ما هو توزيع التصفية النقدية؟
توزيع التصفية النقدية، المعروف أيضًا باسم توزيعات الأرباح التصفوية، هو مقدار رأس المال الذي يُعاد إلى المستثمر أو مالك العمل عندما يتم تصفية الشركة جزئيًا أو كليًا. عندما تخرج الشركة من العمل وتتم تصفية أصولها، تقوم الشركة إما بإصدار توزيعات تصفية غير نقدية، أو توزيعات تصفية نقدية، أو كليهما.
يتم إعادة التوزيعات إلى المستثمرين وفقًا للهيكل الرأسمالي للأعمال. إذا تبقى مال بعد دفع حاملي السندات، يتم دفع جزء من المال لحاملي الأسهم. تعتبر التوزيعات للمستثمرين حتى أساس التكلفة الخاص بهم - وهو المبلغ المستثمر بما في ذلك العمولات والرسوم - في الأسهم عائدًا غير خاضع للضريبة لرأس المال.
المبالغ التي تتجاوز أساس تكلفة المستثمرين تُبلغ على أنها أرباح رأسمالية، وهي توزيع خاضع للضريبة. أما المبالغ التي تقل عن أساس تكلفة المستثمرين فتُبلغ على أنها خسائر رأسمالية. ترسل الاتحادات الائتمانية هذا النوع من التوزيع إلى المودعين لديها عند تصفيتها أيضًا.
فهم توزيع تصفية النقدية
يمكن أن تكون العائدات من توزيع تصفية نقدية إما عودة غير خاضعة للضريبة لرأس المال أو توزيع خاضع للضريبة، وذلك يعتمد على ما إذا كان المبلغ يتجاوز أساس تكلفة المستثمرين في الأسهم أم لا. يمكن دفع العائدات كمبلغ إجمالي أو من خلال سلسلة من الأقساط.
غالبًا ما يتم الإبلاغ عن عائدات التوزيعات النقدية من التصفية في النموذج 1099-DIV. تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية أن التوزيعات التي تبلغ 600 دولار أو أكثر يجب الإبلاغ عنها في النموذج 1099-DIV. يتم الإبلاغ عن أي مبلغ خاضع للضريبة يتلقاه المستثمر في الجدول D، وهو بيان الأرباح والخسائر الرأسمالية الذي يتم تقديمه مع نموذج مصلحة الضرائب 1040 خلال تقديم الإقرارات الضريبية السنوية.
المدفوعات التي تتجاوز إجمالي الاستثمار تعتبر أرباح رأسمالية، وتخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا كان المبلغ الذي يتلقاه المستثمر أقل من أساس التكلفة الأصلي الذي استثمره في الأسهم، يمكن للمستثمر الإبلاغ عن خسارة رأسمالية مما يقلل من فاتورته الضريبية. يمكن الإبلاغ عن هذه الخسارة فقط عندما تصدر الشركة توزيعًا نقديًا نهائيًا للتصفية.
مدة فترة الاحتفاظ تحدد ما إذا كانت مكاسب رأس المال تُصنف كمكاسب قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
مثال على توزيع تصفية نقدية
شركة XYZ تمر بعملية تصفية. بوب وبيتي هما من المساهمين. تكلفة بوب الأساسية لأسهمه في شركة XYZ هي 50 دولارًا. عندما يتلقى دفعة نقدية للتصفية بقيمة 75 دولارًا، فإن 50 دولارًا منها تُعتبر استردادًا لرأس المال وليست خاضعة للضريبة، بينما 25 دولارًا تُعتبر ربحًا وتخضع للضريبة. بيتي لديها تكلفة أساسية أصلية قدرها 100 دولار. عندما تتلقى دفعتها البالغة 75 دولارًا، فإنها لا تغطي التكلفة الأساسية الأصلية في الأسهم. لذا، فإن بيتي لديها خسارة قدرها 25 دولارًا.