ما هي ضرائب التركات؟
تُفرض ضرائب الوفاة من قبل الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات على الممتلكات عند وفاة الشخص. تُفرض هذه الضرائب على المستفيد الذي يتلقى الممتلكات وفقًا لوصية المتوفى أو على التركة التي تدفع الضريبة قبل نقل الممتلكات الموروثة. تنطبق ضرائب الوفاة على التركات التي تزيد قيمتها عن 12.92 مليون دولار في عام 2023 و13.61 مليون دولار في عام 2024.
تُعرف ضرائب الوفاة أيضًا باسم رسوم الوفاة أو ضرائب التركة أو ضرائب الميراث.
النقاط الرئيسية
- ضرائب الوفاة هي ضرائب تُفرض على تركة المتوفى من قبل الحكومة.
- "ضريبة الموت" هو مصطلح آخر للضرائب على التركات والميراث.
- عادةً ما تُطبق ضرائب الوفاة فقط على التركات والميراث التي تتجاوز قيمة معينة. في عام 2023، يجب أن تحتوي التركة على أصول تزيد عن 12.92 مليون دولار لتكون خاضعة للضرائب الفيدرالية. في عام 2024، يكون الرقم 13.61 مليون دولار.
فهم ضرائب الوفاة
يمكن أن يكون ضريبة الوفاة أي ضريبة تُفرض على نقل الملكية بعد وفاة شخص ما. اكتسب مصطلح "ضريبة الوفاة" شهرة في التسعينيات واستخدم لوصف ضرائب التركة وضرائب الميراث من قبل أولئك الذين أرادوا إلغاء هذه الضرائب. في ضرائب التركة، تدفع تركة المتوفى الضريبة قبل نقل الأصول إلى المستفيد. أما في ضريبة الميراث، فإن الشخص الذي يرث الأصول هو الذي يدفع الضريبة.
ضريبة التركات، التي تفرضها الحكومة الفيدرالية وبعض حكومات الولايات، تعتمد على قيمة الممتلكات والأصول في وقت وفاة المالك. تتراوح ضريبة التركات الفيدرالية من 18% إلى 40% من مبلغ الميراث.
تفرض اثنتا عشرة ولاية ضريبة عقارية على مستوى الولاية منفصلة عن الحكومة الفيدرالية. هذه الولايات هي كونيتيكت، هاواي، إلينوي، مين، ماريلاند، ماساتشوستس، مينيسوتا، نيويورك، أوريغون، رود آيلاند، فيرمونت، واشنطن، ومنطقة كولومبيا.
لا تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة على الميراث، ولكن هناك عدة ولايات تفرضها مثل أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا، نيوجيرسي، وبنسلفانيا. ومع ذلك، في جميع هذه الولايات، يتم إعفاء الممتلكات التي تنتقل إلى الزوج الباقي على قيد الحياة من ضرائب الميراث. تفرض نبراسكا وبنسلفانيا ضرائب على الممتلكات التي تنتقل إلى طفل أو حفيد في بعض الحالات.
عتبات ضريبة التركات
ينتهي الأمر بمعظم الناس بعدم دفع ضريبة الوفاة لأنها تنطبق على عدد قليل من الأشخاص فقط. يعود ذلك إلى أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017 طبق ضريبة التركات على مبلغ الاستبعاد الأساسي، والذي يبلغ في عام 2023 حوالي 12.92 مليون دولار وفي عام 2024 حوالي 13.61 مليون دولار.
قانون تخفيضات الضرائب والوظائف سينتهي بعد عام 2025. ومن المتوقع أن يعود مبلغ الاستبعاد الأساسي إلى مستويات ما قبل قانون TCJA إذا لم يقم الكونغرس بتجديد القانون.
على سبيل المثال، افترض أن شخصًا يترك تركة بقيمة 13 مليون دولار (محسوبة مع التضخم) في أصول غير معفاة للأبناء ولم يسبق له أن قدم أي هدايا تجاوزت مبلغ الاستثناء. المبلغ الذي يتجاوز المستوى الفيدرالي في عام 2023 (13 مليون دولار - 12.92 مليون دولار)، أي 80,000 دولار، سيكون خاضعًا لضريبة التركة. وفقًا لجدول المعدلات الموحد، فإن المبلغ الخاضع للضريبة يخضع لضريبة بنسبة 28% بالإضافة إلى ضريبة أساسية قدرها 18,200 دولار. وبالتالي، سيكون على التركة التزام ضريبي عند الوفاة بقيمة (28% × 80,000 دولار) + 18,200 دولار = 40,600 دولار.
لذلك، إذا كانت قيمة تركة المتوفى أقل من مبلغ الإعفاء المطبق للسنة التي توفي فيها، فلن تكون التركة مدينة بأي ضرائب اتحادية على التركة.
الائتمان الضريبي الموحد
يحتوي الائتمان الضريبي الموحد على مبلغ محدد يمكن للفرد أن يقدمه كـهدية خلال حياته قبل أن تُطبق أي ضرائب على الوفاة أو الهدايا. يوحد الائتمان الضريبي بين ضرائب الهدايا والعقارات في نظام ضريبي واحد، مما يقلل من فاتورة الضرائب للفرد أو العقار، دولار مقابل دولار.
نظرًا لأن بعض الأشخاص يفضلون استخدام الاعتمادات الضريبية الموحدة لتوفير الضرائب على التركات بعد وفاتهم، فقد لا يتم استخدام الاعتماد الضريبي الموحد لتقليل ضرائب الهدايا أثناء الحياة. بدلاً من ذلك، يمكن استخدامه على مبلغ الميراث الممنوح للمستفيدين بعد الوفاة.
