ما هي الشراكة المحدودة العائلية (FLP)؟
شراكة عائلية محدودة (FLP) هي ترتيب يقوم فيه أفراد العائلة بتجميع الأموال لإدارة مشروع تجاري. يشتري كل فرد من أفراد العائلة وحدات أو أسهم في المشروع. يتم توزيع الأرباح بنسبة تتناسب مع عدد الأسهم التي يمتلكها كل فرد، وهذا موضح في اتفاقية تشغيل الشراكة.
النقاط الرئيسية
- الشراكة المحدودة العائلية (FLP) هي شركة أو شركة قابضة مملوكة لاثنين أو أكثر من أفراد العائلة.
- داخل شراكة محدودة عائلية (FLP)، يمكن لكل فرد من أفراد العائلة شراء أسهم في المشروع لتحقيق ربح محتمل.
- هناك نوعان من الشركاء في الشراكة المحدودة العائلية (FLP): الشركاء العامون والشركاء المحدودون. الشركاء العامون مسؤولون عن إدارة الأعمال.
- غالبًا ما يتم إنشاء الشراكات العائلية المحدودة (FLPs) للحفاظ على ثروة العائلة عبر الأجيال، مما يسمح بنقل الأصول والعقارات والثروات الأخرى دون ضرائب.
- إذا فشل العمل التجاري، فإن الأعضاء يواجهون خطر فقدان استثماراتهم أو حتى تحمل الديون.
فهم الشراكة المحدودة العائلية (FLP)
الشراكات العائلية المحدودة تحتوي على نوعين من الشركاء:
تختلف الشراكات العائلية المحدودة (FLPs) اعتمادًا على طبيعة العمل. على سبيل المثال، لنفترض أن شخصًا ما يرغب في بدء مشروع شقق فاخرة. يتوقع أن يكلف المشروع مليون دولار، بما في ذلك رأس المال العامل، وأن يحقق حوالي 200,000 دولار نقدًا سنويًا قبل الفوائد على مدفوعات الرهن العقاري والضرائب. يحسب أنه سيحتاج إلى دفعة أولى لا تقل عن 50% أي 500,000 دولار، ويقرر العمل مع أفراد العائلة لتمويل المشروع. يوافق أفراد العائلة على إنشاء شراكة عائلية محدودة (FLP) تصدر 5,000 سهم من الشراكة المحدودة بسعر 100 دولار لكل سهم ليصل المجموع إلى 500,000 دولار. ينص اتفاق الشراكة المحدودة على أنه لا يمكن بيع الوحدات لمدة لا تقل عن ست سنوات، وستقوم الشراكة العائلية المحدودة بدفع 70% من الأرباح النقدية على شكل توزيعات أرباح.
بصفته الشريك العام، يقوم الشخص الأصلي الذي أجرى المكالمات بشراء 500 سهم من خلال المساهمة بمبلغ 50,000 دولار في الشراكة المحدودة العائلية (FLP). يقوم أفراد العائلة بشراء الأسهم المتبقية. الآن، يمتلك كل فرد من أفراد العائلة حصة في الشراكة المحدودة العائلية (FLP) ولدى الشركة 500,000 دولار متاحة لبدء العمليات.
يمكن للشريك العام الحصول على قرض رهن عقاري أولي لبقية مبلغ 500,000 دولار لبدء مشروع الإسكان الفاخر بقيمة مليون دولار. ثم يقوم الشريك المحدود (FLP) بتأجير هذه الشقق للمستأجرين ويبدأ في جني الدخل من الإيجار. ومع سداد الرهن العقاري، يتم توزيع الأرباح وتوزيعات الأرباح، ويستفيد كل فرد من أفراد العائلة.
فوائد الشراكات العائلية المحدودة
هناك بعض المزايا الضريبية المتعلقة بالعقارات والهدايا عند تشكيل شراكة محدودة عائلية. هذه المزايا تسمح للعائلات التي تشكل شراكة محدودة عائلية بنقل الثروة التي يقومون ببنائها بسهولة أكبر إلى أطفالهم وأحفادهم، مما يزيد من ثروة العائلة عبر الأجيال.
مزايا ضريبة الهدايا
يمكن للأفراد تقديم هدايا من حصص FLP لأفراد آخرين دون ضرائب كل عام حتى حد الإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا. بالنسبة للسنة التقويمية 2022، يبلغ حد الإعفاء من الهدايا 18,000 دولار للأفراد (أو 36,000 دولار للزوجين المتزوجين). وهذا يمثل زيادة عن 17,000 دولار للسنة التقويمية 2023 (أو 34,000 دولار للزوجين المتزوجين).
لنفترض أن زوجين جمعا مدخرات بقيمة 5 ملايين دولار. لديهم ثلاثة أطفال وتسعة أحفاد. قرر الزوجان تحويل المبلغ بالكامل إلى الشراكة العائلية المحدودة (FLP) التي أنشأوها. إذا بقي الإعفاء من ضريبة الهدايا عند مستويات عام 2024، يمكن للزوجين تقديم هدية بقيمة 36,000 دولار لكل واحد من أطفالهم أو أحفادهم الـ 12 كل عام. هذا يعني أن الزوجين يمكنهما نقل 432,000 دولار من مصالح الشراكة العائلية المحدودة بدون ضريبة هدية كل عام. ومع ذلك، نظرًا لأن الإعفاء من ضريبة الهدايا يتم تعديله عادةً سنويًا وفقًا للتضخم، فمن المحتمل أن يزداد هذا المبلغ كل عام.
