ما هو ضريبة رأس المال؟
يشير مصطلح ضريبة رأس المال إلى الضريبة المفروضة على رأس المال الخاضع للضريبة لبعض المؤسسات المالية في كندا. قد يشمل رأس المال الخاضع للضريبة الأسهم المدفوعة بالكامل، والفائض المساهم به، والأرباح المحتجزة، والديون طويلة الأجل، أو الاحتياطيات. تفرض الحكومة الفيدرالية الكندية، إلى جانب بعض المقاطعات، ضرائب رأس المال على المؤسسات التي تفي بمعايير معينة، بما في ذلك البنوك. توفر ضرائب رأس المال، التي تشكل ضريبة دنيا على المؤسسات المالية، للحكومات الفيدرالية والإقليمية إيرادات ثابتة.
النقاط الرئيسية
- ضريبة رأس المال هي ضريبة تُفرض على رأس المال الخاضع للضريبة لبعض المؤسسات المالية في كندا.
- تفرض الحكومة الفيدرالية وبعض المقاطعات ضريبة رأس المال على المؤسسات المالية التي تفي بمعايير معينة، بما في ذلك البنوك وشركات التأمين على الحياة.
- فقط المؤسسات المالية التي يتجاوز رأس المال المستخدم فيها مليار دولار تدفع ضريبة رأس المال الفيدرالية.
- قد يشمل رأس المال الخاضع للضريبة الأسهم المدفوعة، الفائض المساهم به، الأرباح المحتجزة، الديون طويلة الأجل، أو الاحتياطيات.
- الضرائب على رأس المال المدفوعة على المستوى الإقليمي قابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
فهم ضرائب رأس المال
ضريبة رأس المال هي ضريبة تُفرض على بعض المؤسسات المالية في كندا. يشمل ذلك البنوك وشركات الائتمان والقروض وشركات التأمين على الحياة. تُفرض الضريبة على رأس المال الخاضع للضريبة للشركة. فقط المؤسسات المالية التي يتجاوز رأس المال المستخدم لديها مليار دولار تدفع ضريبة رأس المال الفيدرالية بمعدل 1.25%.
تختلف هذه المعايير اعتمادًا على ما إذا كانت الضريبة تُفرض من قبل الحكومة الفيدرالية. بعض المقاطعات الكندية لديها شروط تختلف عن الحكومة الفيدرالية إذا كانت تفرض أيضًا ضريبة رأس المال. المقاطعات التي تفرض الضريبة مذكورة أدناه.
يتكون رأس المال الخاضع للضريبة بشكل عام من العناصر التالية:
- الفوائض والاحتياطيات
- الدين طويل الأجل
- القروض والسلفيات للشركة
لا يأخذ رأس المال الخاضع للضريبة في الاعتبار بعض الاستثمارات في الشركات الأخرى.
لأغراض ضريبية، يعرّف قانون ضريبة رأس المال للشركات المالية الشركة المالية بأنها بنك، أو شركة ائتمان، أو اتحاد ائتماني، أو شركة قروض، أو شركة تأمين على الحياة، ويشمل ذلك الوكيل أو المتنازل له أو الوصي أو المصفي أو المستلم أو المسؤول الذي يمتلك أو يتحكم في أي جزء من ممتلكات البنك أو شركة الائتمان أو شركة القروض، ولكنه لا يشمل شركة الائتمان أو شركة القروض التي تأسست بدون رأس مال الأسهم.
تاريخ ضريبة رأس مال الشركات
فرضت الحكومة الفيدرالية ضريبة رأسمالية على جميع الشركات داخل كندا التي لديها رأس مال خاضع للضريبة يُستخدم في كندا يزيد عن 50 مليون دولار قبل عام 2006. كان هذا القانون ينطبق أيضًا على الشركات غير المقيمة التي تمارس الأعمال في كندا من خلال منشأة دائمة. تم إلغاء هذه الضريبة على المستوى الفيدرالي في 1 يناير 2006.
الشركات المالية وشركات التأمين التي تمتلك رأس مال خاضع للضريبة يتجاوز مليار دولار لا تزال تخضع لضريبة رأس المال بنسبة 1.25% من قبل الحكومة الفيدرالية. الضرائب على رأس المال المدفوعة على المستوى الإقليمي قابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
يمكن للمؤسسات المالية خصم بعض الاستثمارات في الشركات الكندية الأخرى من رأس المال الخاضع للضريبة. يمكن أيضًا تقليل مبلغ ضريبة رأس المال المستحقة بمقدار ضريبة الدخل التي تدفعها الشركة. يمكن استخدام أي التزام ضريبي فيدرالي غير مستخدم لتقليل ضريبة رأس المال للسنوات الثلاث السابقة والسبع سنوات التالية.
