ما هي الحسابات المدينة (Accounts Receivable)؟
الحسابات المدينة (AR) هو مصطلح محاسبي يشير إلى الأموال المستحقة لشركة مقابل السلع أو الخدمات التي قدمتها ولم يتم دفعها بعد. تُدرج الحسابات المدينة في الميزانية العمومية للشركة كـ أصول متداولة.
النقاط الرئيسية
- الذمم المدينة (Accounts Receivable) هي بند في الميزانية العمومية للشركة يمثل الأموال المستحقة للشركة مقابل المنتجات أو الخدمات التي قدمتها بالفعل.
- تعتبر الحسابات المدينة أحد الأصول للشركة.
- عكس الحسابات المدينة هو الحسابات الدائنة، والتي تعكس الأموال التي تدين بها الشركة ولكن لم تدفعها بعد.
فهم الحسابات المدينة (AR)
تمثل الحسابات المدينة الأموال التي يدين بها العملاء للشركة، وغالبًا ما تكون في شكل فواتير غير مدفوعة. يشير مصطلح "المدينة" إلى حقيقة أن الشركة قد كسبت المال لأنها قدمت منتجًا أو خدمة، لكنها في تلك اللحظة لا تزال تنتظر استلام دفعة العميل.
تُعتبر الحسابات المدينة، أو الذمم المدينة، بمثابة خط ائتمان تقدمه الشركة وعادةً ما تكون بشروط تتطلب سداد المدفوعات خلال فترة زمنية معينة. في الواقع، تكون الشركة قد قبلت سند دين من العميل. بناءً على الاتفاق بين الشركة والعميل، قد يكون الدفع مستحقًا في أي وقت من بضعة أيام إلى 30 يومًا، 60 يومًا، 90 يومًا، أو في بعض الحالات، حتى عام. في مرحلة ما على طول الطريق، قد يبدأ الفائدة على الدين في التراكم أيضًا.
تسجل الشركات الحسابات المدينة كأصول في ميزانياتها العمومية لأن العميل لديه التزام قانوني بسداد الدين ولدى الشركة توقع معقول بتحصيله. تُعتبر هذه الحسابات من الأصول السائلة لأنها يمكن استخدامها كـ ضمان لتأمين قرض لمساعدة الشركة في الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل. تُعد الحسابات المدينة جزءًا من رأس المال العامل للشركة.
علاوة على ذلك، تُصنّف الحسابات المدينة كأصول متداولة، لأن رصيد الحساب متوقع استلامه من المدين في غضون سنة واحدة أو أقل. قد تشمل الأصول المتداولة الأخرى في دفاتر الشركة النقد والنقد المعادل، والمخزون، والأوراق المالية القابلة للتسويق بسهولة.
الأصول التي لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد خلال سنة تُسجل كـ أصول غير متداولة. غالبًا ما تشمل هذه الفئة أشياء مثل الممتلكات المادية، والاستثمارات طويلة الأجل، والملكية الفكرية مثل العلامات التجارية.
الحسابات المدينة مقابل الحسابات الدائنة
عندما تكون الشركة مدينة بديون لمورديها أو لأطراف أخرى، تُعرف هذه الديون باسم الحسابات الدائنة. الحسابات الدائنة هي عكس الحسابات المدينة. على سبيل المثال، تقوم الشركة "أ" بتنظيف سجاد الشركة "ب" وترسل فاتورة مقابل الخدمات.
تدين الشركة ب الآن للشركة أ بالمال، لذا تقوم بإدراج الفاتورة في عمود الحسابات الدائنة. بينما تنتظر الشركة أ استلام المال، تقوم بتسجيل المبلغ في عمود الحسابات المدينة.
ماذا يمكن أن تخبرك الحسابات المدينة؟
تُعتبر الحسابات المدينة عنصرًا مهمًا في التحليل الأساسي، وهو طريقة شائعة يستخدمها المستثمرون لتحديد قيمة الشركة وأوراقها المالية. نظرًا لأن الحسابات المدينة تُعتبر من الأصول المتداولة، فإنها تساهم في سيولة الشركة أو قدرتها على تغطية الالتزامات قصيرة الأجل دون الحاجة إلى تدفقات نقدية إضافية.
