تعريف
تم تسمية خطط 529 نسبة إلى قسم من قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، وهي خطط ادخار مؤجلة الضرائب مصممة للمساعدة في دفع نفقات الكلية. في بعض الولايات، لا تخضع السحوبات المؤهلة لهذه التكاليف للضرائب الفيدرالية أو ضرائب الولاية.
ما هو حساب 529؟
مع استمرار ارتفاع تكلفة التعليم العالي وتزايد ديون الطلاب في الولايات المتحدة، يتجه العديد من الآباء إلى خطط الادخار 529 ذات المزايا الضريبية للمساعدة في تمويل تعليم أطفالهم. تم تسمية هذه الخطط نسبة إلى القسم 529 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، وقد صُممت في الأصل لتغطية تكاليف التعليم بعد الثانوي.
لقد توسع نطاقها بشكل كبير في العقد الأخير. في عامي 2017 و2019، أقر الكونغرس تشريعات تسمح لخطط 529 بتغطية تكاليف التعليم من الروضة حتى الصف الثاني عشر وبرامج التدريب المهني. لاحقًا، سمح قانون تعزيز التقاعد لكل مجتمع (SECURE) لعام 2019 وقانون SECURE 2.0 لعام 2022 باستخدام أموال 529 لسداد قروض الطلاب والمساهمات في Roth IRA.
النقاط الرئيسية
- هناك نوعان أساسيان من خطط 529: خطط الادخار التعليمي وخطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا.
- يتم رعاية وتشغيل خطط القسم 529 من قبل الولايات الخمسين ومقاطعة كولومبيا.
- تختلف القواعد والرسوم الخاصة بخطط 529 من ولاية إلى أخرى.
كيف تعمل خطط 529
هناك نوعان رئيسيان من خطط 529:
- خطط ادخار الكلية وخطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا. توفر خطط ادخار الكلية نموًا معفى من الضرائب، وتكون السحوبات معفاة من الضرائب عند استخدامها لتغطية النفقات التعليمية المؤهلة. تظل هذه الخطط تحت سيطرة المتبرع، وعادة ما يكون الوالد.
- خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا تُمكّن أصحاب الحسابات من تثبيت أسعار الرسوم الدراسية الحالية للحضور المستقبلي في الكليات والجامعات المختارة. نظرًا لارتفاع تكاليف الرسوم الدراسية، فإن هذا يعني عمومًا تثبيت أسعار أقل للجامعة في المستقبل.
على الرغم من أن خطط 529 تأخذ اسمها من القسم 529 من قانون الضرائب الفيدرالي، إلا أنها تُدار من قبل الولايات الخمسين ومقاطعة كولومبيا.
يمكن لأي شخص فتح حساب 529، ولكن عادةً ما يقوم الآباء أو الأجداد بإنشائه نيابةً عن طفل أو حفيد، وهو المستفيد من الحساب. في بعض الولايات، قد يكون الشخص الذي يمول الحساب مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي من الدولة على مساهماته.
ينمو المال في خطة 529 بدون ضرائب حتى يتم سحبه. والأكثر من ذلك، طالما أن المال يُستخدم في نفقات التعليم المؤهلة كما هو محدد من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، فإن السحوبات لا تخضع للضرائب سواء على مستوى الولاية أو المستوى الفيدرالي. بالإضافة إلى ذلك، قد تقدم بعض الولايات خصومات ضريبية على المساهمات.
بالنسبة لطلاب K–12، تقتصر السحوبات المعفاة من الضرائب على 10,000 دولار سنويًا.
نظرًا لأن الفوائد الضريبية تختلف من ولاية إلى أخرى، يجب عليك التحقق من تفاصيل أي خطة 529 لفهم الفوائد الضريبية المحددة التي قد تكون مؤهلاً لها.
أنواع خطط 529
النوعان الرئيسيان من خطط 529 لديهما بعض الاختلافات المهمة.
خطط الادخار للكلية
من النوعين، تُعتبر خطط الادخار 529 أكثر شيوعًا. يقوم صاحب الحساب بإيداع الأموال في الخطة، والتي تُستثمر في مجموعة محددة مسبقًا من خيارات الاستثمار.
يمكن لحاملي الحسابات اختيار الاستثمارات التي يرغبون في القيام بها (عادةً ما تكون صناديق استثمار مشتركة). أداء هذه الاستثمارات يحدد مدى نمو قيمة الحساب بمرور الوقت.