مزايا ضريبة العقارات
تخرج الأصول في شراكة محدودة عائلية (FLP) فعليًا من ممتلكات الشركاء، من وجهة نظر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وهذا يعني أن أي عوائد مستقبلية سيتم استبعادها من ضرائب التركات. سيستفيد أطفال وأحفاد الزوجين من أي فوائد، أو توزيعات أرباح، أو أرباح تُولد من الشراكة المحدودة العائلية. وهذا يحافظ على الثروة للأجيال القادمة.
يمكن للشركاء وضع شروط في اتفاقية الشراكة لحماية هذه الهدايا من التبذير أو سوء الإدارة. على سبيل المثال، يمكنهم وضع قاعدة تنص على أن الأسهم الممنوحة لا يمكن نقلها أو بيعها حتى يصل المستفيدون إلى سن معينة. إذا كان أي من المستفيدين قاصرين، يمكن نقل الأسهم من خلال حساب وفقًا لقانون "Uniform Transfers to Minors Act" (UTMA).
نظرًا لأن هيكل الشراكات العائلية المحدودة (FLPs) والقوانين الضريبية التي تحكمها معقدة، يجب على العائلات استشارة محاسبين مؤهلين ومتخصصين في الضرائب قبل إنشاء شراكة عائلية محدودة (FLP).
عيوب الشراكات العائلية المحدودة
هناك عيوب لإنشاء شراكة عائلية محدودة (FLP). أولاً، يمكن أن يكون إعدادها وصيانتها مكلفًا بسبب تعقيدها. في الغالب، يتطلب إنشاء شراكة عائلية محدودة الاستعانة بأخصائي ضرائب ومحامي تخطيط عقاري، وقد تحتاج إلى الاستعانة بمهنيين آخرين للمساعدة في دعم الشراكة العائلية المحدودة.
لأغراض الضرائب، يجب أن يُدار الشراكة المحدودة العائلية (FLP) كعمل تجاري. يمكن أن يعرض هذا الشركاء للمسؤوليات والديون إذا تم التعامل مع العمل بشكل سيء من قبل الشركاء العامين. تشمل العيوب الأخرى مسؤولية مكاسب رأس المال وصعوبة نقل حصة الملكية إلى القُصّر.
الإيجابيات
مزايا ضريبة العقارات والهدايا
بناء ثروة للأجيال
السلبيات
تكاليف الإعداد والصيانة
يمكن أن تكون التحويلات إلى القُصَّر صعبة.
خطر تعرض الأعضاء للديون
ما هي الشراكات المحدودة العائلية؟
شراكة محدودة عائلية هي ترتيب يقوم فيه أفراد العائلة بتجميع الأموال لإدارة نوع من الأعمال، مثل مشروع عقاري. يوفر هذا الهيكل فوائد ضريبية للشركاء، مما يمكن أن يساعد العائلات في بناء ثروة عبر الأجيال.
هل من المكلف تشغيل شراكة عائلية محدودة؟
قد يكون إنشاء وتشغيل شراكة عائلية محدودة مكلفًا. سيحتاج الأعضاء إلى العمل مع متخصص في الضرائب و/أو محامين متخصصين في التركات لإنشاء الشراكة. قد يحتاج الأعضاء أيضًا إلى استشارة ضريبية مهنية طوال فترة حياة الشراكة العائلية المحدودة لإدارة ضرائبهم بشكل صحيح كمشاركين.
كم عدد الأشخاص الذين تحتاجهم لتأسيس شراكة عائلية محدودة؟
يجب أن يكون للشراكة العائلية المحدودة، مثل شركة قابضة أو عمل تجاري، على الأقل عضوين. يجب أن يكون هؤلاء الأعضاء مرتبطين ببعضهم البعض وأن يدخلوا في العمل معًا. يجب أن يكون هناك على الأقل شريك عام واحد يكون مسؤولاً عن إدارة وتشغيل العمل.
الخلاصة
شراكة عائلية محدودة (FLP) هي هيكل لشركة تجارية أو شركة قابضة يمكن من خلاله لاثنين أو أكثر من أفراد العائلة شراء حصص في المشروع. يصبح أفراد العائلة بعد ذلك إما شركاء عامين أو شركاء محدودين في العمل ويشاركون في الأرباح بناءً على نسبة الحصص التي يمتلكونها. الشركاء العامون مسؤولون عن إدارة وتشغيل العمل.
توفر الشراكات العائلية المحدودة مزايا ضريبية على الهدايا والميراث. تتيح هذه المزايا للأعضاء نقل الأرباح من العمل إلى ورثتهم بسهولة أكبر، مما يزيد من ثروة العائلة عبر الأجيال. ومع ذلك، كما هو الحال مع أي عمل تجاري، هناك احتمال لفشل المشروع. يمكن للأعضاء أن يفقدوا استثماراتهم أو حتى يتحملوا الديون إذا لم ينجح العمل أو إذا أُدير بشكل سيء.