ما هو النموذج 1040-A: الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة؟
نموذج 1040-A من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) كان نسخة مبسطة من نموذج 1040 الذي يستخدمه دافعو الضرائب في الولايات المتحدة لتقديم إقرار ضريبي سنوي على الدخل. لكي يكون الفرد مؤهلاً لاستخدام نموذج 1040-A، كان يجب عليه تلبية متطلبات معينة مثل عدم تفصيل الخصومات، وعدم امتلاك عمل تجاري، وأن يكون لديه دخل خاضع للضريبة أقل من 100,000 دولار. كان يُعرف بشكل غير رسمي باسم "النموذج القصير"، وتم إلغاء نموذج 1040-A للسنة الضريبية 2018 لصالح نموذج 1040 المعاد تصميمه الذي تم تقديمه في ذلك العام.
النقاط الرئيسية
- كان النموذج 1040-A نسخة مبسطة من النموذج 1040 المستخدم لتقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي.
- كان يتعين على المقدمين الذين يستخدمون النموذج 1040-A أن يكون لديهم دخل خاضع للضريبة أقل من 100,000 دولار وألا يكونوا قد مارسوا أي خيارات أسهم تحفيزية خلال العام.
- ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النموذج 1040-A للسنة الضريبية 2018 لصالح النموذج 1040 المعاد تصميمه.
- كان هناك نوع آخر من النموذج 1040 وهو النموذج 1040-EZ، الذي كان أبسط حتى من النموذج 1040-A وتم إلغاؤه أيضًا بدءًا من تقديم الضرائب لعام 2018.
من كان يجب عليه تقديم النموذج 1040-A: الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة؟
يستخدم معظم دافعي الضرائب في الولايات المتحدة النموذج 1040 من مصلحة الضرائب لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم. يُعتبر النموذج 1040 نموذجًا مفصلًا يوفر لدافعي الضرائب الذين لديهم استثمارات معقدة، وخصومات مفصلة، واعتمادات ضريبية متعددة، ودخل سنوي يزيد عن 100,000 دولار، المزيد من الفرص لتخفيض مسؤوليتهم الضريبية. نظرًا لأن النموذج 1040 يتطلب عادةً أوراقًا إضافية، كان الأفراد الذين لديهم أوضاع ضريبية أبسط لديهم الخيار سابقًا لاستخدام النموذج 1040-A بدلاً من ذلك.
كان النموذج 1040-A نسخة مبسطة من النموذج 1040. سمح النموذج المكون من صفحتين لدافعي الضرائب بالإبلاغ عن الدخل العادي وبعض الخصومات والائتمانات. الأفراد الذين يندرجون تحت أي من خيارات الحالة الخمسة - أعزب، رب الأسرة، متزوج يقدم بشكل منفصل، متزوج يقدم بشكل مشترك، أو أرمل - يمكنهم تقديم إقراراتهم الضريبية باستخدام النموذج 1040-A. على الرغم من أن النموذج 1040-A كان متاحًا لدافعي الضرائب من أي عمر وأي حالة تقديم، إلا أن ليس الجميع كان مؤهلاً لاستخدام هذا النموذج.
يجب أن يكون مقدمو الضرائب الذين استخدموا النموذج 1040-A قد حصلوا على دخل خاضع للضريبة أقل من 100,000 دولار ولم يمارسوا أي خيارات أسهم تحفيزية (ISO) خلال السنة الضريبية. يجب أن يكون الدخل المبلغ عنه قد تم كسبه كأجر، راتب، بقشيش، مكاسب رأسمالية، أرباح، دخل فائدة، تعويض بطالة، معاش تقاعدي، راتب تقاعدي، منحة أو منحة دراسية خاضعة للضريبة، وأرباح صندوق ألاسكا الدائم. يجب الإبلاغ عن أي شكل آخر من الدخل، مثل دخل الأعمال، في النموذج الأكثر تعقيدًا 1040.
كيف كان يعمل النموذج 1040-A؟
نموذج 1040-A أتاح للمكلفين الفرصة للمطالبة بعدة خصومات ضريبية لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، فإن الخصومات الوحيدة التي كان بإمكانهم المطالبة بها شملت فوائد قروض الطلاب، الرسوم الدراسية لما بعد الثانوية، نفقات الفصول الدراسية، ومساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA). لم يكن بإمكان المكلفين الذين يستخدمون نموذج 1040-A المطالبة بخصومات مفصلة. هذا القيد يعني أنه إذا كان الفرد مؤهلاً لخصومات أخرى من مصادر مثل التبرعات الخيرية أو فوائد الرهن العقاري، وكان إجمالي المبلغ القابل للخصم المفصل أكثر من الخصومات القياسية، فلن يكون من المفيد لهم استخدام 1040-A.
يمكن أيضًا استخدام النموذج 1040-A للمطالبة بالائتمانات الضريبية. تعمل الائتمانات الضريبية على تقليل الخط السفلي أو إجمالي الفاتورة الضريبية لدافع الضرائب. الائتمانات التي يمكن المطالبة بها باستخدام هذا النموذج كانت الائتمان الضريبي لفرصة التعليم الأمريكية (AOTC)، ائتمان الدخل المكتسب (EITC)، ائتمان الطفل والائتمان الضريبي الإضافي للطفل، ائتمان رعاية الطفل والمعالين، الائتمانات لكبار السن أو المعاقين، وائتمان مساهمة مدخرات التقاعد.
النموذج 1040-A مقابل النموذج 1040-EZ
نسخة أخرى من النموذج 1040 كانت النموذج 1040-EZ، والذي كان أبسط وأسهل في التعبئة من النموذج 1040-A وتم إلغاؤه أيضًا بدءًا من تقديم الضرائب لعام 2018. ولكن مع النموذج 1040-EZ، كان يجب على الفرد تقديم الإقرار إما كدافع ضرائب فردي أو كمتزوج يقدم إقرارًا مشتركًا؛ لم يكن بإمكانهم المطالبة بالخصومات وكان بإمكانهم فقط المطالبة بائتمان الدخل المكتسب (EIC).
على الرغم من أن النموذج 1040-A كان أكثر تعقيدًا قليلاً من النموذج 1040-EZ، إلا أنه كان لا يزال بسيطًا نسبيًا مقارنة بالنموذج 1040. بمجرد أن تصبح حالتهم المالية معقدة مع المعالين والخصومات الخاصة والائتمانات—مثل تلك المرتبطة برسوم التعليم العالي—كان معظم دافعي الضرائب بحاجة إلى التحول من تقديم النموذج 1040-EZ إلى النموذج 1040-A.
تم تصميم النموذج 1040 المعاد تصميمه الذي ظهر لأول مرة مع سنة الضريبة 2018 ليكون أسهل بكثير في الاستخدام من سابقه. لهذا السبب، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإلغاء كل من النموذج 1040-A والنموذج 1040-EZ.