ما هو الاستثناء السنوي؟
الإعفاء السنوي هو مقدار المال الذي يمكن لشخص واحد نقله إلى شخص آخر كهدية دون تكبد ضريبة الهدايا أو التأثير على الائتمان الموحد. يمكن نقل هذا الإعفاء السنوي للهدايا في شكل نقدي أو أصول أخرى. أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن الإعفاء السنوي سيزيد إلى 18,000 دولار في عام 2024 (ارتفاعًا من 17,000 دولار في عام 2023).
النقاط الرئيسية
- مبلغ الاستثناء السنوي هو مقدار ما يمكن للشخص نقله إلى شخص آخر دون دفع ضريبة الهدايا.
- لعام 2024، يبلغ مبلغ الاستثناء السنوي 18,000 دولار (ارتفاعًا من 17,000 دولار في عام 2023).
- إن الاستثناء السنوي البالغ 18,000 دولار يعني أنه يمكنك إعطاء 18,000 دولار لكل شخص تريده، وليس لشخص واحد فقط في المجموع.
- لعام 2024، يبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 13.61 مليون دولار (زيادة من 12.92 مليون دولار في عام 2023).
كيف تعمل الاستثناءات السنوية
ينطبق الاستثناء السنوي لكل شخص، في كل سنة. إذا قام الأجداد بإهداء عدة آلاف من الدولارات لكل واحد من أحفادهم، فسيتم اعتبار كل مبلغ بشكل منفصل ضمن استثناءه السنوي الخاص.
تبدأ السنة من جديد في 1 يناير. يمكنك إعطاء فرد واحد مبلغ 17,000 دولار في 31 ديسمبر 2023، و18,000 دولار في 1 يناير 2024، لأن هذه سنة جديدة مع استثناء أعلى. جميع الهدايا المقدمة لنفس الفرد تُحسب ضمن الاستثناء.
بينما يُعتبر أي هدية بشكل عام هدية خاضعة للضريبة، إلا أن هناك استثناءات. على سبيل المثال، الهدايا التالية ليست خاضعة للضريبة:
- الهدايا التي تقل عن الاستثناء السنوي للعام
- الرسوم الدراسية أو النفقات الطبية
- الهدايا للزوج/الزوجة
- الهدايا إلى منظمة سياسية
الهدايا المقدمة إلى الجمعيات الخيرية المؤهلة قابلة أيضًا للخصم من قيمة الهدايا المقدمة. بخلاف ذلك، لا يمكن لدافعي الضرائب خصم قيمة الهدايا التي يقدمونها. توضح منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 559، الناجون، المنفذون، والإداريون التفاصيل في هذا الصدد.
لكي يتم الموافقة على الاستثناء السنوي، يجب على دافعي الضرائب تقديم نسخ من التقييمات، ونسخ من الوثائق ذات الصلة بعملية النقل، وأي وثائق تتعلق بالعناصر غير العادية الموضحة في الإقرار (مثل الأصول الممنوحة جزئيًا).
اعتبارات خاصة
يلعب الاستثناء السنوي دورًا رئيسيًا في الإعفاء من ضريبة التركات وإدارة الثروات.
إعفاء ضريبة التركات
الاستثناء السنوي البالغ 18,000 دولار يعني أنه يمكنك إعطاء 18,000 دولار لعدد غير محدود من الأشخاص. لذا يمكنك إعطاء كل واحد من أحفادك الخمسة 18,000 دولار في سنة معينة، ليصل المجموع إلى 90,000 دولار. أي هدايا تقدمها لشخص واحد تزيد عن 18,000 دولار تُحسب ضمن استثناء ضريبة الميراث والهدايا المشتركة. هذا هو المبلغ الذي يُسمح لك بتركه في ميراثك أو تقديمه كهدايا خلال حياتك دون ضرائب.
لعام 2024، يبلغ الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 13.61 مليون دولار (ارتفاعًا من 12.92 مليون دولار في عام 2023). هذا يعني أنه إذا كنت متزوجًا، يمكنك أنت وزوجك تقديم هدايا تصل قيمتها الإجمالية إلى 27.22 مليون دولار (ارتفاعًا من 25.84 مليون دولار في عام 2023) قبل دفع ضريبة الهدايا.
تم تحديد هذه العتبات الجديدة للإعفاء من قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA)، والذي ينتهي بعد عام 2025. لقد قام TCJA بمضاعفة الإعفاء من ضريبة العقارات والهدايا الفيدرالية، والذي كان سابقًا 5 ملايين دولار (يتم تعديله سنويًا وفقًا للتضخم).
إدارة الثروات
يُعتبر الاستثناء السنوي والإعفاء من ضريبة التركات جزءًا من خطة إدارة الثروات أو خطة التركات الأكبر. على سبيل المثال، يمكن للفرد ذو الثروة العالية (HNWI) الاستعانة بدعم شركة إدارة الثروات أو مستشار مالي مستقل لتحديد أفضل السبل لتوزيع الأصول المالية وغيرها من الأصول عبر الهدايا أو في وصية لتجنب العقوبات الضريبية الثقيلة.
الوصية هي وثيقة قانونية تقدم تعليمات واضحة حول كيفية التعامل مع ممتلكات الفرد وحضانة الأطفال القُصّر، إن وجدوا، بعد الوفاة. في الوصية، يعبر الفرد عن رغباته ويسمي وصيًا أو منفذًا لتنفيذ النوايا المذكورة. يمكن للوصية أيضًا أن تشير إلى ما إذا كان يجب إنشاء صندوق ائتماني بعد الوفاة. إذا تضمنت الوصية تعليمات حول الهدايا، فإن هذا القسم سيحدد أي التزامات ضريبية على التركة أو المستفيدين.
ما هو مبلغ الإعفاء السنوي للهدايا؟
كان مبلغ الهدية السنوي المعفى من الضرائب 17,000 دولار لعام 2023. بالنسبة لعام 2024، يرتفع المبلغ إلى 18,000 دولار. ينطبق هذا على مبالغ الهدايا لكل فرد. كان الإعفاء من ضريبة الهدايا مدى الحياة 12.92 مليون دولار لعام 2023. يرتفع هذا إلى 13.61 مليون دولار لعام 2024.
كم يمكنني أن أرث دون دفع ضرائب؟
لقد حددت مصلحة الضرائب الأمريكية إعفاء ضريبة التركات ليكون 13.61 مليون دولار لعام 2024. أي مبلغ موروث أقل من هذا لن يخضع للضريبة. في عام 2023، كان هذا المبلغ 12.92 مليون دولار.
ماذا سيحدث لإعفاء ضريبة التركات بعد عام 2025؟
في عام 2026، ستعود التغييرات التي أُجريت على إعفاء ضريبة التركات في قانون تخفيضات الضرائب والوظائف إلى مستواها السابق البالغ 5 ملايين دولار، مع تعديلها وفقًا للتضخم. سيؤدي ذلك إلى تقليل مبلغ الإعفاء الحالي لضريبة التركات، مما يعني أن الأفراد سيتمكنون من تمرير مبلغ أصغر إلى المستفيدين قبل فرض الضرائب.
الخلاصة
الإعفاء السنوي هو المبلغ الذي يمكن لشخص ما نقله إلى شخص آخر كهدية دون تكبد ضريبة هدية أو التأثير على الائتمان الموحد. يمكن نقل هذا الإعفاء السنوي للهدايا نقدًا أو في شكل أصول أخرى.
تصحيح—8 سبتمبر 2024: تم تصحيح هذه المقالة لتوضيح أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف ينتهي بعد عام 2025، وليس في عام 2025.