ما هو دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج؟
دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج هو مواطن من دولة أخرى يقيم في الولايات المتحدة لفترة كافية خلال سنة تقويمية واحدة ليتم اعتباره مقيمًا أجنبيًا، ويعيش خارج الولايات المتحدة لفترة كافية ليتم اعتباره غير مقيم أجنبي.
بصفتك أجنبيًا، يتم فرض الضرائب عليك عادةً بإحدى ثلاث طرق: كأجنبي غير مقيم، أو أجنبي مقيم، أو أجنبي ذو حالة مزدوجة. إذا كنت قد احتفظت بكلتا الحالتين في نفس السنة التقويمية، فستحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي كدافع ضرائب ذو حالة مزدوجة.
لا يؤثر التصنيف كدافع ضرائب ذو حالة مزدوجة على جنسية الفرد؛ فهو يتعلق فقط بوضع الإقامة لأغراض الضرائب في الولايات المتحدة.
النقاط الرئيسية
- دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج هو مواطن أجنبي يعيش في الولايات المتحدة لجزء كبير من السنة.
- يتم فرض الضرائب على دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج على الدخل من جميع المصادر التي تم استلامها خلال فترة الإقامة في الولايات المتحدة، وعلى الدخل من المصادر الأميركية فقط الذي تم استلامه أثناء التواجد خارج الولايات المتحدة.
- معظم دافعي الضرائب ذوي الوضع المزدوج يأتون إلى الولايات المتحدة للعمل وقد حصلوا على بطاقات خضراء تسمح لهم بالعمل بشكل قانوني.
- لدى مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار "التواجد الجوهري" لتحديد من يستوفي الشروط.
- تتطلب مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) من دافعي الضرائب ذوي الوضع المزدوج تقديم نموذج 1040.
تتطلب مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) من دافعي الضرائب ذوي الوضع المزدوج تقديم نموذج 1040. يتم فرض الضرائب على دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج على الدخل من جميع المصادر التي تم تلقيها خلال فترة الإقامة في الولايات المتحدة، وعلى الدخل من المصادر الأمريكية فقط الذي تم تلقيه أثناء التواجد خارج الولايات المتحدة.
فهم دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج
يستند تصنيف دافع الضرائب ذو الوضع المزدوج إلى عدد الأيام التي يقيم فيها الأجنبي في الولايات المتحدة. الحد الأساسي هو 183 يومًا، ولكن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية اختبار يسمى اختبار التواجد الكبير لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب يقع ضمن هذه الفئة أم لا. الأجنبي الذي لا يعيش في الولايات المتحدة لفترة كافية لتلبية اختبار التواجد الكبير يُصنف كأجنبي غير مقيم.
يأتي معظم دافعي الضرائب ذوي الوضع المزدوج إلى الولايات المتحدة للعمل وقد حصلوا على بطاقات خضراء تسمح لهم بالعمل بشكل قانوني. سيحمل العديد منهم هذا الوضع لمدة سنة ضريبية واحدة فقط، وهي السنة التي يصلون فيها، وربما سنة أخرى (السنة التي يغادرون فيها). في الفترة بين ذلك، سيعيش ويعمل معظمهم في الولايات المتحدة طوال السنة.
اعتبارات خاصة
قيود عند تقديم إقرارات الحالة المزدوجة
العديد من فوائد الجنسية الأمريكية ليست متاحة لدافعي الضرائب ذوي الوضع المزدوج. ومن أبرز هذه الفوائد عدم القدرة على أخذ الخصم القياسي في النموذج 1040، على الرغم من السماح ببعض الخصومات المفصلة.
على سبيل المثال، يمكن للشخص المطالبة بالإعفاءات للزوجة والمعالين للجزء من السنة عندما كان وضع تقديم الإقرارات الضريبية للمكلف هو مقيم أجنبي. ولكن لا يمكن لمقدمي الإقرارات الضريبية ذات الوضع المزدوج التقديم كرئيس للأسرة أو التقديم بشكل مشترك مع الزوج، على الرغم من أن الخيار الأخير متاح إذا كان الشخص متزوجًا من مواطن أمريكي بحلول اليوم الأخير من السنة الضريبية.
يعتمد نوع نموذج الضرائب الأمريكي الذي يجب تقديمه على حالة الشخص في آخر يوم من السنة. من المهم كتابة "دافع ضرائب ذو حالة مزدوجة" في أعلى نموذج الضرائب. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية معلومات شاملة عن الضرائب الأمريكية على الأجانب على موقعها الإلكتروني.
مثال على دافع ضرائب ذو حالة مزدوجة
بريجيتا هي مواطنة نمساوية لم تزُر الولايات المتحدة من قبل حتى وصلت بتأشيرة في 10 يونيو 2020، وبقيت لبقية العام. نظرًا لأنها كانت في الولايات المتحدة لأكثر من 183 يومًا، فإنها تستوفي متطلبات اختبار التواجد الفعلي.
بريجيتا هي أجنبي ذو حالة مزدوجة لأنها كانت أجنبي غير مقيم وأجنبي مقيم في نفس السنة. تُعتبر أجنبي غير مقيم من 1 يناير إلى 10 يونيو، وأجنبي مقيم لبقية السنة الميلادية.
بالنسبة للجزء من السنة الذي تم تصنيفها فيه كمقيمة أجنبية، ستدين بالضرائب الفيدرالية الأمريكية على جميع الدخل الذي حصلت عليه من أي مصادر. أما بالنسبة للجزء من السنة الذي كانت فيه غير مقيمة، فسيتم فرض الضرائب فقط على الدخل الذي حصلت عليه من مصادر أمريكية.
يمكن لمعظم الأجانب غير المقيمين المطالبة ببدل حجب واحد على نماذج W-4 الخاصة برواتبهم، على الرغم من أن البعض قد يُسمح لهم بالمزيد تحت ظروف معينة.