ما هو خصم المساهمات الخيرية؟
تخفيض المساهمات الخيرية يقلل من الدخل الخاضع للضريبة من خلال السماح لدافعي الضرائب الأفراد والشركات بخصم المساهمات النقدية والعينية للمنظمات الخيرية المؤهلة. المبلغ المخصوم في السنة يخضع لحدود تعتمد على نوع التبرع وكيفية تقديم الأفراد لضرائبهم.
النقاط الرئيسية
- يسمح خصم المساهمات الخيرية لدافعي الضرائب بخصم التبرعات النقدية والعينية المقدمة للمنظمات الخيرية المؤهلة.
- هناك حدود وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لمجموع خصومات المساهمات الخيرية.
- التبرعات النقدية لعام 2022 وما بعده تقتصر بشكل عام على 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب.
- لخصم مساهمة خيرية، يجب على دافعي الضرائب تفصيل الخصومات في الجدول A من النموذج 1040.
كيف تعمل خصم المساهمات الخيرية
التبرعات للجمعيات الخيرية المؤهلة قابلة للخصم بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يُفصّلون خصوماتهم باستخدام الجدول A من نموذج 1040 الخاص بمصلحة الضرائب. تقتصر التبرعات النقدية لعام 2022 وما بعده على 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب.
تشمل المنظمات المؤهلة الكيانات غير الربحية التي يكون هدفها دينيًا أو خيريًا أو تعليميًا أو علميًا أو أدبيًا. كما تتأهل المجموعات التي تعمل على منع القسوة تجاه الأطفال أو الحيوانات.
بالنسبة للأفراد الذين يساهمون بممتلكات لمنظمة مؤهلة، يتم حساب المساهمة الخيرية على أساس القيمة السوقية العادلة في وقت المساهمة. يمكن أن تكون بعض المساهمات محدودة بنسبة 50% أو 30% أو 20% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، وذلك بناءً على نوع الممتلكات والمنظمة التي تتلقى التبرع. على سبيل المثال، تبرعات الأرباح الرأسمالية والممتلكات، مثل الأسهم التي زادت قيمتها، تكون محدودة بنسبة 30% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI).
اعتبارًا من عام 2023، يكون الخصم على مخزون الطعام بنسبة 15% لأصحاب الأعمال الذين يتبرعون من تجارتهم لمساعدة المحتاجين، ويدعم الطعام مهمة المنظمة المستقبلة. يجب أيضًا أن يتوافق التبرع مع متطلبات قانون الغذاء والدواء ومستحضرات التجميل الفيدرالي.
المساهمات غير القابلة للخصم تشمل التبرعات للأندية الرياضية أو الروابط المدنية أو المرشحين السياسيين. كما لا يمكن للأفراد خصم قيمة وقتهم عند التبرع بالدم أو التطوع.
أمثلة على المنظمات المؤهلة
لكي يتم خصم التبرعات الخيرية، يجب أن تكون الجمعية الخيرية المستفيدة منظمة مؤهلة وفقًا لـ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وتشمل:
- مؤسسة أو صندوق مجتمعي أو مؤسسة تم إنشاؤها في الولايات المتحدة وتعمل حصريًا لأغراض علمية أو دينية أو خيرية أو أدبية.
- منظمة أمريكية تم تطويرها لمنع القسوة على الحيوانات أو الأطفال
- كنيس، مسجد، كنيسة، أو أي منظمة دينية أخرى
- شركة إطفاء تطوعية غير ربحية
- منظمة قدامى المحاربين
- منظمة الدفاع المدني التي تم إنشاؤها بموجب القانون المحلي أو الحكومي أو الفيدرالي، بما في ذلك أي نفقات غير معوضة لمتطوعي الدفاع المدني التي ترتبط مباشرة بخدماتهم التطوعية.
- جمعية أخوية محلية تعمل بنظام النزل، ولكن التبرع يكون قابلاً للخصم فقط إذا تم استخدامه لأغراض خدمة المجتمع أو لأغراض خيرية أخرى.
- مقبرة غير ربحية، ولكن فقط إذا تم استخدام الأموال للعناية بالمقبرة ككل مقابل قبر معين، أو ضريح، أو سرداب، أو أي علامة أخرى.
حفظ السجلات
يمكن للأفراد خصم التبرعات فقط في السنة التي يقومون فيها بالتبرع. ينطبق هذا سواء استخدم دافعو الضرائب طريقة المحاسبة النقدية أو طريقة الاستحقاق. يجب على أولئك الذين يطالبون بخصم لتبرعاتهم الخيرية تسجيل كل تبرع.
يجب أن تثبت السجلات المبلغ وتوضح ما إذا كانت التبرعات نقدية، غير نقدية، أو نفقات من الجيب. يجب على المنظمة المستلمة تقديم بيان مكتوب للمتبرع عن المساهمات التي تتجاوز 75 دولارًا وتحديد ما إذا كان التبرع جزئيًا كمساهمة وجزئيًا مقابل سلع أو خدمات.
ما هو الحد الأقصى لخصم التبرعات الخيرية؟
كان الحد الأقصى للتبرعات النقدية في السابق 100% من الدخل الإجمالي المعدل، ولكنه كان سياسة مؤقتة مرتبطة بجائحة كوفيد-19 في عام 2021. بالنسبة لعام 2022 وما بعده، فإن الحدود عادة ما تكون 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب.
هل يمكنك خصم التبرعات الخيرية دون التفصيل؟
لكي يتمكن دافعو الضرائب من خصم مساهمة خيرية، يجب عليهم تفصيل الخصومات في الجدول A من النموذج 1040.
ما هي المنظمة الخيرية المؤهلة؟
تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بالتبرعات المقدمة للمنظمات التي تندرج تحت فئة المنظمات 501(c)(3) على أنها قابلة للخصم الضريبي للمتبرعين. وتشمل ثلاث فئات شائعة: المنظمات الخيرية، والكنائس والمنظمات الدينية، والمؤسسات الخاصة.
الخلاصة
يسمح خصم المساهمات الخيرية لدافعي الضرائب بخصم التبرعات النقدية والعينية المقدمة للمنظمات الخيرية المؤهلة. عند تقديم الإقرار الضريبي، يجب على الأفراد أو الشركات تفصيل الخصومات في الجدول A من نموذج IRS 1040.
تنطبق حدود على خصومات المساهمات الخيرية بناءً على حدود مصلحة الضرائب الأمريكية. بالنسبة لعام 2022 وما بعده، تكون الحدود 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لدافع الضرائب، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات.