ضريبة الدخل الحكومية: ما هي، وكيف تعمل، والولايات التي لا تفرضها

ما هو ضريبة الدخل الحكومية؟

ضريبة الدخل الحكومية هي ضريبة مباشرة تفرضها الدولة على الدخل المكتسب داخل الدولة أو منها. في ولايتك التي تقيم فيها، قد يعني ذلك كل دخلك المكتسب من أي مكان. مثل الضريبة الفيدرالية، فإن ضريبة الدخل الحكومية يتم تقييمها ذاتيًا، مما يعني أن دافعي الضرائب يقدمون الإقرارات الضريبية الحكومية المطلوبة.

النقاط الرئيسية

• تفرض اثنتان وأربعون ولاية وواشنطن العاصمة ضريبة دخل على مستوى الولاية، على الرغم من أن نيوهامبشاير تفرض الضرائب فقط على دخل الفوائد والأرباح الموزعة وتقوم بإلغاء هذا الشكل من الضرائب تدريجياً.
• تختلف قوانين الضرائب الحكومية، ومعدلاتها، وإجراءاتها، ونماذجها بشكل كبير بين الولايات.
• يجب عليك تقديم إقرار ضريبي للدولة لكل ولاية تفرض ضرائب حيث تكسب دخلاً، على الرغم من أن الولاية التي تعيش فيها فقط هي التي يمكنها فرض ضرائب على كل دخلك.

فهم ضريبة الدخل الحكومية

تختلف قوانين الضرائب، ومعدلاتها، وإجراءاتها، ونماذجها بشكل كبير من ولاية إلى أخرى. كما تختلف مواعيد تقديم الإقرارات، ولكن بالنسبة للأفراد، فإن يوم الضريبة في الولاية عادةً ما يكون في نفس اليوم الذي يكون فيه يوم الضريبة الفيدرالي، والذي يكون عادةً في 15 أبريل.

يجب على دافعي الضرائب تقديم الإقرارات الضريبية في كل ولاية وكل عام يحققون فيه دخلاً يتجاوز الحد الأدنى لتقديم الإقرارات في الولاية. تتوافق العديد من الولايات مع القواعد الفيدرالية للاعتراف بالدخل والخصومات. قد تتطلب بعض الولايات حتى نسخة من الإقرار الضريبي الفيدرالي لدافع الضرائب ليتم تقديمها مع الإقرار الضريبي للولاية.

اعتبارًا من عام 2022، هناك ثماني ولايات لا تفرض ضريبة على الدخل: ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ. ستنضم نيو هامبشاير، التي لا تفرض ضريبة على الأجور المكتسبة، إلى هذه القائمة في عام 2027 عندما تنتهي من التخلص التدريجي من فرض الضرائب على الدخل غير المكتسب، مثل الفوائد والأرباح.

جميع الولايات الأخرى وواشنطن العاصمة لديها ضريبة دخل على مستوى الولاية. إذا كنت تعيش في ولاية تفرض ضريبة دخل، فإن تجنبها عن طريق العمل في ولاية لا تفرض ضريبة دخل ليس ممكنًا. ستستمر ولايتك الأصلية في فرض الضريبة على الدخل حتى لو كانت أرباحك قد تحققت في ولاية لا تفرض ضريبة دخل.

تمامًا مثل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، تتطلب الولايات من دافعي الضرائب الذين لديهم دخل لا يخضع لـ الاقتطاع، مثل دخل الأعمال أو العمل الحر، تقدير مسؤوليتهم الضريبية السنوية ودفعها في أربعة أقساط ربع سنوية.

ستفرض الولايات عقوبات وفوائد على دافعي الضرائب الذين يفشلون في تقديم ودفع ضرائب الدخل الحكومية في الوقت المحدد وبالكامل. يحصل العديد من دافعي الضرائب على قدر من الراحة عندما يعلمون أن الولايات ممنوعة من تعديل ضرائب الدخل الحكومية الخاصة بهم بمجرد انتهاء فترة قانون التقادم المعمول بها.

اعتبارات خاصة

ضريبة الدخل الحكومية ليست دائمًا واضحة وسهلة الفهم، خاصة للأطراف التي تكسب دخلًا في ولايات قضائية مختلفة.

العمل والعيش في ولايات مختلفة

يعيش معظم دافعي الضرائب ويعملون في ولاية واحدة ويقدمون إقرار ضريبة الدخل للولاية المقيمين فيها. ومع ذلك، قد يُطلب من دافعي الضرائب الذين يكسبون أجورًا أو دخلًا في ولاية أو أكثر غير التي يعيشون فيها تقديم إقرارات ضريبة الدخل في تلك الولايات أيضًا، إلا إذا كانت الولاية لا تفرض ضريبة دخل.

على سبيل المثال، إذا كنت ممثلًا تعيش في جيرسي سيتي، نيوجيرسي، وتعمل في برودواي في مدينة نيويورك، وتشارك في التلفزيون أو الأفلام في لوس أنجلوس، وتحصل على عمل في مسرح إقليمي في شيكاغو، فإنك ملزم بدفع الضرائب في ولايات نيوجيرسي، ونيويورك، وكاليفورنيا، وإلينوي.

