ما هو جدول الشيخوخة؟
جدول الشيخوخة هو جدول محاسبي يعرض حسابات الذمم المدينة للشركة، مرتبة حسب تواريخ استحقاقها. غالبًا ما يتم إنشاؤه بواسطة برنامج المحاسبة، ويمكن لجدول الشيخوخة أن يساعد الشركة في معرفة ما إذا كان عملاؤها يدفعون في الوقت المحدد. إنه تحليل للذمم المدينة حسب عمر الفاتورة المستحقة، بالإضافة إلى اسم العميل والمبلغ المستحق.
النقاط الرئيسية
- تُعتبر جداول الشيخوخة جداول محاسبية تستخدمها الشركات لمعرفة ما إذا كانت المدفوعات تُجرى أو تُستلم في الوقت المناسب.
- يمكن تخصيص هذه الجداول الزمنية لتشمل أي إطار زمني ترغب الشركة في تتبعه، ولكنها عادةً ما تتضمن أقل من 30 يومًا، و1-30 يومًا متأخرة، و30-60 يومًا متأخرة، وأكثر من 90 يومًا متأخرة.
- يمكن أن تساعد جداول الشيخوخة الشركات في اكتشاف مشاكل التدفق النقدي قبل أن تصبح مشكلة أكبر.
- يمكن لجداول الشيخوخة أن تساعد الشركات في تحديد المشاكل في سياسات الائتمان الخاصة بها.
كيف تعمل جدول الشيخوخة
غالبًا ما تصنف جداول الشيخوخة الحسابات على أنها حالية (أقل من 30 يومًا)، متأخرة من 1-30 يومًا، متأخرة من 30-60 يومًا، متأخرة من 60-90 يومًا، وأكثر من 90 يومًا متأخرة. يمكن للشركات استخدام جداول الشيخوخة لمعرفة الفواتير المتأخرة والعملاء الذين يحتاجون إلى إرسال تذكيرات بالدفع لهم أو، إذا كانوا متأخرين جدًا، إرسالهم إلى التحصيلات. ترغب الشركة في أن تكون أكبر عدد ممكن من حساباتها حالية قدر الإمكان لأنه كلما طالت مدة تأخر الحساب، زادت احتمالية عدم سداده أبدًا، مما يؤدي إلى خسارة.
إليك مثال على جدول تقادم:
مثال على جدول الشيخوخة
عميل
إجمالي المستحقات
الحالي (أقل من 30 يومًا)
1-30 يومًا متأخرًا عن السداد
31-60 يومًا
61-90 يومًا
أكثر من 90 يومًا
شركة ABC.
١٠,٠٠٠ دولار
٨,٠٠٠ دولار
٢٬٠٠٠ دولار
شركة XYZ
٧,٠٠٠ دولار
٣,٠٠٠ دولار
٣,٠٠٠ دولار
١,٠٠٠ دولار
شركة لاند.
٢٬٥٠٠ دولار
٢٬٠٠٠ دولار
٥٠٠ دولار
إجمالي
١٩٬٥٠٠ دولار
١٠,٠٠٠ دولار
٢٬٠٠٠ دولار
٣,٥٠٠ دولار
٣,٠٠٠ دولار
١,٠٠٠ دولار
قد تواجه الشركة ضائقة مالية إذا كان لديها عدد كبير من الحسابات المتأخرة. قد تحتاج إلى اقتراض المال للبقاء على قيد الحياة بسبب الحسابات غير المدفوعة. سيؤثر ذلك بشكل أكبر على صافي أرباح الشركة لأنها ستكون مسؤولة عن دفع الفائدة على الأموال التي تقترضها. كل يوم يتأخر فيه الدفع سيكون له نوع من التأثير على الوضع المالي للشركة، وكل حساب متأخر يضاعف هذا التأثير.
كلما طالت مدة تأخر الحساب، زادت الشكوك حول إمكانية استلام الدفع. تساعد جداول التقادم الشركات على متابعة حسابات القبض (A/R) بهدف الحد من الحسابات المشكوك في تحصيلها.
فوائد جداول الشيخوخة
تُستخدم جداول التقادم غالبًا من قبل المديرين والمحللين لتقييم الأداء التشغيلي والمالي للشركة. وهي مفيدة بشكل خاص لإدارة رأس المال العامل. يمكن لجداول التقادم أن تساعد الشركات في التنبؤ بتدفقها النقدي من خلال تصنيف الالتزامات المعلقة حسب تاريخ الاستحقاق من الأقدم إلى الأحدث وتصنيف الدخل المتوقع حسب عدد الأيام منذ إرسال الفواتير.
التدفق النقدي مهم للأعمال التجارية لأن العديد من الشركات تفشل بسبب التدفق النقدي السلبي. لهذا السبب، يعتبر تتبع التدفق النقدي عنصرًا حيويًا للحفاظ على عمل صحي وناجح. بالإضافة إلى استخداماتها الداخلية، قد تُستخدم جداول الشيخوخة أيضًا من قبل الدائنين في تقييم ما إذا كانوا سيقرضون الشركة المال.
بالإضافة إلى ذلك، قد يستخدم المدققون جداول تقادم الحسابات في تقييم قيمة الذمم المدينة للشركة. إذا ظهر نفس العملاء بشكل متكرر كمتأخرين في جدول تقادم الذمم المدينة، فقد تحتاج الشركة إلى إعادة تقييم ما إذا كانت ستستمر في التعامل معهم. يمكن أيضًا استخدام جدول تقادم الذمم المدينة لتقدير المبلغ بالدولار أو النسبة المئوية من الذمم التي من المحتمل عدم تحصيلها. يمكن أن يسمح ذلك للشركة بأن تكون استباقية بدلاً من أن تكون تفاعلية.
من خلال معرفة نسبة الذمم المدينة التي قد تكون غير قابلة للتحصيل، يمكن للشركة البحث عن حلول لمشكلة التدفق النقدي قبل أن تخرج المشكلة عن السيطرة. بالنسبة لبعض الصناعات، مثل البيع بالتجزئة أو التصنيع، يمكن لجداول الشيخوخة أن تلعب دورًا كبيرًا في تحديد معايير الائتمان. إذا لاحظت الشركة أنها تواجه مشكلة مستمرة مع عدد كبير من الحسابات المتأخرة، فقد تنظر في رفع معاييرها عندما يتعلق الأمر بدرجة الائتمان للعميل.