تقدم العديد من خطط 529 صناديق استثمار ذات تاريخ مستهدف، والتي تقوم بتعديل أصولها مع مرور السنوات، لتصبح أكثر تحفظًا مع اقتراب المستفيد من سن الجامعة. يمكن استخدام السحوبات من خطة ادخار 529 لتغطية نفقات الجامعة والنفقات المؤهلة من الروضة حتى الصف الثاني عشر. تشمل النفقات المؤهلة الرسوم الدراسية، والرسوم، والإقامة والطعام، والتكاليف ذات الصلة.
قانون SECURE لعام 2019 وسّع عمليات السحب المعفاة من الضرائب من خطط 529 لتشمل نفقات برامج التدريب المهني المسجلة وحتى 10,000 دولار لسداد ديون القروض الطلابية للمستفيدين من الحساب وإخوتهم.
قانون SECURE لعام 2022، الذي تم تمريره كجزء من مشروع قانون التمويل الشامل لعام 2023، يسمح بتحويل ما يصل إلى 35,000 دولار من الأموال غير المستخدمة في حساب 529 إلى حساب Roth IRA. يجب أن يكون الحساب قد مضى عليه 15 عامًا على الأقل ليكون مؤهلاً.
خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا
خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا تقدمها بعض الولايات وبعض مؤسسات التعليم العالي. تختلف هذه الخطط في تفاصيلها، لكن المبدأ العام هو أنها تتيح لك تثبيت الرسوم الدراسية بالأسعار الحالية لطالب قد لا يلتحق بالجامعة لعدة سنوات قادمة. الخطط المدفوعة مسبقًا غير متاحة للتعليم من الروضة حتى الصف الثاني عشر.
كما هو الحال مع خطط الادخار 529، تزداد قيمة خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا بمرور الوقت. عمليات السحب النهائية من الحساب المستخدمة لدفع الرسوم الدراسية غير خاضعة للضرائب. ومع ذلك، على عكس خطط الادخار، لا تغطي خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا تكاليف السكن والطعام.
قد تضع خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا حدًا على الكليات التي يمكن استخدامها فيها. على النقيض من ذلك، يمكن استخدام الأموال في خطة الادخار في أي مؤسسة مؤهلة تقريبًا.
بالإضافة إلى ذلك، فإن الأموال المدفوعة في خطة الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا ليست مضمونة من قبل الحكومة الفيدرالية وقد لا تكون مضمونة من بعض الولايات. تأكد من فهمك لجميع جوانب خطة الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا قبل استخدامها.
المزايا الضريبية لخطط 529
السحوبات من خطة 529 معفاة من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية، بشرط أن يتم استخدام الأموال في نفقات تعليمية مؤهلة. يمكنك الاطلاع على المزيد من التفاصيل هنا.
أي سحوبات أخرى تخضع للضرائب بالإضافة إلى غرامة بنسبة 10%، مع استثناءات لحالات معينة، مثل بعد الوفاة أو العجز.
المساهمات في خطة 529 ليست قابلة للخصم الضريبي لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. ومع ذلك، تقدم أكثر من 30 ولاية خصومات ضريبية أو ائتمانات بمبالغ متفاوتة لهذه المساهمات.
تحتاج إلى الاستثمار في خطة ولايتك للحصول على خصم أو ائتمان ضريبي من الولاية. ومع ذلك، تسمح بعض الولايات لك بالاستثمار في خططها كغير مقيم إذا كنت مستعدًا للتخلي عن الفائدة الضريبية.
تداعيات ضريبة الهدايا
في عام 2024، زادت قيمة الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا إلى 18,000 دولار، بعد أن كانت 17,000 دولار في عام 2023. هذا يعني أنه يمكنك تقديم هدايا تصل قيمتها إلى 18,000 دولار سنويًا لأي فرد دون أن تُحسب ضد إعفاء ضريبة الهدايا مدى الحياة، والذي زاد أيضًا ليصل إلى 13.61 مليون دولار للأفراد و27.22 مليون دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة، بعد أن كان 12.92 مليون دولار و25.84 مليون دولار في عام 2023، على التوالي.
هذه الخلفية عن ضرائب الهدايا مهمة لخطط 529 نظرًا لوجود مزايا ضريبية إضافية لأولئك الذين يرغبون في المساهمة في مدخرات طالب جامعي مستقبلي. يمكنك المساهمة بما يصل إلى خمس سنوات من استثناءات ضريبة الهدايا السنوية في دفعة واحدة دون التسبب في عواقب ضريبية على الهدايا. على سبيل المثال، في عام 2024، يمكن للجد أو الجدة تقديم مساهمة لمرة واحدة بقيمة 90,000 دولار في خطة 529 لحفيدهم (18,000 دولار استثناء سنوي مضروبًا في خمس سنوات).