الخصم الزوجي غير المحدود
هناك بند آخر متاح لتقليل ضريبة الوفاة وهو الخصم الزوجي غير المحدود، الذي يسمح للفرد بنقل كمية غير محدودة من الأصول إلى زوجته في أي وقت، بما في ذلك عند وفاة الناقل، دون فرض ضرائب.
تلغي هذه الأحكام كل من ضريبة العقارات الفيدرالية وضريبة الهدايا على تحويل الممتلكات بين الأزواج، مما يعاملهم كوحدة اقتصادية واحدة. يتم تحويل الممتلكات إلى الأزواج الباقين على قيد الحياة من خلال خصم غير محدود من ضريبة العقارات والهدايا، مما يؤجل ضرائب التحويل على الممتلكات الموروثة من بعضهم البعض حتى وفاة الزوج الثاني.
مزايا وعيوب ضرائب الوفاة
المزايا
- عتبة عالية: يتم تفعيل ضريبة الوفاة عندما تكون قيمة التركات أكثر من 12.92 مليون دولار في عام 2023 و13.61 مليون دولار في عام 2024، لذا فقط الأثرياء جداً هم من يحتاجون للقلق بشأنها.
- إيرادات ضريبية عالية: اعتبارًا من 21 يوليو 2024، للسنة المالية حتى الآن، جمعت الحكومة 25 مليار دولار من إيرادات الضرائب على العقارات والهدايا.
العيوب
- الضرائب المزدوجة: أولئك الذين تكون ممتلكاتهم كبيرة بما يكفي لتفعيل ضرائب الوفاة سيتم فرض ضرائب عليهم مرتين—مرة مع ضرائب الدخل ومرة مع ضريبة التركة.
- الثغرات: هناك طرق لتجنب دفع ضرائب التركات، لذا من الطبيعي أن يستخدم الأشخاص الذين لديهم الأصول هذه الثغرات لتجنب دفعها.
الإيجابيات
- عتبة عالية
- إيرادات ضريبية مرتفعة
السلبيات
الضرائب المزدوجة
الثغرات
كيفية تقليل أو تجنب ضرائب الوفاة
معظم الناس لن يحتاجوا للقلق بشأن ضرائب الوفاة لأن القليل منهم يمتلك أصولًا تزيد عن 12.92 مليون دولار. قد ينخفض هذا الرقم بعد عام 2025 إذا لم يجدد الكونغرس قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، ولكن الرقم قد يظل 5 ملايين دولار أو أكثر، وهو أكثر مما يمتلكه معظم الناس.
إذا كنت تتوقع أن يكون لديك أصول كافية لتفعيل ضرائب الوفاة، فهناك بعض الأمور التي يمكنك القيام بها لتقليلها أو تجنبها:
- امنح أصولك للعائلة والأصدقاء: يمكنك منحها للأقارب والأصدقاء دون ضرائب طالما أنك لا تتجاوز حد الاستثناء مدى الحياة البالغ 12.92 مليون دولار (25.84 مليون دولار إذا قمت أنت وزوجك بمنحها) في عام 2023 و13.61 مليون دولار (27.22 مليون دولار إذا قمت أنت وزوجك بمنحها) في عام 2024.
- استمتع بأموالك: أفضل طريقة لتجنب ضرائب التركات هي التأكد من أنك تمنح ما يكفي بحيث لا تعاني عائلتك، ثم اخرج واستمتع بالأموال التي عملت بجد من أجلها.
- التبرعات الخيرية: التبرع بالمال للمنظمات الخيرية التي تؤمن بها يمكن أن يكون مجزيًا—كما يمكنك خصم المساهمات من ممتلكاتك.
كيف تتجنب ضرائب الوفاة؟
معظم الناس لن يتحملوا ضرائب التركات، والتي تُعرف عادةً بضريبة الوفاة. ولكن إذا كان لديك 12.92 مليون دولار أو أكثر في الأصول في عام 2023 أو 13.61 مليون دولار في عام 2024، يمكنك تجنب دفع الضرائب عن طريق التبرع للجمعيات الخيرية، أو منح جزء كافٍ من تركتك لتقليل قيمتها، أو وضعها في صناديق ائتمانية خاصة.
ما هي الولايات التي تفرض ضرائب على الميراث؟
تفرض اثنتا عشرة ولاية ومنطقة واحدة ضرائب على التركات - وهي كونيتيكت، وهاواي، وإلينوي، وماين، وماريلاند، وماساتشوستس، ومينيسوتا، ونيويورك، وأوريغون، ورود آيلاند، وفيرمونت، وواشنطن، ومنطقة كولومبيا.
ما الفرق بين ضريبة التركة وضريبة الميراث؟
مسؤولية دفع ضرائب التركة تقع على عاتق تركة المتوفى، بينما تقع مسؤولية دفع ضرائب الميراث على ورثة المتوفى.
الخلاصة
ضريبة الوفاة هي ضريبة تُفرض على ممتلكات الشخص بعد وفاته. تُعرف أيضًا باسم ضرائب التركات، ولتفعيلها يجب أن تحتوي التركة على أصول كبيرة تزيد عن 12.92 مليون دولار في عام 2023 أو 13.61 مليون دولار في عام 2024. معظم الناس لن يحتاجوا للقلق بشأن ضريبة الوفاة، ولكن بالنسبة لأولئك الذين يتعين عليهم ذلك، هناك بعض الاستراتيجيات التي يمكن استخدامها لتقليل الضريبة أو تجنبها.