نفقات التنقل: المعنى، النظرة العامة، الأمثلة

ما هي نفقات التنقل؟

تعتبر نفقات التنقل تكاليف يتم تكبدها نتيجة لوسائل النقل العادية لدافع الضرائب للذهاب والعودة من مكان عمله أو عملها. يمكن أن تشمل نفقات التنقل تكاليف السيارة، وتكاليف ركوب الدراجات، وتكاليف النقل العام. هذه التكاليف غير قابلة للخصم الضريبي في الولايات المتحدة.

النقاط الرئيسية

• تختلف مصاريف التنقل عن السفر لأغراض العمل؛ حيث يحدث التنقل قبل أن تبدأ العمل، بينما يحدث السفر لأغراض العمل أثناء عملك.
• الوصول إلى عملك - حتى لو كنت تعمل من المنزل أو إذا كان عملك يبعد أكثر من 100 ميل - يُعتبر تنقلًا.
• من ناحية أخرى، فإن السفر الذي تقوم به من أجل عملك بعد أن تبدأ العمل يُعتبر سفرًا للأعمال.
• التنقل اليومي لا يمكن خصمه من الضرائب أبدًا، بينما السفر لأغراض العمل يمكن خصمه من الضرائب.

فهم نفقات التنقل

أول وأهم شيء يجب معرفته عن نفقات التنقل هو أنها ليست قابلة للخصم أبدًا. يُفهم التنقل وفقًا لقانون الضرائب على أنه تكلفة لممارسة الأعمال التجارية تؤثر على كل من أصحاب الأعمال والموظفين. الانتقال من منزلك إلى عملك والعودة - حتى لو كانت تلك الرحلة مائة ميل أو أكثر في كل اتجاه - يُعتبر تنقلًا وليس سفرًا تجاريًا.

ينطبق الأمر نفسه إذا كنت تعمل من المنزل ولكنك تذهب أحيانًا إلى ستاربكس مع جهاز الكمبيوتر المحمول الخاص بك. رحلتك إلى المقهى تعتبر تنقلًا، وليست سفرًا للعمل، لأنك لا تبدأ العمل حتى تصل إلى هناك.

تعتبر نفقات السفر للأعمال قابلة للخصم، وتتبع هذه الخصومات القاعدة العامة التالية: بمجرد أن تبدأ العمل في مكان عملك، فإن السفر الذي تقوم به إلى أماكن عمل أخرى يعتبر سفرًا للأعمال ويعد نفقات قابلة للخصم.

يمكن أن تشمل نفقات التنقل تذاكر القطار أو المترو أو الحافلة أو العبّارة، أو تكاليف الوقود. تقدم بعض الشركات بدل تنقل أو تدمج التكاليف في المزايا، ولكن غالبًا ما يتم دفع نفقات التنقل من الجيب الخاص من قبل الموظفين والمديرين وأصحاب الأعمال على حد سواء.

اعتبارات خاصة

وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، فإن حساب تعويض نفقات التنقل، المسموح به بموجب الفصل 132 من قانون الإيرادات الداخلية، يتيح للموظفين خصم نفقات مواقف السيارات والتنقل على أساس ما قبل الضريبة. في عام 2022، يمكن للموظفين خصم ما يصل إلى 280 دولارًا شهريًا لنفقات النقل (تم زيادتها إلى 300 دولار لعام 2023) أو حتى حد أقصى قدره 280 دولارًا شهريًا لمواقف السيارات (تم زيادتها إلى 300 دولار لعام 2023).

عندما تم توقيع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف في 22 ديسمبر 2017، أثر ذلك على أصحاب العمل الذين لديهم موظفون يتنقلون. لم يعد بإمكان أصحاب العمل الحصول على خصم ضريبي فيدرالي لتقديم وسائل النقل الجماعي، أو فوائد مواقف السيارات، أو مركبات الطرق السريعة للموظفين، أو فوائد مواقف السيارات، إلا إذا كان ذلك مطلوبًا للحفاظ على سلامة الموظفين.

أمثلة على نفقات التنقل

إذا كنت تقود سيارة، أو تركب دراجة، أو تستخدم وسائل النقل العام للوصول إلى عملك، فإن تلك النفقات ليست قابلة للخصم من ضرائبك، حتى لو كنت صاحب العمل. يُعتبر السفر من وإلى العمل من مكان إقامتك تنقلًا وليس سفرًا تجاريًا قابلاً للخصم.

بعض أصحاب العمل يقدمون بدل تنقل للموظفين كـ ميزة هامشية خاضعة للضريبة (QTFB)، مما يعني أن الموظفين يمكنهم دفع تكاليف النقل بأموال قبل الضريبة. وبعض أصحاب العمل سيدفعون تكاليف النقل للموظفين كميزة هامشية غير مؤهلة حتى مبلغ معين (عادةً لا يتجاوز 300 دولار المسموح بها كخصم ضريبي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من عام 2023).

إذا كنت تسافر كثيرًا للعمل، فإن نفقات التنقل الخاصة بك تنتهي بمجرد وصولك إلى العمل، وقد يُعتبر السفر بين ذلك الوقت وعندما تغادر العمل إلى المنزل كرحلة عمل وليس كنفقات تنقل. على سبيل المثال، إذا كنت مقاولًا وتقود سيارتك لمسافة عشرة أميال إلى موقع العمل الأول، فإن تلك العشرة أميال تُعتبر تنقلًا وليس رحلة عمل. إذا قمت بقيادة السيارة لمسافة عشرة أميال أخرى إلى موقع ثانٍ، وعشرة أميال أخرى إلى موقع ثالث، فإن تلك العشرين ميلًا تُعتبر رحلة عمل، وهي قابلة للخصم. بعد مغادرتك الموقع الثالث متجهًا إلى المنزل، فإن الأميال التي تقطعها تُعتبر مرة أخرى أميال تنقل وليست رحلة عمل.

إذا كنت تعمل من المنزل ولكن قررت مغادرة مكتبك المنزلي إلى مقهى، فإن المال الذي تنفقه للوصول إلى المقهى يعتبر تنقلًا ولا يمكن خصمه. هذا يعني أنه بمجرد أن تبدأ العمل في المقهى، إذا سافرت لمقابلة عميل في مقهى آخر، فقد يعتبر هذا السفر سفرًا تجاريًا وقد يكون مؤهلاً لخصم ضريبي.