوم القانونية؛ النفقات المتعلقة بالإشراف على حساب ABLE ومراقبته؛ الجنازات والدفن؛ والنفقات الأساسية للمعيشة.
كما هو الحال مع خطط 529، يتم إنشاء برامج ABLE من قبل الولايات الفردية. هناك أربع ولايات - أيداهو، داكوتا الشمالية، داكوتا الجنوبية، وويسكونسن - لا تمتلك برامج ABLE نشطة، ولكن إذا كانت الولاية تقبل المقيمين من خارجها في برنامجها، يمكنك فتح حساب ABLE هناك بغض النظر عن مكان إقامتك.
عندما يتوفى المستفيد من حساب ABLE، يمكن للدولة التي كان يعيش فيها الشخص تقديم مطالبة للحصول على بعض أو كل الأموال المتبقية في الحساب لاسترداد تكاليف Medicaid.
كيف تؤثر إصلاحات الضرائب على حسابات ABLE
أجرى قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل عدة تغييرات رئيسية على حسابات ABLE التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2018.
إذا كان المستفيد يحقق دخلاً، يمكنه المساهمة بهذا الدخل في حساب ABLE الخاص به فوق حد الإعفاء من ضريبة الهدايا. تقتصر المساهمة الإضافية على الأقل من بين ما يلي: تعويض المستفيد للسنة الضريبية، أو مبلغ خط الفقر لأسرة مكونة من شخص واحد. بالنسبة لعام 2022، يبلغ مبلغ خط الفقر 27,750 دولارًا كدخل لعائلة مكونة من أربعة أفراد في الولايات المتحدة القارية.
ومع ذلك، فإن المستفيد من الحساب غير مؤهل لهذه المساهمة الإضافية إذا كان صاحب العمل يساهم في خطة تقاعد في مكان العمل نيابة عنه.
أيضًا نتيجة للتغييرات في قانون الضرائب، أصبح مستفيدو حسابات ABLE الآن مؤهلين للحصول على ائتمان المدخر، الذي يهدف إلى مساعدة العمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.
يمكن المطالبة بما يصل إلى 2,000 دولار من المساهمات الإضافية من الدخل المودعة في حساب ABLE على النموذج 8880 (الائتمان للمساهمات المؤهلة في مدخرات التقاعد). يمكن لهذا الائتمان أن يقلل من مقدار الضريبة المستحقة على الشخص أو يزيد من قيمة استرداده.
أتاحت إصلاحات الضرائب لعام 2017 أيضًا إمكانية تحويل بعض الأموال من حساب توفير جامعي 529 إلى حساب ABLE. يجب أن يكون المستفيد من حساب ABLE هو المستفيد المحدد لحساب الرسوم الدراسية أو أحد أفراد العائلة المؤهلين.
حسابات ABLE مقابل الصناديق الاستئمانية
قبل قانون ABLE، كان على العديد من العائلات استخدام صناديق الائتمان لذوي الاحتياجات الخاصة لترك الأصول لأفراد الأسرة من ذوي الإعاقة دون أن يتسبب ذلك في فقدانهم الأهلية للحصول على الخدمات الحكومية. ومع ذلك، فإن إنشاء صندوق ائتمان غالبًا ما يتطلب مساعدة قانونية، مما يمكن أن يكون مكلفًا.
الميزة الرئيسية للصندوق الاستئماني هي أنه لا يوجد حد أعلى للمساهمات التي يمكن تقديمها له. على النقيض من ذلك، فإن حساب ABLE لديه حد معين لكل خطة تحدده الدولة. تحدد العديد من الولايات هذا الحد فوق 500,000 دولار، مع إعفاء أول 100,000 دولار فقط من التأثير على الأهلية للحصول على دخل الضمان الاجتماعي التكميلي (SSI).
بالنسبة للعديد من العائلات، يُعتبر حساب ABLE أداة إضافية يمكنهم استخدامها للمساعدة في تأمين المستقبل المالي للطفل ذو الاحتياجات الخاصة، بدلاً من أن يكون بديلاً عن صناديق الائتمان الخاصة بالاحتياجات الخاصة.