تولّد ضريبة رأس المال تدفقًا ثابتًا من الإيرادات لحكومتي كندا الفيدرالية والإقليمية. وعلى الرغم من أن الحكومة الفيدرالية لا تفرض ضريبة عامة على رأس المال، إلا أن ضريبة رأس المال تشكل فعليًا ضريبة دنيا على المؤسسات المالية.
ضرائب رأس المال الإقليمية
تفرض بعض المقاطعات الكندية أيضًا ضريبة رأس المال المؤسسي على البنوك والمؤسسات الائتمانية وشركات القروض. تمتلك هذه المقاطعات حدودًا مختلفة للضرائب يتم نشرها وتحديثها كل عام على مواقع حكوماتها الإقليمية. يوضح الجدول التالي المقاطعات التي تفرض هذه الضريبة مع معدلاتها الخاصة.
مانيتوبا
٦٪
نيو برونزويك
5% (البنوك)، 4% (المؤسسات المالية الأخرى)
نيوفاوندلاند ولابرادور
٦٪
نوفا سكوشا
٤٪
جزيرة الأمير إدوارد
٥٪
ساسكاتشوان
٤٪
تختلف الشروط بناءً على المقاطعة. على سبيل المثال، تُدفع هذه الضرائب من قبل المؤسسات المالية المؤهلة على رأس المال المدفوع الذي يتجاوز 2 مليون دولار في جزيرة الأمير إدوارد. تفرض ساسكاتشوان الضريبة على المؤسسات المالية التي لديها فائض قدره 10 ملايين دولار في رأس المال المدفوع مع بعض الاستثناءات. يتوفر إعفاء قدره 10 ملايين دولار بناءً على نسبة الرواتب والأجور التي تُدفع في ساسكاتشوان، مقسومة على الرواتب والأجور للشركة وجميع الشركات المرتبطة بها.
هل يوجد ضريبة على رأس المال في كندا؟
ضريبة رأس المال هي ضريبة تُفرض على رأس المال الخاضع للضريبة للشركة. في كندا، تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة رأس المال على المؤسسات المالية. كما تفرض بعض المقاطعات في كندا ضريبة رأس المال على المؤسسات المالية أيضًا.
ما هو ضريبة رأس المال في كندا؟
يشير مصطلح ضريبة رأس المال إلى الضريبة المفروضة على رأس المال الخاضع للضريبة لبعض المؤسسات المالية من قبل الحكومة الفيدرالية في كندا. يشمل ذلك البنوك وشركات الائتمان والقروض وشركات التأمين على الحياة. تُعرف ضريبة رأس المال أيضًا باسم ضريبة رأس المال على الشركات أو ضريبة رأس المال على المؤسسات المالية. تفرض بعض المقاطعات الكندية، بما في ذلك مانيتوبا ونوفا سكوشا ونيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور وجزيرة الأمير إدوارد وساسكاتشوان، أيضًا ضريبة رأس المال على المؤسسات المالية التي تفي بمعايير معينة.
ما الفرق بين ضريبة رأس المال وضريبة الأرباح الرأسمالية؟
ضريبة رأس المال هي ضريبة تجارية تفرضها الحكومات في كندا على رأس المال الخاضع للضريبة للشركات، مثل الأرباح المحتجزة ورأس المال السهمي للشركة. تفرض الحكومة الفيدرالية وبعض المقاطعات الكندية هذه الضريبة على المؤسسات المالية التي تفي بمعايير معينة، بما في ذلك البنوك وشركات الثقة والقروض وشركات التأمين على الحياة.
ضريبة الأرباح الرأسمالية هي ضريبة تُفرض على الربح الناتج من بيع أصل رأسمالي، مثل الأسهم، السندات، الأصول الرقمية، المجوهرات، مجموعات العملات، والعقارات. تفرض العديد من الحكومات ضريبة الأرباح الرأسمالية على دافعي الضرائب.
ضريبة رأس المال للشركات في كندا تنطبق فقط على المؤسسات المالية في كندا، بينما قد تكون هناك ضريبة على الأرباح الرأسمالية مستحقة على المستثمرين الأفراد والشركات في دول مختلفة.
الخلاصة
تفرض الحكومة الفيدرالية الكندية ضريبة على رأس المال الخاضع للضريبة للمؤسسات المالية في كندا عندما يتجاوز رأس المال المستخدم مليار دولار. كما تفرض بعض الحكومات الإقليمية هذه الضريبة على بعض المؤسسات المالية. وعلى الرغم من أن الحكومة الفيدرالية لا تفرض ضريبة عامة على رأس المال، إلا أن ضريبة رأس المال على المؤسسات المالية توفر إيرادات للحكومة.