ما هو القسط المكتسب؟
يشير مصطلح القسط المكتسب إلى القسط الذي جمعته شركة التأمين عن الجزء من البوليصة الذي انتهت صلاحيته. وهو ما دفعه الطرف المؤمن له عن فترة زمنية كانت فيها بوليصة التأمين سارية المفعول، ولكنها انتهت منذ ذلك الحين. نظرًا لأن شركة التأمين تغطي المخاطر خلال تلك الفترة، فإنها تعتبر مدفوعات الأقساط المرتبطة التي تأخذها من الطرف المؤمن له كغير مكتسبة. بمجرد انتهاء الفترة الزمنية، يمكنها بعد ذلك تسجيلها كمكتسبة أو كربح.
فهم الأقساط المكتسبة
يُستخدم القسط المكتسب في صناعة التأمين بشكل شائع. نظرًا لأن حاملي الوثائق يدفعون الأقساط مقدمًا، فإن شركات التأمين لا تعتبر الأقساط المدفوعة لعقد التأمين كأرباح على الفور. بينما يفي حامل الوثيقة بالتزامه المالي ويحصل على الفوائد، يبدأ التزام شركة التأمين عندما تتلقى القسط.
عندما يتم دفع القسط، يُعتبر قسطًا غير مكتسب وليس ربحًا. وذلك لأن شركة التأمين لا تزال لديها التزام يجب الوفاء به، كما ذُكر أعلاه. يمكن لشركة التأمين تغيير حالة القسط من غير مكتسب إلى مكتسب فقط عندما يُعتبر القسط بالكامل ربحًا.
القسط المكتسب لسياسة سنوية كاملة، المدفوع مقدمًا والساري لمدة 90 يومًا، سيكون لتلك الـ 90 يومًا.
لنفترض أن شركة التأمين تسجل القسط كإيراد، ولم تنقضِ الفترة الزمنية بعد. ولكن الطرف المؤمن عليه يقدم مطالبة خلال تلك الفترة الزمنية. ستضطر شركة التأمين إلى تسوية دفاترها لإلغاء المعاملة التي تسجل القسط كإيراد. لذا، من المنطقي أكثر تأجيل تسجيله كإيراد في حالة تقديم مطالبة.
النقاط الرئيسية
- القسط المكتسب هو القسط المستخدم للفترة الزمنية التي كانت فيها وثيقة التأمين سارية المفعول.
- يمكن لشركات التأمين تسجيل الأقساط المكتسبة كإيرادات بعد انتهاء فترة تغطية القسط.
- يمكن حساب الأقساط المكتسبة باستخدام طريقة المحاسبة وطريقة التعرض.
اعتبارات خاصة
هناك طريقتان مختلفتان لحساب الأقساط المكتسبة: طريقة المحاسبة وطريقة التعرض.
تُعتبر طريقة المحاسبة الأكثر استخدامًا. تُستخدم هذه الطريقة لعرض الأقساط المكتسبة في معظم القوائم المالية للشركات الخاصة بشركات التأمين. تتضمن الحسابات المستخدمة في هذه الطريقة تقسيم إجمالي القسط على 365 وضرب النتيجة في عدد الأيام المنقضية. على سبيل المثال، شركة تأمين تتلقى قسطًا قدره 1,000 دولار على بوليصة سارية لمدة 100 يوم سيكون لديها قسط مكتسب قدره 273.97 دولار (1,000 ÷ 365 × 100).
لا تأخذ طريقة التعرض في الاعتبار تاريخ تسجيل القسط. بدلاً من ذلك، تنظر إلى كيفية تعرض الأقساط للخسائر على مدى فترة زمنية معينة. إنها طريقة معقدة وتتضمن فحص الجزء من القسط غير المكتسب المعرض للخسارة خلال الفترة التي يتم حسابها. تتضمن طريقة التعرض فحص سيناريوهات المخاطر المختلفة باستخدام البيانات التاريخية التي قد تحدث على مدى فترة زمنية، من سيناريوهات عالية المخاطر إلى منخفضة المخاطر، وتطبق التعرض الناتج على الأقساط المكتسبة.
الأقساط المكتسبة مقابل الأقساط غير المكتسبة
بينما تشير الأقساط المكتسبة إلى أي أقساط مدفوعة مسبقًا والتي تم اكتسابها وتعود إلى شركة التأمين، فإن الأقساط غير المكتسبة تختلف. هذه هي الأقساط التي يتم جمعها مقدمًا من قبل شركات التأمين والتي يتعين عليها إعادتها إلى حاملي الوثائق إذا تم إنهاء التغطية قبل انتهاء الفترة التي تغطيها الأقساط.
على سبيل المثال، إذا قمت بشراء بوليصة تأمين على السيارة ودفع مقدمًا لفترة ستة أشهر. إذا تعرضت لحادث سيارة وتعرضت سيارتك للتلف الكامل في الشهر الثاني من البوليصة، فإن شركة التأمين تحتفظ بالأقساط المدفوعة للأشهر الأولى. هذه هي الأقساط المكتسبة للشركة. ولكن يتم إعادة الأقساط المتبقية لأربعة أشهر إلى الطرف المؤمن عليه. ولأنها غير مستخدمة، فإنها تُسمى الأقساط غير المكتسبة. وبالمثل، إذا دفع حامل البوليصة 200 دولار شهريًا لبوليصة تأمين لمدة 12 شهرًا وقرر إنهاء التغطية بعد ثلاثة أشهر، فإن شركة التأمين تحتفظ بـ 600 دولار كأقساط مكتسبة وتعيد 1,800 دولار لحامل البوليصة كأقساط غير مكتسبة.