ما هو الضمان المحتمل؟
الضمان الاحتياطي هو ضمان للدفع يتم تقديمه من قبل طرف ثالث الضامن للبائع أو مقدم المنتج أو الخدمة في حالة عدم الدفع من قبل المشتري.
فهم الضمانات المحتملة
تُستخدم الضمانات المحتملة بشكل عام عندما لا يكون لدى المورد علاقة مع الطرف المقابل. يدفع المشتري رسوم ضمان محتملة للضامن، والذي يكون عادةً بنكًا كبيرًا أو مؤسسة مالية. إذا فشل المشتري في إجراء الدفع، فإن الطرف الثالث سيقوم بالدفع نيابةً عنه.
يختلف الضامن عن الموقّع المشارك. يكون الموقّع المشارك مالكًا مشاركًا للأصل ويُذكر اسمه في وثيقة الملكية. أما الضامن فلا يملك أي حق في الأصل الذي يشتريه المقترض بموجب اتفاقية القرض، ويقتصر دوره على ضمان سداد القرض. عادةً ما يطلب المقرض موقّعًا مشاركًا إذا لم يكن دخل المقترض المؤهل يلبي متطلبات المقرض. حيث يقوم الدخل الإضافي أو الأصول الخاصة بالموقّع المشارك بسد أي فجوة مالية. بموجب اتفاقية الضامن، قد يكون لدى المقترض دخل كافٍ ولكن لديه تاريخ ائتماني محدود أو ضعيف.
النقاط الرئيسية
- الضمان الاحتياطي هو ضمان دفع يتم تقديمه من قبل طرف ثالث ضامن للبائع أو مقدم المنتج أو الخدمة في حال عدم قدرة المشتري على الدفع.
- إذا كان من المحتمل أن يصبح التزامًا مؤكدًا، يجب على المحاسب تسجيل الالتزام المحتمل في الميزانية العمومية.
الضمانات المحتملة هي ميزة شائعة في التجارة الدولية، خاصة عندما يقوم البائعون بأعمال تجارية مع عملاء جدد في الأسواق الخارجية. كما تُستخدم الضمانات المحتملة كأداة لإدارة المخاطر في المشاريع الدولية الكبيرة مع الدول التي تتمتع بدرجة عالية من المخاطر السياسية أو التنظيمية، وكذلك في بعض الأدوات المالية التي تركز على الدخل.
الضمان المحتمل ليس التزامًا مؤكدًا فعليًا للشركة حتى يصبح من المحتمل أن تضطر إلى الوفاء بالضمان.
اعتبارات خاصة
يجب على الشركات أن تأخذ في الاعتبار الضمانات المحتملة كالتزامات محتملة، مما يشير إلى أن خسارة محتملة قد تحدث في وقت ما في المستقبل. هذا الالتزام ليس بعد التزامًا فعليًا ومؤكدًا. يعتبر الالتزام المحتمل ذا أهمية كبيرة للمحللين الماليين، الذين يحتاجون إلى فهم احتمال تحول هذه المسألة إلى التزام كامل. يجب على المحاسب تسجيل الالتزام المحتمل في الميزانية العمومية إذا كان من المحتمل أن يصبح التزامًا مؤكدًا.
الضمان الاحتياطي مقابل خطاب الاعتماد
يختلف الضمان المشروط عن خطاب الاعتماد (LC)، الذي يُستخدم بشكل أكثر شيوعًا في التجارة الدولية. يُستخدم الضمان المشروط فقط في حالة عدم الدفع بعد فترة محددة من قبل المشتري، بينما يكون خطاب الاعتماد مستحق الدفع من قبل البنك بمجرد أن يقوم البائع بشحن البضائع ويستوفي شروط خطاب الاعتماد. تساعد خطابات الاعتماد في التخفيف من عوامل مثل المسافة والمتطلبات القانونية وسمعة الطرف المقابل.
لأن خطاب الاعتماد عادة ما يكون أداة قابلة للتداول، يقوم البنك المصدر بدفع المستفيد أو أي بنك يتم ترشيحه من قبل المستفيد. إذا كان خطاب الاعتماد قابلاً للتحويل، يمكن للمستفيد تعيين كيان آخر، مثل الشركة الأم أو طرف ثالث، الحق في السحب.
عادةً ما تطلب البنوك رهن الأوراق المالية أو النقد كضمان لإصدار خطاب اعتماد. كما تقوم البنوك بتحصيل رسوم خدمة، عادةً كنسبة مئوية من حجم خطاب الاعتماد. تشرف غرفة التجارة الدولية على الأعراف والممارسات الموحدة للاعتمادات المستندية المستخدمة في المعاملات الدولية.