طالما أن الجد أو الجدة لا يقومان بأي مساهمات إضافية لنفس المستفيد خلال السنوات الخمس القادمة، فإن هذه المساهمة المجمعة لن تُحسب ضد إعفائهم من ضريبة الهدايا مدى الحياة.
الفوائد والعيوب المحتملة لخطط 529
الفوائد
العيوب المحتملة
حد المساهمة المرتفع
خيارات استثمار محدودة
خطة موقع مرنة
مستويات رسوم مختلفة لكل ولاية
سهل الفتح والصيانة
يمكن أن تختلف الرسوم؛ يوجد قيود على تغيير الخطط
النمو المؤجل للضرائب
قيود على تحويل الاستثمارات
السحوبات المعفاة من الضرائب
يجب أن يُستخدم لأغراض تعليمية.
المساهمات القابلة للخصم الضريبي
يعتمد على الدولة؛ تُطبق قيود
خطط 529 مقابل حسابات الوساطة
خطة 529 مقابل حساب الوساطة
خطة 529
حساب توفير التعليم
برعاية المؤسسات
خيارات استثمار محدودة
النمو المؤجل للضرائب
عمليات السحب المعفاة من الضرائب للمصاريف التعليمية المؤهلة
حدود المساهمة السنوية
حساب الوساطة
حساب الاستثمار العام
ممول ذاتيًا
لا توجد حدود على خيارات الاستثمار
يتم فرض الضرائب على الأرباح والتوزيعات.
لا توجد إعفاءات ضريبية
لا توجد حدود للمساهمات
عند الادخار للجامعة، تُعتبر خطط 529 وحسابات الوساطة الفردية خيارين شائعين. خطة 529 هي حساب استثماري يتمتع بمزايا ضريبية مصمم خصيصًا لنفقات التعليم. وعلى النقيض من ذلك، فإن حساب الوساطة هو حساب استثماري لأغراض عامة ولا يقدم مزايا ضريبية محددة للادخار من أجل التعليم.
يتم رعاية خطط القسم 529 من قبل ولاية أو مؤسسة مالية وتحتوي على خيارات استثمار محدودة، غالبًا من خلال قائمة من صناديق الاستثمار المشتركة أو صناديق المؤشرات المتداولة (ETFs). قد تتضمن اختياراتك خيارات تعتمد على العمر والتي تقوم تلقائيًا بتعديل تخصيص الأصول مع اقتراب المستفيد من سن الجامعة.
كما أنها توفر نموًا مؤجلًا ضريبيًا وسحوبات معفاة من الضرائب للنفقات التعليمية المؤهلة. تكون السحوبات من الخطة معفاة من الضرائب إذا تم استخدامها للنفقات التعليمية المؤهلة، مثل الرسوم الدراسية والرسوم والكتب والإقامة والطعام.
تقدم بعض الولايات مزايا ضريبية إضافية، مثل الخصومات أو الاعتمادات للمساهمات في خطط 529 داخل الولاية. لا توجد حدود سنوية للمساهمات، ولكن هناك حدود على الإجمالي في حساب معين، تتراوح من 235,000 دولار في جورجيا وميسيسيبي إلى 575,000 دولار في كاليفورنيا.
في الوقت نفسه، توفر حسابات الوساطة مجموعة واسعة من خيارات الاستثمار، بما في ذلك الأسهم الفردية والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وصناديق المؤشرات المتداولة (ETFs). لا توجد حدود للمساهمات، ولكن الأرباح والتوزيعات تخضع للضريبة في الفترة الحالية. كما لا توجد فوائد إضافية لاستخدام العائدات لأغراض تعليمية.
افترض أن طفلك لم يلتحق بالجامعة. في هذه الحالة، يمكن تحويل الأموال في خطة 529 إلى فرد آخر مؤهل من العائلة أو استخدامها لنفقات تعليمية أخرى، مثل التدريب المهني، أو الدراسات العليا، أو سداد قروض الطلاب (حتى 10,000 دولار). ومع ذلك، فإن السحوبات أو التحويلات غير المؤهلة تخضع للضرائب بالكامل وقد تحمل عقوبات. يمكن استخدام أموال حساب الوساطة لأي غرض، بما في ذلك التعليم، دون قيود أو عقوبات.
