شرح الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء: كيفية عملها، أنواعها، واستخداماتها

ما هو الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء؟

الغرض من الثقة غير القابلة للإلغاء هو نقل الأصول من سيطرة واسم المانح إلى المستفيد. هذا يقلل من قيمة تركة المانح فيما يتعلق بضرائب التركة ويحمي الأصول من الدائنين.

لا يمكن تعديل أو تغيير أو إنهاء الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء دون إذن المستفيد من المانح أو بأمر من المحكمة. يمكن أن تختلف القواعد الدقيقة حسب الولاية. يقوم المانح، بعد أن نقل فعليًا جميع ملكية الأصول إلى الصندوق الاستئماني، بإزالة جميع حقوقه القانونية في ملكية الأصول والصندوق.

تُنشأ الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء عادةً لتقليل ضرائب التركة، والوصول إلى المزايا الحكومية، وحماية الأصول. وهذا يختلف عن الصندوق الاستئماني القابل للإلغاء، الذي يسمح للمانح بتعديل الصندوق، ولكنه يفقد بعض الفوائد مثل حماية الدائنين.

النقاط الرئيسية

• لا يمكن تعديل أو تغيير أو إنهاء الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء دون الحصول على إذن من المستفيدين من المانح أو بأمر من المحكمة.
• يقوم المانح بنقل جميع ملكية الأصول إلى الثقة ويزيل قانونيًا جميع حقوق ملكيته للأصول والثقة.
• الأمانات الحية والوصائية هما نوعان من الأمانات غير القابلة للإلغاء.
• توفر هذه الصناديق الاستئمانية مزايا حماية ضريبية لا توفرها الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء.
• بموجب قانون SECURE، قد يتعين على بعض المستفيدين أخذ توزيع كامل بحلول نهاية السنة التقويمية العاشرة التي تلي سنة وفاة المانح.

كيف يعمل الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء

تُنشأ الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء بشكل أساسي لأغراض التخطيط العقاري والضرائب. وذلك لأنها تزيل جميع حوادث الملكية، مما يزيل أصول الصندوق من الممتلكات الخاضعة للضريبة للمانح. كما أنها تعفي المانح من المسؤولية الضريبية على الدخل الناتج عن الأصول. على الرغم من أن القواعد الضريبية تختلف بين الولايات القضائية، إلا أن المانح لا يمكنه الحصول على هذه الفوائد إذا كان هو الوصي. يمكن أن تشمل الأصول المحتفظ بها في الصندوق (ولكن ليست محدودة بـ) الأعمال التجارية، الأصول الاستثمارية، النقد، وسياسات التأمين على الحياة.

تلعب الصناديق الاستئمانية دورًا مهمًا في التخطيط للميراث والإرث. ولكن هناك جانب سلبي: التكلفة. قد يكون إنشاء أي نوع من الصناديق الاستئمانية معقدًا لدرجة أن الحاجة إلى محامٍ تصبح ضرورية. وهذا يعني أن الناس قد ينتهي بهم الأمر بإنفاق بضعة آلاف من الدولارات أو أكثر في رسوم المحاماة لإنشائها.

تعتبر الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء مفيدة بشكل خاص للأفراد الذين يعملون في مهن قد تجعلهم عرضة للدعاوى القضائية، مثل الأطباء أو المحامين. بمجرد نقل أصل إلى مثل هذا الصندوق، يصبح مملوكًا للصندوق لصالح المستفيدين منه. لذلك، يكون محميًا من الأحكام القانونية والدائنين، حيث لن يكون الصندوق طرفًا في أي دعوى قضائية.

تأتي الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء اليوم مع العديد من الأحكام التي لم تكن شائعة في النسخ القديمة من هذه الأدوات. تتيح هذه الإضافات مرونة أكبر بكثير في إدارة الصندوق وتوزيع الأصول. أحكام مثل "التفريغ"، التي تسمح بنقل الصندوق إلى صندوق جديد يحتوي على أحكام أكثر حداثة أو فائدة، يمكن أن تضمن إدارة فعالة لأصول الصندوق. ميزات أخرى تسمح للصندوق بتغيير دولته القانونية يمكن أن توفر وفورات ضريبية إضافية أو فوائد أخرى.

على الرغم من أنها ترتبط عادة بالأثرياء جداً، إلا أن الصناديق الاستئمانية تعتبر جزءًا مهمًا من التخطيط العقاري لأي شخص—بغض النظر عن الحالة الدخلية.

أنواع الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء

تأتي الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء في شكلين: الصناديق الاستئمانية الحية والصناديق الاستئمانية الوصية.

الثقة الحية، والمعروفة أيضًا باسم inter vivos (لاتينية تعني "بين الأحياء")، يتم إنشاؤها وتمويلها من قبل الفرد خلال حياته. بعض أمثلة الثقة الحية هي:

الصناديق الاستئمانية الوصائية، من ناحية أخرى، لا يمكن إلغاؤها بطبيعتها. ذلك لأنها تُنشأ بعد وفاة منشئها ويتم تمويلها من تركة المتوفى وفقًا لشروط الوصية الخاصة بهم. الطريقة الوحيدة لإجراء تغييرات على الصندوق الاستئماني الوصائي (أو إلغائه) هي تعديل وصية منشئ الصندوق قبل وفاتهم.

استخدامات الثقة غير القابلة للإلغاء

يحتوي الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء على المانح، ووصي، ومستفيد أو مستفيدين. بمجرد أن يضع المانح أصلًا في صندوق استئماني غير قابل للإلغاء، يصبح هدية للصندوق ولا يمكن للمانح إلغاؤه. يمكن للمانح تحديد الشروط والقواعد واستخدامات أصول الصندوق بموافقة الوصي والمستفيد.

