تحليل سنة الأساس: ماذا يعني، كيف يعمل، مثال

ما هو تحليل سنة الأساس؟

في مجال المالية والاقتصاد، يشمل تحليل سنة الأساس جميع طبقات التحليل المتعلقة بالاتجاهات الاقتصادية فيما يتعلق بسنة أساس محددة base year. على سبيل المثال، يمكن لتحليل سنة الأساس أن يعبر عن المتغيرات الاقتصادية بالنسبة لأسعار سنة الأساس للقضاء على تأثيرات التضخم.

عند تحليل البيانات المالية لشركة ما، يكون من المفيد مقارنة البيانات الحالية مع بيانات سنة سابقة أو سنة أساس. يتيح تحليل سنة الأساس إجراء مقارنة بين الأداء الحالي والأداء التاريخي. مع السياق التاريخي، يمكن لمحلل الأعمال اكتشاف الاتجاهات التي تكون مفيدة عند تخصيص الموارد للمجالات التي تحتاج إلى مساعدة إضافية أو المجالات التي تشهد نموًا.

النقاط الرئيسية

يستخدم تحليل سنة الأساس فترة زمنية مرجعية يمكن مقارنة الفترات الأخرى بها.
عادةً ما يتم إنشاء مؤشر حيث يتم تعيين سنة الأساس إلى قيمة واحدة أو 100.
يُستخدم تحليل سنة الأساس غالبًا عندما نريد إجراء مقارنات متكافئة عبر الزمن.
مثال شائع لتحليل سنة الأساس هو عند النظر إلى البيانات الاقتصادية "الحقيقية" مثل الناتج المحلي الإجمالي (GDP)، الذي يأخذ في الاعتبار التضخم أو يستخدم الدولارات الثابتة.

فهم تحليل سنة الأساس

تحليل السنة الأساسية للبيانات المالية لشركة ما مهم عند تحديد ما إذا كانت الشركة تنمو أو تتقلص. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا كل عام، فقد لا يُلاحظ أن إيراداتها تتقلص من سنة لأخرى. من خلال مقارنة الإيرادات والأرباح مع تلك الخاصة بسنة سابقة، تظهر صورة أكثر تفصيلاً.

عند إجراء تحليل لسنة الأساس من أي نوع، من المهم تعديل التحليل لأي تغييرات في النظام. تشمل التغييرات الشائعة في النظام مجموعة من العوامل الكلية والجزئية والمتعلقة بالصناعة. على سبيل المثال، تغييرات في طرق المحاسبة، قانون الضرائب، سيطرة الأحزاب السياسية، الديموغرافيا، والتحولات الاجتماعية والثقافية.

الأزمة المالية لعام 2009-2010 هي مثال جيد حيث يكون تحليل سنة الأساس الذي لم يتم تعديله ليتناسب مع تغيير النظام مشكلة. على سبيل المثال، استجابةً للانخفاضات الحادة في قيم العقارات، قبلت العديد من البنوك في الولايات المتحدة دعمًا حكوميًا، بالإضافة إلى تغييرات في طرق المحاسبة (مثل تعليق المحاسبة على أساس القيمة السوقية). سيكون التحليل الذي يستخدم عام 2009 كسنة أساس متأثرًا بشكل كبير بالاضطراب الكبير في السوق الذي حدث خلال تلك الفترة.

لا يوجد "سنة أساس" مقبولة عالميًا، حيث ستتضمن كل تحليل سنة أساس مختلفة بناءً على التفاصيل الخاصة قيد المراجعة.

مثال على تحليل سنة الأساس: الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي

غالبًا ما يتم استخدام تحليل سنة الأساس عند التعبير عن الناتج المحلي الإجمالي (GDP) ويُعرف باسم الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي عند الإشارة إليه بهذه الطريقة. من خلال القضاء على التضخم، يصبح اتجاه النمو الاقتصادي أكثر دقة، حيث يتم أخذ تغييرات مستوى الأسعار في الاعتبار.

ستبدو صيغة بسيطة كما يلي:

الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي = الناتج المحلي الإجمالي الاسمي × مؤشر أسعار المستهلك للعام المرجعي ÷ مؤشر أسعار المستهلك للعام الأساسي

حيث:

الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي = الناتج المحلي الإجمالي المعدل للتضخم، والمعبر عنه بدولارات العام المرجعي

الناتج المحلي الإجمالي الاسمي = الناتج المحلي الإجمالي المعبر عنه بدولارات العام الأساسي

مؤشر أسعار المستهلك للعام الأساسي = مؤشر الأسعار للعام الأساسي

مؤشر أسعار المستهلك للعام المرجعي = مؤشر الأسعار للعام المرجعي

لنأخذ دولة افتراضية، وهي لالاند. إذا اعتبرنا أن عام 2010 هو عام الأساس لدينا، مع ناتج محلي إجمالي اسمي يبلغ 10.2 تريليون دولار ومؤشر أسعار المستهلك يبلغ 169، ونريد مقارنة ذلك من حيث التضخم مع الناتج المحلي الإجمالي لعام 2021 الذي يبلغ 20.5 تريليون دولار، عندما كان مؤشر أسعار المستهلك (CPI) 248، يمكننا حساب الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي لعام 2010 من حيث دولارات عام 2021 كما يلي:

عشرة تريليون ومائتي مليار دولار مضروبة في 248 مقسومة على 169 تساوي خمسة عشر تريليون دولار.

ما هي الدولارات الثابتة؟

الدولارات الثابتة تأخذ في الاعتبار تأثيرات التضخم على مر الزمن من خلال تحديد سنة أساس. على سبيل المثال، إذا أردنا التحدث عن الدخل الحقيقي في الولايات المتحدة، يمكننا ضبط كل شيء على "دولارات 2020" لإجراء مقارنات متشابهة عبر السنوات المختلفة.

ما هي السنة الأساسية لمؤشر أسعار المستهلك (CPI)؟

مؤشر أسعار المستهلك (CPI) هو مقياس قياسي لتغيرات أسعار المستهلكين ويمثل التضخم في الولايات المتحدة. حاليًا، يتم تحديد سنة الأساس لمؤشر أسعار المستهلك إلى القيم المتوسطة التي لوحظت خلال الفترة من 1982 إلى 1984، مع قيمة مؤشر تبلغ 100 لتلك الفترة.