قواعد تحويل خطة 529
تخضع خطط القسم 529 لقواعد تحويل محددة تحكمها قوانين الضرائب الفيدرالية. يمكن للمالك تحويل الأموال إلى خطة 529 أخرى مرة واحدة في السنة ما لم يكن هناك تغيير في المستفيد. لا يُطلب منك تغيير الخطط لتغيير المستفيدين. يمكنك نقل الخطة إلى أحد أفراد العائلة الآخرين، الذين يُعرفون على النحو التالي:
- ابن، ابنة، ابن الزوج أو الزوجة، ابن بالتبني، ابن بالتربية، أو أي من نسلهم
- أخ، أخت، أخ غير شقيق، أو أخت غير شقيقة
- الأب أو الأم أو أي سلف لأي منهما
- زوج الأم أو زوجة الأب
- ابن أو ابنة الأخ أو الأخت
- أخ أو أخت للأب أو الأم
- صهر، كنّة، حمو، حماة، أخو الزوج أو الزوجة، أو أخت الزوج أو الزوجة
- زوج أي فرد مذكور أعلاه
- ابن العم أو ابنة العم
نصائح إضافية لخطط 529
كما هو الحال مع أنواع الاستثمار الأخرى، كلما بدأت في وقت مبكر، كان ذلك أفضل. مع خطة 529، سيكون لأموالك وقت أطول للنمو والتراكم كلما تم فتحها وتمويلها في وقت مبكر.
تقدم خطط الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا ميزة تثبيت أسعار الرسوم الدراسية الحالية، مما قد يوفر لك المال مقارنة بالأسعار المستقبلية، حيث تقوم العديد من المدارس بزيادة الرسوم الدراسية سنويًا.
إذا كان لديك أموال متبقية في خطة 529، مثل عندما يحصل المستفيد على منحة دراسية كبيرة أو يختار عدم الذهاب إلى الكلية، لديك عدة خيارات. يمكنك تغيير المستفيد إلى قريب مؤهل آخر، أو الاحتفاظ بالمستفيد الحالي في حال قرر متابعة التعليم العالي لاحقًا أو الالتحاق بالدراسات العليا، أو استخدام ما يصل إلى 10,000 دولار لسداد القروض الطلابية الفيدرالية أو الخاصة للمستفيد الأصلي أو لأشقائه.
يمكنك أيضًا تحويل الأموال غير المستخدمة إلى Roth IRA إذا كان حسابك يستوفي المتطلبات اللازمة. وأخيرًا، يمكنك دائمًا سحب الأموال، على الرغم من أنك ستخضع للضرائب وغرامة بنسبة 10% على الجزء الخاص بالأرباح من السحب.
كم تبلغ تكلفة خطة 529؟
غالبًا ما تفرض الولايات رسوم صيانة سنوية لخطة 529، والتي تتراوح من مجانية إلى 25 دولارًا. بالإضافة إلى ذلك، إذا اشتريت خطة 529 الخاصة بك من خلال وسيط أو مستشار، فقد يفرضون عليك رسومًا إضافية لإدارة الأصول. قد تفرض الاستثمارات الفردية والصناديق داخل خطة 529 الخاصة بك أيضًا رسومًا مستمرة. ابحث عن صناديق الاستثمار المشتركة منخفضة التكلفة وصناديق المؤشرات المتداولة (ETFs) للحفاظ على انخفاض رسوم الإدارة.
من الذي يحتفظ بالسيطرة على خطة 529؟
خطة 529 هي حساب وصاية تقنيًا، حيث يتحكم وصي بالغ في الأموال لصالح قاصر. يمكن للمستفيد أن يتولى السيطرة على خطة 529 بمجرد بلوغه سن 18. ومع ذلك، يجب أن تُستخدم الأموال لنفقات التعليم المؤهلة.
ما هي النفقات المؤهلة لخطة 529؟
تشمل النفقات المؤهلة لخطة 529 ما يلي:
- الرسوم الدراسية والرسوم الجامعية أو الدراسات العليا أو المدارس المهنية
- الرسوم الدراسية والرسوم للمدارس الابتدائية أو الثانوية (K–12)
- الكتب واللوازم المدرسية
- مدفوعات القروض الطلابية
- الإقامة والطعام
- أجهزة الكمبيوتر والإنترنت والبرامج المستخدمة في الأعمال المدرسية (مطلوب حضور الطالب)
- المعدات الخاصة ووسائل الوصول للطلاب ذوي الاحتياجات الخاصة
الخلاصة
إن إنشاء خطة 529 يمنحك استراتيجية مواتية من الناحية الضريبية لتوفير النفقات التعليمية من رياض الأطفال إلى الدراسات العليا، بما في ذلك برامج التدريب المهني.
إذا كان حساب 529 عمره 15 عامًا أو أكثر، يمكنك تحويل ما يصل إلى 35,000 دولار من الأموال غير المصروفة إلى حساب Roth IRA. مع وجود العديد من الخيارات لخطة 529، تحصل على مرونة كبيرة وإمكانية للنمو المعفى من الضرائب للمساعدة في الادخار لاحتياجات الطلاب الجامعيين في المستقبل.