يُعتبر الموطن الضريبي هو المنطقة العامة لمكان عملك الرئيسي. إذا كنت تقضي معظم وقتك في العمل في برودواي، فإن موطنك الضريبي سيكون نيويورك. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لتحديد مكان عملك الرئيسي، يجب أن تأخذ في الاعتبار مدة الوقت الذي تقضيه في الموقع، ودرجة النشاط التجاري الذي يحدث في الموقع، والأهمية النسبية للعائد المالي من كل موقع. ومع ذلك، فإن العامل الأكثر أهمية هو مدة الوقت الذي تقضيه في كل موقع.

سيتم تقديم الإقرارات في حالة عدم وجود موطن لك كغير مقيم أو كمقيم جزئي. بعض الولايات، وغالبًا تلك التي تحد بعضها البعض، قد دخلت في اتفاقيات متبادلة لعدم فرض الضرائب على نفس الدخل. إذا لم يكن هناك تفاهم ساري المفعول وسيتم فرض الضرائب على دخلك عدة مرات، فقد تكون هناك اعتمادات أو خصومات متاحة عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. إذا كنت تعمل عن بُعد، يمكن أن تكون القواعد أكثر تعقيدًا. في مثل هذه الحالات، يُنصح بالتحقق مع خبير ضرائب قبل تقديم الضرائب الخاصة بك.

في موقف مثير للاهتمام، قامت ولاية نيو هامبشاير بمقاضاة ولاية ماساتشوستس في أكتوبر 2020 ردًا على قانون سنته ماساتشوستس في وقت سابق من ذلك العام. اعتمدت ماساتشوستس قانونًا طارئًا يسمح للولاية بفرض ضرائب على الموظفين الذين كانوا يسافرون سابقًا إلى ماساتشوستس ولكنهم كانوا يعملون عن بُعد نتيجة إغلاق المكاتب خلال أزمة كوفيد-19. وقد أثر هذا بشكل خاص على الموظفين الذين كانوا من سكان نيو هامبشاير: حيث أن نيو هامبشاير لا تفرض ضرائب على الأجور، بينما تفرض ماساتشوستس ضريبة دخل بنسبة 5%. وفي يونيو 2021، رفضت المحكمة العليا الأمريكية الطعن الذي قدمته نيو هامبشاير ضد القانون الجديد في ماساتشوستس.

اعتمادًا على قواعد الإقامة في الولاية الأم، قد يكون للمغتربين أيضًا متطلبات تقديم ضريبي في الولاية.

الضرائب على دخل الشركات من قبل الدولة

تفرض بعض الولايات ضريبة دخل على الشركات، والشراكات، وبعض الصناديق الاستئمانية والعقارات. غالبًا ما تقدم هذه الولايات معدلات ضريبية أقل وإعفاءات خاصة لجذب الشركات للاستقرار هناك. لا يمكن للولايات فرض ضريبة دخل على شركة أمريكية أو أجنبية ما لم يكن لديها ارتباط كبير يُعرف بالنكسوس (nexus).

تختلف متطلبات وجود رابط ضريبي بين الولايات، لكنها تشمل بشكل عام كسب الدخل في الولاية، أو امتلاك أو استئجار ممتلكات هناك، أو توظيف أشخاص هناك، أو امتلاك أصول رأسمالية أو ممتلكات هناك. حتى في هذه الحالة، فإن الضرائب على الدخل المفروضة تكون موزعة وغير تمييزية وتتطلب تلبية معايير دستورية أخرى.

ما هي الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل؟

ثماني ولايات - ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ - لا تفرض أي ضريبة دخل على مستوى الولاية على الإطلاق. ولاية نيو هامبشاير، التي تفرض حاليًا ضرائب على دخل الاستثمار والفوائد ولكن ليس على الأجور المكتسبة، من المقرر أن تنضم إلى هذه القائمة في عام 2027 بمجرد التخلص التدريجي من الضرائب على الدخل غير المكتسب.

أي ولاية لديها أعلى ضريبة دخل؟

يعتمد ذلك على مقدار الدخل المكتسب. تفرض بعض الولايات ضريبة ثابتة بينما تقدم ولايات أخرى معدلات ضرائب متغيرة تعتمد على مقدار الدخل المتولد. في سنة الضريبة 2021، كان أعلى معدل لضريبة الدخل الهامشية هو 13.30% في كاليفورنيا. ومع ذلك، يتم دفع هذا المعدل فقط على الدخل الذي يتجاوز مليون دولار.

هل يمكن أن تخضع أرباحي للضريبة المزدوجة؟

بفضل حكم المحكمة العليا الأمريكية في قضية Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne في عام 2015، لم يعد يُسمح للولايات بفرض ضرائب على نفس الأرباح. ومع ذلك، ستظل بحاجة إلى التصريح عن كل شيء وتقديم إقرارات ضريبية في كل ولاية كسبت فيها المال.

الخلاصة

بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية، يمكن أن يكون على دافعي الضرائب دفع ضرائب للولاية أو الولايات التي يعيشون فيها أو يمارسون فيها الأعمال. لم يعد مسموحًا بأن يتم فرض ضرائب عليك من قبل أكثر من ولاية لنفس الدخل، ولكنك تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبية في كل ولاية ذات صلة. إذا كنت من المحتمل أن تواجه بعض هذه التعقيدات، فمن الأفضل الحصول على نصيحة ضريبية مهنية للتأكد من أنك تفي بالتزاماتك ولا تدفع ضرائب أكثر مما يجب عليك.