يمكن أن يكون للصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء العديد من التطبيقات في التخطيط للحفاظ على التركة وتوزيعها، بما في ذلك:

• لمنع المستفيدين من إساءة استخدام الأصول، يمكن للمانح وضع شروط للتوزيع.
• إهداء الأصول إلى التركة مع الاحتفاظ بالدخل الناتج عن هذه الأصول.
• استنفاد ممتلكات الشخص لضمان الأهلية للحصول على المزايا الحكومية، مثل دخل الضمان الاجتماعي وMedicaid (لرعاية دور المسنين). يمكن استخدام مثل هذه الصناديق أيضًا للمساعدة في تأمين المزايا والرعاية لطفل ذو احتياجات خاصة عن طريق منع عدم الأهلية.

الثقة غير القابلة للإلغاء هي ترتيب قانوني أكثر تعقيدًا من الثقة القابلة للإلغاء. نظرًا لأنه قد تكون هناك تداعيات ضريبية حالية على الدخل وضريبية مستقبلية على التركة عند استخدام الثقة غير القابلة للإلغاء، يُنصح بالاستعانة بتوجيهات محامٍ متخصص في الضرائب أو التركات.

الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء مقابل الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء

يمكن تعديل أو إلغاء الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء في أي وقت طالما أن منشئها يتمتع بالكفاءة العقلية. فهي توفر فائدة السماح لمنشئها بإلغائها واستعادة الممتلكات المحتفظ بها في الصندوق في أي وقت قبل الوفاة. ومع ذلك، فإن هذه الصناديق لا توفر نفس الحماية ضد الإجراءات القانونية أو ضرائب التركات كما تفعل الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء.

عند استخدام الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء، ستعتبر الجهات الحكومية أن أي ممتلكات محتفظ بها في الصندوق لا تزال تعود إلى منشئ الصندوق، وبالتالي قد تُدرج في ممتلكاتهم لأغراض الضرائب أو عند التأهل للحصول على المزايا الحكومية. بمجرد وفاة منشئ الصندوق الاستئماني القابل للإلغاء، يصبح الصندوق غير قابل للإلغاء.

قواعد قانون SECURE

يغيّر قانون تعزيز إعداد كل مجتمع للتقاعد (SECURE) بعض الفوائد الضريبية لتوفير الصناديق الاستئمانية الشفافة.

في السابق، كان بإمكان بعض المستفيدين من حسابات التقاعد الذين لم يكونوا أزواجًا والذين تم وضعهم في صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء أن يأخذوا توزيعاتهم على مدى حياتهم المتوقعة. ومع ذلك، وفقًا لقواعد قانون SECURE، قد يجد بعض المستفيدين أنهم يجب أن يأخذوا توزيعًا كاملاً بحلول نهاية السنة التقويمية العاشرة التي تلي سنة وفاة المانح.

مرة أخرى، نظرًا لأن الآثار الضريبية لهذا الأمر يمكن أن تكون معقدة ويمكن أن تتغير مع مرور قوانين جديدة، من المهم استشارة توجيهات محامي ضرائب أو عقارات عند استخدام صندوق ائتماني غير قابل للإلغاء.

كيف يعمل الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء؟

لا يمكن تغيير أو تعديل الثقة غير القابلة للإلغاء دون إذن المستفيد. بشكل أساسي، تقوم الثقة غير القابلة للإلغاء بإزالة أصول معينة من التركة الخاضعة للضريبة للمانح، ويتم نقل هذه الحوادث من الملكية إلى الثقة. قد يختار المانح هذا الهيكل لتخفيف الأصول في الثقة من الالتزامات الضريبية، بالإضافة إلى فوائد مالية أخرى.

ما هو الفرق بين الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء والصندوق الاستئماني القابل للإلغاء؟

أولاً، لا يمكن تغيير أو تعديل الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء. من الأسباب الرئيسية لاستخدامها هي لأسباب ضريبية، حيث لا تُفرض ضرائب على الأصول في الصندوق على الدخل المتولد داخله، بالإضافة إلى الضرائب في حالة وفاة المانح. من ناحية أخرى، يمكن تغيير الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء. يمكن إزالة المستفيدين وتعديل الشروط، بالإضافة إلى شروط وإدارة الصندوق الأخرى. ومع ذلك، عندما يموت مالك الصندوق، تخضع الأصول المحتفظ بها في الصندوق للضرائب العقارية على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي.

من يتحكم في الصندوق الاستئماني غير القابل للإلغاء؟

تحت وصاية غير قابلة للإلغاء، يتم الاحتفاظ بالملكية القانونية للوصاية من قبل الوصي. في نفس الوقت، يتخلى المانح عن بعض الحقوق المتعلقة بالوصاية. بمجرد إنشاء وصاية غير قابلة للإلغاء، لا يمكن للمانح التحكم أو تغيير الأصول بعد نقلها إلى الوصاية دون إذن المستفيد. يمكن أن تشمل هذه الأصول شركة، أو عقار، أو أصول مالية، أو بوليصة تأمين على الحياة.

الخلاصة

يمكن أن تكون الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء مفيدة جدًا في التخطيط العقاري لتقليل ضرائب التركة وحماية الأصول. هناك نوعان مختلفان: الصناديق الاستئمانية الحية، التي يتم إنشاؤها وتمويلها من قبل الفرد خلال حياته، والصناديق الاستئمانية الوصية، التي يتم إنشاؤها بعد وفاة منشئها وفقًا لشروط وصيتهم. تعتبر الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء ترتيبات أكثر تعقيدًا من الصناديق الاستئمانية القابلة للإلغاء وقد يكون لها تأثيرات ضريبية حالية ومستقبلية، لذا من الأفضل استشارة محامٍ متخصص في الضرائب أو التركات إذا كنت تفكر في إنشاء واحد.