ما هو الصندوق الائتماني السلالي؟
الثقة الأسرية هي نوع من الثقة طويلة الأجل التي تُنشأ لنقل الثروة من جيل إلى جيل دون تكبد ضرائب التحويل، مثل ضريبة الهدايا، ضريبة التركات، أو ضريبة التحويل بين الأجيال (GSTT)، طالما بقيت الأصول في الثقة.
الخاصية المميزة لصندوق الثقة العائلية هي مدته الزمنية. إذا تم تصميمه بشكل صحيح، يمكن أن يستمر لعدة أجيال.
النقاط الرئيسية
- تسمح صناديق الثقة الأسرية للأفراد الأثرياء بترك الأموال للأجيال القادمة دون تكبد ضرائب التركات.
- في عام 2024، يمكن للفرد وضع ما يصل إلى 13.61 مليون دولار في صندوق ائتماني عائلي.
- تعتبر صناديق الثقة الأسرية (Dynasty trusts) غير قابلة للإلغاء، ولا يمكن تغيير شروطها بمجرد تمويلها.
قواعد
تاريخيًا، كان لدى العديد من الدول قاعدة ضد "الخلود" ووضعت شروطًا حول متى يجب أن ينتهي الصندوق الاستئماني. كانت القاعدة الشائعة هي أن الصندوق الاستئماني يمكن أن يستمر لمدة 21 عامًا بعد وفاة آخر المستفيد الذي كان على قيد الحياة عند إنشاء الصندوق. في ظل هذه الظروف، يمكن نظريًا أن يستمر الصندوق الاستئماني لمدة 100 عام أو نحو ذلك.
ومع ذلك، تسمح بعض الولايات للأفراد الأثرياء بإنشاء صناديق ائتمانية دائمة يمكن أن تستمر لأجيال عديدة في المستقبل. الصندوق الائتماني الدائم هو نوع من الصناديق الائتمانية غير القابلة للإلغاء. يمكن للمانحين وضع قواعد لكيفية إدارة الأموال وتوزيعها على المستفيدين. بمجرد تمويل الصندوق، لن يكون للـمانح أي سيطرة على الأصول أو يُسمح له بتعديل شروط الصندوق. وينطبق الأمر نفسه على المستفيدين المستقبليين للصندوق.
المستفيدون
المستفيدون المباشرون من الثقة الأسرية عادةً ما يكونون أبناء المانح. بعد وفاة آخر طفل، يصبح أحفاد أو أبناء الأحفاد للمانح هم المستفيدون بشكل عام. يتم التحكم في تشغيل الثقة من قبل الوصي الذي يعينه المانح. عادةً ما يكون الوصي بنكًا أو مؤسسة مالية أخرى.
الضرائب
يمكن أن تخضع الأصول التي تُنقل إلى صندوق ائتماني عائلي للضرائب على الهدايا والعقارات وضريبة تحويل الأجيال (GSTT) فقط عند إجراء التحويل وإذا تجاوزت الأصول الإعفاءات الضريبية الفيدرالية. ومع ذلك، تُطبق ضرائب الدخل على الصندوق الائتماني العائلي إذا كانت الأصول تُنتج دخلاً. لذلك، غالبًا ما يقوم الأفراد بنقل الأصول إلى صناديق ائتمانية عائلية لا تُنتج دخلاً خاضعًا للضريبة لتقليل عبء ضريبة الدخل، مثل الأسهم التي لا تدفع أرباحًا وسندات البلديات المعفاة من الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، فإن الأصول التي تدخل في صندوق الثقة العائلية وأي زيادة في قيمة تلك الأصول تُزال بشكل دائم من التركة الخاضعة للضريبة للمانح، مما يوفر طبقة إضافية من التخفيف الضريبي. يمكن للوصي توزيع الأموال من الصندوق لدعم المستفيدين كما هو موضح في شروط الصندوق. نظرًا لأن المستفيدين لا يملكون السيطرة على أصول الصندوق، فلن تُحسب ضمن تركتهم الخاضعة للضريبة. وبالمثل، فإن أصول الصندوق محمية من مطالبات دائني المستفيد لأن الأصول تعود للصندوق وليس للمستفيد.
هل الثقة الأسرية مفيدة؟
إن إنشاء صندوق ائتماني يمكن أن يكون له فوائد وعيوب اعتمادًا على وضعك المالي. إذا كان لدى الفرد أصول كبيرة ويرغب في إنشاء إرث من الثروة لعائلته، فقد يكون صندوق السلالة فكرة جيدة.
ما هي عيوب الثقة الأسرية (Dynasty Trust)؟
يفقد الأفراد السيطرة على جميع الأصول داخل الصندوق الاستئماني لأنه غير قابل للإلغاء. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنهم تغيير شروط الصندوق الاستئماني بمجرد إنشائه.
من يدفع الضرائب على الثقة الأسرية (Dynasty Trust)؟
المُنشئ هو المسؤول عن دفع الضرائب على الثقة الأسرية. يدفع المستفيدون ضرائب الدخل إذا تلقوا دخلاً من الثقة، ويتم تأجيل ضرائب تخطي الأجيال حتى تنتهي الثقة ويتلقى المستفيدون النهائيون الأصول المتبقية.
الخلاصة
يستفيد الأفراد الذين يمتلكون أصولًا خاضعة للضريبة بشكل كبير في التركات من صناديق الثقة الأسرية (dynasty trusts) بشكل أكبر. يصبح صندوق الثقة الأسرية هو مالك الأصول، وبالتالي لا تُدرج الأصول في التركة عند وفاة المانح. في عام 2024، يمكن للفرد وضع ما يصل إلى 13.61 مليون دولار في صندوق الثقة الأسري.