غالبًا ما يقوم المحللون الأساسيون بتقييم الحسابات المدينة في سياق معدّل دوران رأس المال، المعروف أيضًا باسم نسبة دوران الحسابات المدينة. يقيس هذا المعدّل عدد المرات التي قامت فيها الشركة بتحصيل أرصدة حساباتها المدينة خلال فترة محاسبية، ويُعتبر مؤشرًا على كفاءة الشركة في تحصيل ديونها وجودة الائتمان لدى عملائها.
سيتضمن التحليل الإضافي تقييم عدد أيام المبيعات المستحقة (DSO)، الذي يقيس متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتحصيل المدفوعات بعد إجراء عملية بيع.
مثال على الحسابات المدينة
مثال يومي على الحسابات المدينة هو شركة الكهرباء التي تصدر فواتير لعملائها بعد أن يتلقوا ويستهلكوا الكهرباء. تقوم شركة الكهرباء بتسجيل حسابات مدينة للفواتير غير المدفوعة بينما تنتظر من عملائها دفع فواتيرهم.
تعمل معظم الشركات من خلال السماح بجزء من مبيعاتها أن يكون على الائتمان. في بعض الأحيان، تقدم الشركات مثل هذا الائتمان للعملاء المتكررين أو الخاصين، الذين يتلقون فواتير دورية بدلاً من الاضطرار إلى الدفع عند حدوث كل معاملة. في حالات أخرى، تقدم الشركات بشكل روتيني لجميع عملائها القدرة على الدفع خلال فترة معقولة بعد استلام المنتجات أو الخدمات.
متى يصبح الدين مستحقًا؟
يتم إنشاء حساب مستحق عندما يكون هناك مال مستحق لشركة مقابل خدمات مقدمة أو منتجات تم توفيرها ولم يتم دفع ثمنها بعد. على سبيل المثال، عندما تشتري شركة لوازم مكتبية ولا تدفع مقدمًا أو عند التسليم، فإن المال الذي تدين به يصبح حسابًا مستحقًا حتى يتم استلامه من قبل البائع.
أين أجد حسابات القبض الخاصة بالشركة؟
يتم تسجيل الحسابات المدينة في الميزانية العمومية للشركة. لأنها تمثل الأموال المستحقة للشركة (والتي من المحتمل أن يتم استلامها)، فهي تُسجل كأصل.
كيف تختلف الحسابات المدينة عن الحسابات الدائنة؟
تمثل حسابات القبض الأموال المستحقة لشركة ويتم تسجيلها كأصول. من ناحية أخرى، تمثل حسابات الدفع الأموال التي تدين بها الشركة للآخرين ويتم تسجيلها كالتزامات.
ماذا يحدث إذا لم يدفع العملاء ما هو مستحق؟
عندما يصبح من الواضح أن المستحقات لن يتم دفعها من قبل العميل، يجب شطبها كمصروفات ديون معدومة أو كرسوم لمرة واحدة. قد تقوم الشركات أيضًا ببيع هذه الديون المستحقة لطرف ثالث لجمع الديون مقابل جزء من المبلغ الأصلي، مما يخلق ما يشير إليه المحاسبون باسم المستحقات المدينة المخصومة.
ما هي الذمم المدينة الصافية؟
صافي الذمم المدينة هو مصطلح محاسبي يشير إلى حسابات الشركة المدينة مطروحًا منها أي ذمم مدينة تعتقد الشركة أنها لن تتمكن من تحصيلها أبدًا. يتم التعبير عنه عادةً كنسبة مئوية من الديون غير القابلة للتحصيل مقارنة بالديون القابلة للتحصيل، وكلما كانت النسبة أقل، كان ذلك أفضل.
الخلاصة
تُعتبر الحسابات المدينة واحدة من أهم البنود في الميزانية العمومية للشركة. فهي تعكس الأموال المستحقة للشركة من بيع سلعها أو خدماتها والتي لم يتم دفعها بعد من قبل المشتري. وعلى الرغم من أنها لم تُستلم بعد، إلا أنها تُعتبر أصلًا لأن الشركة تتوقع استلامها في الوقت المناسب. وكلما كان فترة بقاء الأرصدة المدينة للشركة أقصر، كان ذلك أفضل، لأنه يعني أن الشركة يمكنها استخدام تلك الأموال لأغراض تجارية أخرى.