ما هي طريقة تخصيص الفوائد؟
بعض الشركات التي تقدم معاشات تقاعدية لموظفيها تختار تمويلها من خلال طريقة تخصيص الفوائد. في هذا النظام، يساهم الموظفون بجزء من رواتبهم في الصندوق بينما تقوم الشركة بدفع مبلغ سنوي واحد. قد يكون هذا المبلغ ثابتًا بالدولار أو نسبة مئوية من الراتب.
يتم وضع كل من مساهمة الموظف والدفع المطابق من الشركة في صندوق يتم استثماره في أصول طويلة الأجل.
النقاط الرئيسية
- يجب على الشركة التي تقدم ميزة المعاش التقاعدي تخصيص أموال لدفعها، باستخدام أي من الطرق المقبولة المختلفة.
- طريقة تخصيص الفائدة تقوم بتخصيص الأموال التي يساهم بها كل من صاحب العمل والموظف في صندوق يتم استثماره لدفع الفائدة في المستقبل.
- على النقيض من ذلك، فإن طريقة تخصيص التكاليف تقدّر التكلفة الإجمالية للمزايا التي ستكون مستحقة وتخصص هذا المبلغ.
فهم طريقة تخصيص الفوائد
بمرور الوقت، تنمو المدفوعات المشتركة من قبل صاحب العمل والموظف لتصبح صندوق تقاعد سيتم دفعه للموظف في شكل دفعات سنوية شهرية.
في أي خطة تقاعد تقريبًا، يعتمد المبلغ الذي يتلقاه كل متقاعد على راتب الموظف على مر الزمن. أفضل المعاشات التقاعدية تُمنح للمديرين التنفيذيين في مستويات التعويض الأعلى ولأولئك الذين قضوا سنوات خدمة طويلة، أو كلاهما. عادةً ما يكون هناك فترة استحقاق، لذا قد لا يحصل الموظفون الذين يبقون في الوظيفة لفترة قصيرة على أي معاش تقاعدي.
عادةً ما يتم دفع المعاش التقاعدي كـ معاش سنوي شهري مدى الحياة. باستخدام طريقة تخصيص الفوائد، يتم إجراء الدفعات عن كل سنة خدمة لدى صاحب العمل.
عادةً ما يتم تغطية التفاصيل الخاصة بطريقة تخصيص الفوائد لكل شركة في خطة مزايا الموظفين الخاصة بالشركة.
اعتبارات طريقة تخصيص الفوائد
يجب على الشركة التي تستخدم طريقة تخصيص الفوائد أن تأخذ في الاعتبار أن تكلفة تمويل خطة المعاشات التقاعدية ستزداد بشكل مطرد من سنة إلى أخرى، على الأقل بالنسبة لبعض شرائح موظفيها. يمكن أن تتضخم هذه التكاليف بسبب منهجية تخصيص الفوائد.
ومع ذلك، فإن العضوية في معظم الخطط مفتوحة وينضم أعضاء جدد بانتظام. المفتاح هو الحفاظ على التوازن. طالما أن متوسط عمر الموظفين مستقر نسبيًا، فإن التكاليف المنخفضة للأعضاء الأصغر سنًا تعادل التكاليف العالية للموظفين الأكبر سنًا، مما يحافظ على معدلات المساهمة ثابتة نسبيًا.
بشكل عام، تؤدي طرق تخصيص الفوائد عادةً إلى مستويات تمويل أقل مقارنة بطرق تخصيص التكاليف.
طرق تخصيص التكاليف
طرق تخصيص التكاليف تنظر إلى إجمالي تكاليف الفوائد، بغض النظر عن كيفية تراكمها، كمبلغ يجب تخصيصه بالتساوي على جميع سنوات الخدمة.
على سبيل المثال، عادةً ما تأخذ طريقة تكلفة المستوى الإجمالي القيمة الحالية للمزايا مطروحًا منها قيمة الأصول وتوزع المبلغ الزائد على الرواتب المستقبلية للمشاركين.
تأخذ طرق التكلفة الإجمالية في الاعتبار المجموعة بأكملها، حيث يتم حساب تكلفة الخطة كنسبة مئوية من الرواتب السنوية. يتم تعديل النسبة سنويًا إذا كانت هناك أي مكاسب أو خسائر اكتوارية.