ما هو تسوية الحسابات؟
المصالحة هي إجراء محاسبي يقارن بين مجموعتين من السجلات للتحقق من صحة الأرقام وتوافقها، ويؤكد أن الحسابات في دفتر الأستاذ العام متسقة وكاملة. في المحاسبة المزدوجة القيد، يتم تسجيل كل معاملة كمدين ودائن.
قد يستخدم الشركات والأفراد تسوية الحسابات يوميًا أو شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا. قد تشير الفروقات غير المبررة أو الغامضة إلى الاحتيال أو التلاعب في الحسابات.
النقاط الرئيسية
- تستخدم الشركات تسوية الحسابات لمنع الأخطاء في الميزانية العمومية على حساباتها المالية، والتحقق من الاحتيال، وضمان تحميل المعاملات بشكل مناسب.
- في المحاسبة المزدوجة القيد، يتم تسجيل كل معاملة كمدين ودائن.
- يمكن للأفراد استخدام تسوية الحسابات للتحقق من دقة كشوف حساباتهم البنكية وبطاقات الائتمان.
مسك الدفاتر
لا توجد طريقة قياسية لإجراء تسوية الحسابات. ومع ذلك، تتطلب المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) استخدام مسك الدفاتر مزدوج القيد — حيث يتم إدخال المعاملة في دفتر الأستاذ العام في مكانين. يتم تسجيل كل معاملة مالية كائتمان وخصم. عندما تقوم الشركة بعملية بيع، فإنها تخصم إما النقد أو الحسابات المدينة في الميزانية العمومية وتضيف الإيرادات من المبيعات في قائمة الدخل. في التسوية، يجب أن تتوازن الخصومات والائتمانات لتصل إلى الصفر.
يمكن للبنوك وتجار التجزئة ارتكاب أخطاء عند عد النقود وإصدار النقد للعملاء كفكة. تُعرف الفروقات بين المبالغ المتوقعة والفعلية باسم "الفائض النقدي أو النقص." يتم الاحتفاظ بحساب الفروقات هذا وتسويته كجزء من بيان الدخل للشركة.
مثال على المحاسبة مزدوجة القيد
شركة ABC هي شركة للعناية بالحدائق تشتري معدات بقيمة 2,000 دولار. تُستخدم المعدات لإكمال أول مشروع للعناية بالحدائق لشركة ABC بقيمة 500 دولار. باستخدام نظام المحاسبة مزدوج القيد، كما هو موضح أدناه، تقوم ABC بخصم 2,000 دولار من النقدية وتسجيل نفس المبلغ كأصول، وهي المعدات. بالنسبة لأول عمل، تقوم ABC بتسجيل 500 دولار كإيرادات وتسجيل نفس المبلغ في الحسابات المدينة. يتم تسوية كل من الخصومات والإضافات وتكون متساوية في نفس المبلغ.
شركة ABC للعناية بالعشب
الحساب
مدين
الائتمان
نقدية
٢٬٠٠٠ دولار
معدات
٢٬٠٠٠ دولار
الإيرادات
٥٠٠ دولار أمريكي
الحسابات المدينة
٥٠٠ دولار أمريكي
أنواع التسوية
- الأفراد: يقوم العديد من الأشخاص بمطابقة دفاتر الشيكات وحسابات بطاقات الائتمان الخاصة بهم من خلال مقارنة الشيكات المكتوبة وإيصالات بطاقات الخصم وإيصالات بطاقات الائتمان مع كشوفات البنك وبطاقات الائتمان. يتيح هذا النوع من تسوية الحسابات التحقق من الأخطاء واكتشاف أي احتيال محتمل. عندما يتم تسوية الحساب، يجب أن تتطابق معاملات الكشف مع سجلات صاحب الحساب.
التدفق النقدي المباشر وغير المباشر
بعض التسويات ضرورية لضمان توافق التدفقات النقدية الداخلة والخارجة بين بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. يمكن حساب التدفق النقدي إما من خلال الطريقة المباشرة أو الطريقة غير المباشرة. تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أنه إذا تم استخدام الطريقة المباشرة، يجب على الشركة تسوية التدفقات النقدية مع بيان الدخل والميزانية العمومية.
إذا تم استخدام الطريقة غير المباشرة، يتم تقديم التدفق النقدي من قسم العمليات بالفعل كتسوية بين البيانات المالية الثلاثة. تقوم التسويات الأخرى بتحويل المقاييس غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، مثل الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA)، إلى نظيراتها المعتمدة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا.
كم مرة يجب على الشركة تسوية حساباتها؟
يُنصح الشركات عمومًا بمطابقة حساباتها على الأقل شهريًا، ولكن يمكنها القيام بذلك بالقدر الذي تريده. الشركات التي تتبع نهجًا قائمًا على المخاطر في المطابقة ستقوم بمطابقة حسابات معينة بشكل أكثر تكرارًا من غيرها، بناءً على احتمال حدوث خطأ أكبر فيها.
كم مرة يجب على الأفراد تسوية كشوفات حساباتهم البنكية وبطاقات الائتمان؟
يجب على الأفراد مراجعة كشوفات الحسابات البنكية وبطاقات الائتمان بشكل متكرر للتحقق من المعاملات الخاطئة أو الاحتيالية. إذا كانت بطاقة الصراف الآلي أو بطاقة الخصم الشخصية متورطة في معاملة احتيالية، فإن مسؤولية الفرد تقتصر على 50 دولارًا إذا أبلغ البنك خلال يومين عمل، ولكنها ترتفع إلى 500 دولار بعد يومين وحتى 60 يومًا تقويميًا. بعد 60 يومًا، تشير لجنة التجارة الفيدرالية (FTC) إلى أنهم سيكونون مسؤولين عن "كل الأموال المسحوبة من حساب بطاقة الصراف الآلي/الخصم الخاصة بك، وربما أكثر - على سبيل المثال، الأموال في الحسابات المرتبطة بحساب الخصم الخاص بك."
ما هو مسك الدفاتر بنظام القيد الفردي؟
في نظام مسك الدفاتر ذو القيد الفردي، يتم تسجيل كل معاملة مرة واحدة فقط بدلاً من مرتين كما هو الحال في نظام مسك الدفاتر ذو القيد المزدوج، وذلك إما كدخل أو كمصروف. يعتبر مسك الدفاتر ذو القيد الفردي أقل تعقيدًا من القيد المزدوج وقد يكون كافيًا للشركات الصغيرة. يمكن للشركات التي تستخدم نظام مسك الدفاتر ذو القيد الفردي إجراء نوع من التسوية من خلال مقارنة الفواتير والإيصالات والوثائق الأخرى مع الإدخالات في دفاترها.
الخلاصة
تُعتبر المصالحة ذات أهمية كبيرة للشركات والأفراد في منع الأخطاء المحاسبية وتقليل احتمالية الاحتيال.